财政税收对市场经济发展的影响与改进建议

时春艳

摘 要：财政税收是我国政府的主要经济来源，而且我国政府本着“取之于民，用之于民”的财政税收理念，将税收用于国家基础设施建设和经济发展中去，造福百姓，因此财政税收对市场经济具有良好的刺激作用。文章主要分析了财政税收与市场经济的互为基础和正相关关系，并分析了财政税收对市场经济发展在消费、投资、进出口贸易和就业方面的影响，最后为促进财政税收与市场经济协调发展提出建議。

关键词：财政税收 市场经济发展 关系 影响

中图分类号：F810

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2022）04-126-02

一、前言

改革开放以来我国市场经济快速发展，这离不开我国劳动人民的齐心努力，也离不开国家良好的政策支持，其中财政税收政策就是促进市场经济发展的重要政策之一。财政税收政策有利于维护市场经济有序发展，规范市场经济主体行为，为市场经济可持续发展营造了良好的政治环境。财政税收其实是国家宏观调控市场经济的一双手，能够确保市场资源合理分配。同时市场经济的发展也带动了财政税收的发展，提高国家财政收入，让国家有更多的资金来进行经济建设，从而形成良性循环。本文主要分析了财政税收与市场经济发展的正相关关系，并分析了财政税收对市场经济发展在消费、投资、进出口贸易和就业方面的影响，充分揭示了二者的关系。

二、财政税收与市场经济发展的关系

（一）两者互为基础

政府可以通过财政税收来获得经济收入，又可以利用这些财政收入进行经济建设，促进市场经济进一步发展，形成良性循环，这样财政税收与市场经济发展就互为因果和互为基础。政府依靠市场经济发展能获得财政收入，而市场经济发展也需要国家利好政策和基础设施建设的支持。利好政策就是税收政策，基础设施建设也离不开国家税收获得的资金，这才导致财政税收与市场经济发展互为基础。

（二）两者呈正相关关系

首先，我国市场经济发展受国家财政政策影响，利好的财政政策可以促进市场经济发展，落后的财政政策会阻碍市场经济发展。财政税收政策的作用在于对市场经济进行宏观调控，实现市场资源的优化配置，对于发展缓慢的行业就降低财政税率，这样该行业就有足够的资金来发展;对于发展过快的行业就提高财政税率，这样市场资源就不会全部流入该行业，致使其他行业资源短缺。因此可以看出财政税收的市场资源调控与优化分配作用。其次，市场经济发展影响财政收入的多少。市场经济发展良好，市场总产值高，在税率不变的前提下国家就可以获得更多的财政收入;如果市场经济萧条，总产值低，在税率不变的前提下国家获得的财政收入就少。因此，财政税收与市场经济发展互相促进，互相制约，呈正相关关系。

三、财政税收对市场经济发展的影响

（一）对市场消费的影响

财政税收直接影响人民的消费水平。例如国家减少税收，就可以减轻企业和群众的税收负担，可支配的资金就会增加，企业和群众就可以根据自己需求消费，消费水平提升。如果国家增加税收，企业和群众的赋税压力增加，可支配资金减少，就会遏制消费行为。群众的消费水平直接影响着我国的经济发展水平，高消费水平会刺激我国各行业的稳定发展，使各行业都有稳定的资金来源。如果消费水平降低，各行业的营业收入就会降低，甚至使企业面临倒闭风险，我国市场经济就不景气。因此，财政税收可以通过企业和群众的消费来影响我国的市场经济发展。

（二）对市场投资的影响

投资者的投资行为直接影响着市场经济发展水平。当投资者投资增加时，流入市场的资金增加，可以带动各行业发展，促进市场经济发展。如果投资者投入资金减少，流入市场的资金就减少，各行业就会因缺乏资金难以维持企业运营，市场经济发展就会停滞不前。而国家财政税收政策可以直接影响投资者的投资行为。例如国家大力扶持某行业发展，实施减税免租政策，投资者为了盈利会将大量资金投入该行业，就会促进该行业的经济水平发展。相反，国家如果限制某行业发展，就会提高投资门槛，投资者为了避免经济损失会将资金从该行业中撤出或者不投资该行业，该行业就难以发展。因此，财政税收可以通过影响投资者投资行为来影响市场经济发展。

（三）对进出口贸易的影响

进出口贸易直接影响着我国市场经济的发展，进出口贸易频繁，就能给市场经济注入新鲜活力和大量外来资金，促进市场经济发展。政府的财政税收政策可以调节进出口贸易的关税。关税升高，进出口贸易成本增加，贸易企业为了减少成本会降低贸易频率，这样外来资金就减少，就会抑制市场经济发展。相反，国家鼓励进出口贸易发展，降低进出门关税，进出口贸易企业的贸易成本降低，频繁的进出口贸易可以增加贸易企业的利润，来外资金也增多，就可以激活市场经济发展。因此，财政税收可以通过影响进出口贸易来影响市场经济发展。

（四）对就业的影响

各行业的就业情况也会影响该行业的经济发展情况。某行业专业人员数量多，众人拾柴火焰高，就会促进该行业经济发展;相反如果某行业专业人员数量少，企业缺乏相关人才，就会导致一系列经营问题，企业经营不善，导致该行业经济不景气。而国家财政税收政策可以调控某行业人才的数量。例如国家鼓励新能源行业发展，会给新能源专业人才一些财政补贴，学习新能源的人就会多，相关从业者就多，就会带动新能源行业的发展。因此，财政税收政策可以通过影响行业就业人员数量与质量来影响该行业经济发展。

四、促进财政税收与市场经济协调发展的建议

（一）加强财政税收监督

目前我国市场经济制度还不够完善。有一些投机分子钻制度空子，进行偷税漏税行为，严重影响了我国的财政税收工作的质量，若不及时加强财政税收监管，偷税漏税行为越来越多，国家财政收入就会越来越少，不利于国家利用财政收入来造福百姓，发展市场经济。因此，应该完善财政税收监管制度，完善相关立法，对偷税漏税行为进行严厉惩罚。同时也要加强各行业各企业的税务监管，实施全民监管，建立税收监管举报机制，群众举报偷税漏税行为可以获得奖励，这样就可以使得偷税漏税行为无处遁形。国家财政税收政策的根本目的在于优化市场资源配置，使得物尽其用，促进市场经济发展。因此，国家需要加强市场经济宏观调控，利用财政税收政策来进行市场资源优化配置，对需要扶持的行业降低各类税率甚至免税，对需要限制的行业提高税率，这样市场资金、人才等资源就会流向被扶持的行业，从而实现市场资源优化配置，带动行业经济发展。

（二）平衡财政支出与地方政府职能

平衡财政支出和地方政府职能的目的在于使得我国各地区的经济均衡发展。因为我国财政税收政策会导致市场经济中的连锁反应，市场资源往往会有扎堆效应，即社会资源会向资源丰富地区流动，加上缺乏对市场的宏观调控，可能会使得经济发达地区越来越发达，经济落后的地区越来越落后，这样就破坏了区域间经济发展的均衡性。因此，各地政府应该实事求是，如实汇报自己的经济发展情况，然后中央赋予经济欠发达地区更多职能，让地方政府因地制宜发展当地经济。地方政府在发挥其政府职能时，要量力而行，综合地方财政收入与支出，合理进行经济建设，稳中求进。如果地方政府的确入不敷出，可以向中央申请经济救助，确保其职能地顺利开展，也确保当地经济的发展。

（三）完善财政税收标准

财政税收政策是国家宏观调控市场经济发展的“法宝”，为了使这个“法宝”更有效地促进市场经济发展，需要对税收标准进行明确规定，避免一些乱收税、乱改税率的问题出现。同时明确财政税收标准也是体现税收政策公正性、客观性的方法，在透明的财政税收标准下，各行各业的企业和个人都明白自己所在行业的税收政策和标准，可以如实缴纳税金，从而让企业和个人缴税更加自觉和高效，避免催缴行为导致的政企不和或者官民不和等问题。而且透明科学的财政税收标准也有利于社会对企业和个人的税务行为的监督，一旦发现企业和个人的缴税与税收标准不符合就可以举报，从而减少偷税漏税不良行为的发生，有利于财政税收政策的贯彻与执行。

（四）完善财政税收制度

我国的财政税收制度起步较晚，财政税收工作缺乏经验和相关的理论。随着市场经济的不断发展，很多新型经济体制和类型应运而生，原有的财政税收制度不再适用现在的经济环境，所以要积极完善现有的财政税收制度。首先就是要根据市场经济发展规律制定合理的税收政策。坚持以税收政策来调控市场经济的理念，通过调节税率来实现市场资源的优化配置。在税率调节过程中，要关注各行业的发展情况，对于需要扶持的行业要降低税率，对于经济欠发达的地区也要适当降低税率，从而促进所扶持行业和地区的经济发展。其次是完善流转税制度，做好增值税转型工作，通过调整消费税的范围来促进人们消费，带动经济发展。最后完善预算管理制度，扩大政府采购规模，提高财政资金的使用效率，建立财政支出绩效考核制度，落实《财政管理工作绩效考核与奖励办法》精神。同时加强预算审计与监督，使预算管理更加透明化和科学化。不断加强政府对债务的管理能力，不断推进政府会计制度改革，建立完善的国有资本预算制度。

五、结语

财政税收与市场经济发展是相互促进的，也是互為基础的。财政税收能够促进市场经济发展，市场经济发展也能提高政府财政税收收入。财政税收是国家调控市场经济的重要手段，通过财政税收可以影响人们消费、市场投资、进出口贸易和行业就业人员数量，从而对市场经济进行干预和调控。目前我国市场经济发展到了瓶颈期，如何突破瓶颈实现市场经济的突飞猛进，离不开财政税收政策支持，这就需要国家加强财政税收监督，平衡财政支出与地方政府职能，完善财政税收标准和制度，使得财政税收真正与目前市场经济环境相适应，杜绝偷税漏税等不良行为，确保税收的效率，以及税收资金的使用效率，这样才能真正让财政税收政策促进市场经济发展。

参考文献：

[1] 田永新.财政税收在市场经济发展中的作用探析[J].营销界，2019（29）：278+282.

[2] 樊育红.探究财政税收对市场经济发展的影响[J].中国市场，2019（31）：42-43.

（作者单位：中国人民政治协商会议宁城县委员会 内蒙古赤峰 024200）

（责编：玉山）