基于财务风险管控视角下民营企业内部控制体系研究

李曼

摘 要：对于民营企业而言，财务管理是推动企业长足发展的重要基础前提，更是提高企业内部控制水平的基础与核心，内部控制与财务风险管理均是以企业长远战略发展为发展目标，共同促进企业实现经济效益的最大化。本文基于财务风险管控视角下民营企业内部控制体系的构建进行了相关研究与分析，以供参考。

关键词：民营企业;财务风险管控;内部控制体系

对于民营企业而言，内部控制建设相当于企业提高自身经营管理水平的重要法宝，从而对各项资源进行合理配置，避免资源的浪费。财务风险管理作为企业经营过程中的核心内容，通过加强内部控制建设，不断优化企业经营管理结构，为财务风险管理工作的高效开展创造良好的条件，共同促进企业经济效益获得持续性增长，从而实现企业长足、稳健的发展。

一、财务风险管理与内部控制所存在的关联性

对于民营企业而言，财务管理是推动企业长足发展的重要基础前提，更是提高企业内部控制水平的基础与核心;而内部控制建设则是企业提高自身市场竞争力的重要法宝，通过提高内部控制水平，进而实现企业内部规范化管理。随着我国经济体系步入国际化发展轨道，国内市场竞争环境日益激烈，在此背景下，实现经济效益的最大化是民营企业谋求长远发展的首要目标，因此，加强企业内部的财务风险管理，最大限度规避企业经营活动中的各类风险，以此实现企业持续性战略发展目标。在此过程中，内部控制占据着不可或缺的地位，提高企业内部控制水平，可以对企业的生产和管理工作进行科学的规范与合理的管控，及时发现经营与生产过程中的潜在风险，并制定相应的解决措施，将这些风险加以规避，从而确保企业的各项经营活动均能顺利、高效的开展。民营企业想要从防范财务风险视野开展内部控制管理工作，有必要对这两者之间的关联性进行全面认识和了解，从而为内部控制管理工作順利开展奠定良好基础。

首先，民营企业存在的财务风险问题。大多企业在开展内部控制工作时并没有科学规范的书面化指令作支撑，而是以口头指令为主，导致内部控制工作的开展并不是很顺利。归根结底，我国大多民营企业属于家族式产业，这一现象在中小型企业中最为明显，“任人唯亲”是该类企业解决问题的基本原则。这样一来，在内部控制工作开展过程中想要实现规范化书面化指令具有一定难度，落实过程中也是困阻重重。比如，在传达企业高层文件和相关规定时，由于缺乏标准规范的管理制度，通常都是以口头传达形式为主，导致这些文件和规定无法全面落实到具体。现阶段，大多民营企业在经营管理过程中通常采用编制较好的人际网络关系，想要进一步增强内部控制制度的规范化、完善化，存在一定的困难，因而想要通过制度化推动内部控制管理工作的开展仍有很长一段路程要走。导致财务风险增加的因素有很多，不合理、不完善的财务结构是形成财务风险的主要因素。财务风险一旦产生，企业便无法及时支付融资和负债的利息，从而对企业的经济效益水平造成很大影响。在企业生产经营过程中发生的各种经济问题都可归纳为财务风险范围之内，因而财务风险范围涉及比较广泛，企业想要提高自身财务风险防范水平，必须具备统筹兼顾的工作理念，扩大管控范围，确保财务风险防范的有效性。

其次，内部控制管理工作。企业生产经营的高效开展，需以科学完善的内控制度作支撑，充分发挥内控制度的作用，对企业运营信息进行全面有效的收集，有利于管理者对员工行为进行全面规范和约束，可确保各项行之有效的管理方案全面贯彻落实到每个运营环节的管理活动中。企业在经营发展过程中，不可避免会发生一些不符合企业发展需求的经营行为及经济管理纠纷事件，而科学有效的内控管理，将管理、监督和处理这三种工作进行了有机融合，通过内控管理，可有效提高企业内部各部门间的协调合作能力，对企业各项资源进行合理配置，将上述问题进行有效消除，从而促进企业运营效益的提升。

最后，内控管理与财务风险防范间的关系。风险防控是企业财务部门的本职工作，而财务管理在内控管理工作范畴内。通过开展内控管理工作，一方面，管理者可以获取一些财务经济事务信息，根据这些信息，可对各种类型的财务风险进行准确识别，同时对现有经营信息加以分析，从而对企业未来经营状况及发展方向进行科学准确的预测;另一方面，有助于财务人员不断增强对异常财务信息的敏感度，实现财务风险检查的常态化，从而在第一时间内采取相应的措施对存在的财务风险进行妥善处理。对于企业而言，为了实现可持续发展，需要不断扩大自身的经营范围，经营活动也随之变得更加丰富且复杂，财务风险的发生几率也随之增加。强化内控管理系统构建工作，有助于企业综合风险防范水平的提升。通过内部控制管理，能够让企业财务部门与其他部门就风险问题进行有效沟通，以便统一工作目标，可保障审计监察工作的有效落实，从而确保各类风险防控工作的有序推进，进一步提高企业抵御各类风险问题的能力。

总的来说，内部控制与财务风险管理最终的目的相同，均是以企业长远战略发展为出发点，实现企业经济效益的最大化。在企业发展中，这两者之间的关系是相辅相成的，不论是两者中哪一方面出现问题，不仅会对另一方工作的开展带来阻碍，而且不利于企业实现经济效益的持续增长。

二、企业财务风险管理的现状

（一）缺乏财务风险管理意识

面对当前激烈的市场竞争，企业想要谋求长足发展，需要经受非常严峻的考验，这是因为企业在经营过程中无论哪项发展环节出现问题，都有可能使企业蒙受巨大的经济损失，基于此，提高企业财务风险管理水平，是企业提高自身核心竞争力的重要手段。根据我国民营企业发展现状来看，大多民营企业并不具备超前的财务风险管理意识，以至于不能深刻意识到财务风险管理对推动企业持续发展所发挥的重要意义，导致企业经营风险大大增加。

（二）财务风险管理监督不到位

一直以来，财务管理都是企业经营与生产过程中的核心内容，所谓财务管理，并不单单指资金管理，还包括风险管理，提高企业内部的财务风险管理水平和效率，从而促进企业经济效益实现最大化，反之，财务风险管理水平低下，不但会给企业带来不必要的经济损失，而且不利于企业实现长足发展。基于此，财务风险管理工作应列入企业经营管理内容之中，通过相应的监督机制，对该项工作加以规范与监督，确保企业内部财务管理工作高效、稳定的开展。然而大多民营企业不具备科学健全的监督机制，无法对财务管理工作进行全面规范与监督，导致财务管理工作中存在诸多漏洞，致使财务风险大大增加。gzslib202204041533

（三）财务风险管理人员的综合素质偏低

对于民营企业来说，对企业内部财务风险进行严格把控，是推进企业持续发展的首要前提。财务人员作为财务风险管理的实施者，则需要具备较强的专业素质，能够清晰认识到财务风险管理的重要性，及时发现财务管理工作中潜在的风险，并制定相应的解决措施，以此降低财务管理工作中的风险。然而，根据相关调查发现，大多民营企业中的财务风险管理人员的综合素质普遍低下，不仅管理理念和管理模式较为滞后，而且不具备扎实的专业理论知识以及强烈的管理意识，导致财务风险管理工作存在诸多纰漏，从而给企业造成不必要的经济损失。

三、企业内部控制体系建设存在的问题

（一）缺乏内控意识

先进的内控意识是构建良好健全的内部控制体系的前提基础，身为企业管理人员，应从思想根源上认识到内部控制工作对促进企业发展的重要性。然而根据我国民营企业发展现状来看，大多民营企业的管理者不具备先进的内控意识，基于内部控制与财务管理之间相辅相成的关系，从而给企业内部财务管理工作带来较大阻碍，导致企业经营风险大大增加，不利于企业实现长远发展。

（二）缺乏完善的内部控制制度

科学完善的内部控制制度是促进企业内部控制工作顺利开展的强力支撑，一旦内部控制制度不完善，便无法为内部控制工作的开展提供科学指导与扶持。这样一来，企业在开展内部控制工作时，不利于企业管理者对工作重点和难点的把握，导致企业内部控制工作杂乱无章，无法为财务风险管理工作提供有效支持，如此陷入恶性循环模式，致使企业逐渐丧失市场竞争力。

（三）内部控制制度落实不到位

良好健全的内部控制制度对提高企业内部控制管理水平发挥着重要作用和影响，因此，民营企业应结合自身发展需求，制定科学健全的内部控制制度，为内部控制工作开展提供重要参考依据。在开展内部控制工作时，以内部控制制度为基础，将其深入到各项内部控制工作当中，充分发挥内部控制制度在内部控制工作中的指导作用，从而提升企业内部控制管理水平，进而为财务风险管理工作提供强力支持，最终促进企业获得理想的经济效益。反之，一旦内部控制制度落实不到位，便容易出现工作任务执行不到位等一系列问题，极大降低了内部控制工作的开展效率。

四、基于财务风险的企业内部控制体系的完善策略

（一）加强企业财务风险管理环境建设

近年来，随着我国经济结构不断的发展与改革，给国内各行各业的发展提出了严峻的考验，在此背景下，企业想要获得长远发展，需要加快转型的脚步，传统管理模式已然无法满足当前企业发展需求。因此，企业管理者与基层人员应及时转变发展理念，深刻意识到财务风险管理对促进企业发展的重要性。通过构建良好的财务风险管理环境，让企业所有人员都能够对财务风险进行全面了解和认知，以此增强全员的财务风险防范意识，在此基础上，结合企业实际发展需求，制定并完善财务风险管理制度。对于民营企业而言，加强内部控制建设，可保障各项政策及相关法规的全面落实与执行，从而对各项经营行为进行有效规范和约束，进一步提高会计信息的真实性和准确性，为企业战略决策的制定提供可靠数据支持，以保障制定的战略决策符合新时期下企业发展需求，避免决策失误发生，最大化减少企业财务风险，从而保障企业经营效益不断稳步增长。根据以往的财务管理实践可以看出，财务报表可以将企业所有经营活动的执行情况进行真实反映，由此可见，内部控制措施的落实，其实履行的财务控制。基于此，在构建财务风险管理环境中，必须强调全业务参与，将内部控制机制与业务活动进行有效结合，并且还要将财务在企业中的核心地位充分凸显出来。这样才能进一步扩大财务管理工作的管理范畴与执行力，从而对企业财务风险进行全方位的管理，对于存在的潜在风险隐患，可在第一时间内采取相应的处理措施，避免给企业各项业务的开展带来不良影响，确保企业经济效益的最大化。此外，财务管理人员作为财务风险管理工作的主要执行者，非常有必要提高其风险防范意识，加强内部宣传教育，积极组织财务管理人员参加相关的知识讲座，不仅有助于其专业水平的提升，而且还能使其对企业经营情况进行全面深入了解。在实际管理活动中，财务管理人员在坚持企业成本效益原则的基础上，对财务风险进行合理把控，而不是一味地重视风险的降低，而抑制了企业的正常生产和经营。

（二）加快完善企业内部控制风险管理的制度

民营企业在完善内部控制风险管理制度的过程中，应重视内部所有工作人员的建议，做到集思广益，并从中筛选出合理化建议，从而融入到内部控制风险管理制度中，以此完善内部控制体系。另一方面，企业管理者应深刻意识到内部控制管理对企业发展的重要性，要知道，企业在不同的生命周期，对于风险的控制也应有所不同。因此，需要对内部控制工作进行深入的研究和分析，通过对内部控制相关理论知识的掌握，进而对内部控制管理体系的各项基本点进行全面了解和认知，之后结合企业实际发展情况和发展目标，形成财务风险监控和管理的新机制。此外，企业风险管理制度并不是一成不变，而是应随着企业管理重点进行适当调整，充分发挥内部控制风险管理制度的职能作用。

（三）增强财务人员的综合素质

财务管理人员作为财务管理工作的主要执行者，其综合素质的高低对财务管理工作效率有着直接的影响。基于此，民营企业应加大财务人员专业素质的建设力度，可以从以下几方面着手：①采用多元化培训方式，组织財务管理人员开展相关专业知识的培训，以此提高财务管理人员的风险防控意识和财务管理意识，在日常工作中，有意识的对各项财务工作进行风险评估和管控，从而最大限度降低企业经营风险;②把好人员招聘质量关，对金融专业或具有会计工作经验的人员优先录取，以此增强企业内部财务团队的专业性，为财务管理工作高效开展奠定良好基础。同时做好人员考核工作，确保录用人员的专业能力符合财务风险管理工作要求;③制定科学可行的奖惩机制，以此调动财务管理人员工作的积极性，促使其以高度的自觉和饱满的热情面对每项财务管理工作，从而促进财务管理水平和效率的提升。gzslib202204041533

（四）加强财务风险监控

基于财务风险管控视角，应将财务风险预测、监控和管理作为重点内容纳入企业内控机制当中，从而实现对财务风险和经济风险的全面监控和科学预测，以便对财务风险管理工作的重难点内容加以明确和掌握，进而针对工作中存在的问题制定与之相符的解决措施，将各种财务风险加以规避，确保企业各项经营活动顺利开展。在监控财务风险工作中，为了对财务风险管理进行全面有效的监控，应设立单独性的财务风险监控小组，对企业生产和经营活动的内外部环境进行深度分析与研究，以便查找出财务管理工作中的薄弱点，从而制定针对性较强的监控管理措施，尽可能降低企业经营过程中的财务风险。另外，加强对风险的评估管理。在企业会计工作蕴藏着诸多不确定风险因素，而这些风险因素的存在与企业会计人员有着很大关系。这就需要企业务必注重相关会计人员综合素质的提升，提高会计人员对信息的管理水平和核查效率，从而将会计工作中的风险进行全面消除。资金风险防范也是财务风险监控中的重点内容，由于资金风险种类繁多复杂，可从资本的投资与收益管理入手，确保投资资金能够盈利。信息时代，保障信息的全面性、完整性和实效性，也是企业规避财务风险的重要手段，因此，企业还应加强重视内外部的信息交换。除此之外，企业应清晰认识到内部控制管理在财务风险防范中重要作用，根据企业的实际经营状况，制定科学完善的财务管理制度，通过制定针对性的防范措施，对企业财务风险进行全面防范，以促进企业长足健康的发展。

五、结束语

综上所述，民营企业经营过程中，或多或少都会存在一些财务风险，这是无法避免的。基于此，民营企业想要在当前市场大环境中获得长足发展，需要对财务风险中各种因素进行合理分析，在此基础上，制定相应的应对措施，最大程度降低财务风险带来的影响。基于内部控制与财务管理之间相辅相成的关系，提高企业内部控制水平，可以为财务风险管理工作提供强力支持，确保财务风险管理高的开展，从而实现企业经济效益的持续增长。

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