代理记账行业发展问题研究

2022-05-17 00:53:46竺宇辰
中国乡镇企业会计 2022年4期
关键词:记账代理客户

竺宇辰

一、引言

企业是社会主义市场经济的主体,中小企业作为我国社会主义市场经济的主体之一,在国民经济中发挥了巨大作用。但由于其自身规模较小,一般不具备完善的会计核算系统,因此企业在初创期为了节约成本,会将会计核算、税务申报等工作委托给代理记账机构来完成,由于存在巨大市场需求,因此带动了代理记账行业的快速发展。随着数字化信息时代的到来,互联网技术也在不断融入到各行各业,其为代理记账行业带来助力的同时也带来了新的威胁,使得代理记账机构过去的那种基础性见票记账服务已不足以满足客户的需求,而是需要提供更具有个性化的高端服务产品,这样可以提高代理记账机构的竞争力,而那些依旧保持传统经营模式的机构便可能被行业所淘汰。想要为客户提供高端服务的前提是需要加强对从业人员的培训,提高专业素养,才能使得机构更长远的发展。

二、代理记账行业与中小企业的关联

《会计法》第三十六条明确规定:“不具备设置会计机构条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。代理记账机构可以解决初创期企业不用配备专职财会人员的问题,为企业减少了专职会计的人员成本,在上海地区按目前最低五险一金缴纳水平和一般会计人员工资来估算每年费用约8 万元,而委托代理中介机构的话小规模纳税人一般年费为5000元,一般纳税人年费约为7000 元,还不到企业自己专职财会人员成本的十分之一,因此选择代理记账机构成为中小企业初创时期的首选,而中小企业在我们经济发展中又占据非常重要的地位,进而突显出代理记账行业庞大的市场需求以及对中小企业发展起到的重要辅助作用。

三、目前代理记账行业存在的问题

(一)服务产品类似,市场竞争激烈,客户对行业认可度低

截止2017 年7 月,我国小微企业名录收录的中小微企业已达7328.1 万户。行业体量不断扩张,市场需求也随之激增,但是代理记账行业进入门槛却很低,根据相关规定,只需3 名以上专职人员且主管代理记账业务的负责人具有中级会计师资格就能成立代理记账机构,且实践中很多主管人员的会计师证书还是“租借”来的,因此潜在进入者的竞争威胁很大;另外绝大多数代理记账机构提供的主要服务产品是为公司代理注册、注销、变更、代理记账和申报纳税为主,服务产品趋于同质化,很难发挥差异化服务产品的优势,从而加剧了行业竞争;这些年,随着金税三、四期的普及,税务机关逐年简政放权,办理涉税事项的手续流程不再像以前那样繁琐,已经转型为电子化流程操作模式,企业代开专票、领购发票、注销等业务办理简便、快捷、免费,方便中小企业的同时也压缩了代理记账机构的经营范围,使得代理记账行业的竞争环境日趋激烈。

2021 年9 月2 日,北京市、天津市、河北省税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告,文件中明确指出,自2021 年10 月1 日起,新办营业执照的企业,不办理税务登记,处2000 元以下罚款,情节严重的,处2000 元以上1 万元以下罚款。因此对于中小企业客户来说,税务服务是客户最直接的需求,客户觉得代理记账机构只能做税务登记、税务申报等简单服务,而且中小企业大多资产规模不大,营业收入也不多,对会计需求不大,导致客户完全忽略了会计对于企业发展的重要性。实际上通过会计数据分析可以反映出企业经营活动中存在的不足,并针对不足采取改进措施,帮助企业持续成长,然而中小企业的经营者往往没有发现会计工作的这项功能。

(二)信息科技的发展对行业的冲击

目前在上海地区已经研发推出了一款名叫“巧记账”的AI 智能记账报税软件,专为初创及中小微企业设计的无纸化记账报税SaaS 工具,可为企业提供全程自动化、智能化、专业化、可视化的财税会计服务及解决方案,帮助企业达到降本增效、快速发展的目标。软件上线后已受到了行业的高度认可、吸引了资本的竞相追逐、并获得了市场的一致好评,软件操作简单易学,下载手机APP 就能使用,无需具备会计知识,小微企业经营者自己就能操作。流程简单来说,就是客户只需将发票拍照上传APP,然后简单点击票据类型选项,软件自动就可以识别发票上信息并且立即生成各类记账凭证,接着通过AI 自动做账形成当月应缴税金然后自动扣缴税金,最终生成财务报表。由于在此流程中,软件服务商只需审核下生成的记账凭证是否有误,省去了见票记账这个环节,因此省去了这部分人工成本,因此收费更低,小规模纳税人仅为88 元起/ 月,一般传统代理记账最低也要300 元/月,性价比优于传统代理记账的收费,一旦AI 软件大规模在市场普及的话,初创期小型企业客户为了节约成本很可能会选择AI软件记账,如果传统代理记账企业想要竞争,只能继续压低收费,将导致服务质量更低。这不仅仅针对代理记账行业,也预示着将来简单的基础核算岗位很有可能被AI 人工智能所取代,最底层的核算会计岗位将会面临失业,如何面对这种危机是所有会计从业人员该思考的问题。

(三)从业人员流动性强,专业能力有待提升

一般情况下,名牌的财经类大学毕业生一般求职去向是大中型企业或者会计师事务所,而剩余的一些普通大学财经类专业毕业生求职缺乏竞争力,第一份工作往往会选择门槛较低的代理记账行业,甚至是半路出家非财会专业出身的从业者也不占少数。这些从业者往往没有经过系统的学习,欠缺会计理论知识,专业素质参差不齐,对会计职能和会计基本假设前提并没有真正的了解,以及财务报表上数据的生成逻辑也是一知半解,绝大多数仅停留在机械化的录入记账凭证,然后系统自动生成财务报表,最后纳税申报,会计工作对于企业长久发展的重要性完全没有体现。由于代理记账行业竞争者众多,加上客户对代理记账认知度不高,在激烈的竞争中往往会采用价格战来吸引客户,低收费既降低了服务质量,又使代理记账机构获利能力降低,进而使得从业人员薪金水平难以提升,致使很难留住高水平的会计人员,刚毕业的大学生往往工作不足一年便跳槽,人员的高流动性也导致会计服务质量很难得到保证,形成恶性循环。

近年来市场经济飞速发展,我国不断推出了一系列会计准则和财税政策,这些很多与从业人员日常工作内容息息相关,但一般情况下从业人员工作饱和度很高,特别是每月1-15 日的纳税申报期,人均服务50-80 家以上企业,根本没有时间系统的学习和准确把握这些新政策。由于代理记账机构主要客户群体是中小微企业、合伙企业以及个人独资企业,从业人员一般仅从事代理记账和纳税申报等基础性简单业务,因此影响了从业人员执业能力的提升。

四、促进代理记账行业发展的对策

(一)推出差异化的服务产品,增强竞争力,扭转客户传统低端印象

改变传统代理记账机构见票记账和纳税申报的低端形象,针对不同客户的独特性推出差异化的服务产品,将会大幅提升收费水平。操作流程可分为如下步骤:首先在企业客户目录中挑选出目标企业,目标企业一般包括如下特征:客户银行账余额与银行对账单余额不一致;客户往来存在大量、大额超一年以上应收未收,应付未付款项;客户是特殊行业及有特殊业务;客户业务体量大、在职人员数量多、缴纳社保异常;客户多人股东,无内控制度,费用报销混乱;客户实收资本多年没有到位;客户上年度与本年度的业务收入及业务对比有异常;客户业务量突然激进或收缩;电话、微信透露有咨询需求的客户;平时和我们的粘性好,服务依赖我们;老板重视财务数据,平时问题比较多,对账务质量的要求比较高;企业属于可以申报高新技术企业的八大领域;企业有大量进项发票出售方已经失信、走逃、注销等。

然后针对上述这些目标企业提前分析客户情况。包括以下具体内容:企查查查看客户股东基本信息及关联公司,判断股东实力、股权架构等;工商公示网查看客户年报公示情况、所属税局、是否异常经营等;整理客户基础信息,并填写至售前咨询报告;导出人员个税申报表,查看社保、工资结构是否合理,并详细备注发现的问题;查看银行余额是否和账面相符并记录不符的原因;查看客户财务报表、科目余额表,调整因代理记账时账务处理不妥(串户、科目重复、错误等)的问题;根据科目余额表分析客户、供应商、员工、股东等往来情况,并备注往来异常原因;查看分析客户近三年收入、成本、费用结构,并备注主要客户和供应商、盈利情况、关键财务指标发展趋势;根据做账原始资料判断客户内控情况,是否有报销制度、核算制度、签核流程、出入库流程等。

接着,约见目标企业客户面谈,尽量倾听客户诉求,就前期空缺或者不理解的地方向客户提问并记录,就上述资料整合,从股权架构、业务、人员、财务角度、内控角度各个维度做出售前“诊断报告”;当然约谈的前提必须是从业人员需转换以往的固有理念,不再是仅提供记账和报税这种低端服务,而是要为客户创造价值,并且不断的提高自己的执业能力和专业素养,能够让客户充分的信任你,改变过去对代理记账行业比较低端的固有印象,深刻体会到企业的长远发展离不开会计和财务管理的助力,愿意为你的专业能力支付更高的对价,这样便能体现执业人员的价值进而提高执业人员的收入。

最后根据客户的不同情况以及需求推出独具特色的差异化服务产品,例如VIP 客户专属咨询服务、高新技术企业申报、账务清理服务、税务危机处理等服务产品。这类服务产品收费将大幅高于传统代理记账服务的收费,例如账务清理、税务稽查处理、非贸付汇等按次收费约5000/次,专属咨询服务、高新技术企业申报、研发技术加计扣除等按年收费约3 万-8 万/年。通过差异化战略将大幅提升代理记账机构的企业形象以及盈利能力,并能够吸引更多的高端财务人才的流入,进而可以推动整个行业的健康发展。

(二)利用互联网及信息技术提升效率

随着国家经济的稳定发展,信息技术和人工智能发生翻天覆地的变化,几乎所有年龄段和群体都步入了信息化时代,计算机互联网得到了大规模的普及,使得老百姓们的生活方式也随之发生改变。现代化信息技术的应用,使得企业的各个环节效率都得到了提升,当然代理记账行业也应与时代的发展保持同步,改进传统记账流程和创新业务模式才能够不被当今新时代所淘汰。如果能够更好的将互联网信息技术与代理记账业务相融合,在一定程度上可以提升代理记账行业的服务质量。在行业当中规模比较大的代理记账机构可以将利润盈余投资在信息技术这块,成立研发部门,开发出完全满足自己需求的财务软件,相当于是定制化版本,如果是购买的第三方软件,肯定会出现使用盲区,自己研发的话便可以解决这个问题,能更好的将财务模块完美嵌入到业务流程中去,能够更高效的对业务进行核算并将数据进行分析。财务数据分析是手段,并不是为了做分析而去做,是为了要向客户呈现出数据背后所反映的经营信息,并且针对问题,向客户提出经营上的改进建议,例如:应收账款周转率低,说明企业客户的信用风险较高或者可能存在对外虚开发票的税务风险,可以建议客户改变赊销政策,加紧催讨货款或者杜绝虚开发票;存货周转率低的话可能说明企业的营销能力有问题,可能是销售部门主力人员流失导致,或者产品本身可能不被市场认可,可以建议客户对销售或者生产这两方面进行改进。这些财务指标都可以利用信息技术快速的取得,然后利用互联网可以获得所在行业平均水平,就可以反映出企业目前在行业中处于什么地位,最后结合从业人员的执业经验提出改进建议,这样便可以体现出财务会计的价值所在。

(三)加强对从业人员的专业培训,提高专业素养

前面两段中讲述了首先要改变传统观念,然后是要使用信息技术的现代化“武器”,接着就是最重要的执行者的问题了。就代理记账机构而言,从业人员的专业素养非常重要,是决定着机构服务产品的质量高低以及未来能否不断发展的关键因素。所以,机构应当为从业人员创造参与培训的机会和途径。在申报期过后,下半月定期为从业人员组织专业培训,学习最新的法律法规,财税新政,让从业人员与时俱进,不断提升自己专业素养,并且培训之后组织考试,将考试成绩纳入每月工资绩效考核中,或者作为日后晋升的依据;也可以每周定期组织研讨会,可以把工作当中遇到的痛点提出来进行谈论,讨论过程中可以吸取其他同事的意见,可以更好的解决问题,也可以相互之间了解到各个行业的会计问题,这样随着时间的积累,可以打造出一支高质量的团队,可以促进代理记账机构的发展,进而促进整个行业的健康发展。

五、结束语

综上所述,为了促进代理记账行业的稳定发展,首先必须转变过去传统的固有观念,不再是死做账然后报个税就完事,不被税务局查到就是万事大吉。如果不能为客户创造价值,数字本身是没有意义的,应提供高质量的差异化产品来满足客户的需求,甚至可以利用数据分析来开发出客户的需求,然后利用现代化网络信息技术的手段来帮助我们更快更准确的作出数据分析,向客户提出经营上的改进建议,客户经营水准提高了,在我们的帮助下盈利能力提高了,自然会心甘情愿为服务买单。最后,要为位顾客创造价值,必须是从业人员本身具备良好的执业能力,否则只是在“象牙塔”中,从业人员通过不断的学习,与时俱进才能实现我们的最终目标。优胜劣汰,好的做强做大,糟糕的被淘汰,代理记账行业将会朝着可持续发展的方向不断前进,不断的发展。

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