浅谈财政税收管理中的问题与对策

洪传磊

摘要：随着经济管理制度改革的逐步深入，财务税收体系改革情况受到社会各阶层的关注，为保证政府财政收入，优化资源配置格局，让社会实现健康、持续发展，必须基于现有的经济体制对税收制度作出调整，全面提升财政税收系统的管理水平，建立营收信息定期申报制度，精简现有的财政管理机制，强化监管力度，在扩大税基的同时弥补管理制度的漏洞，避免违法使用假票据、私自修改会计账目等现象发生。基于此，本文在重点阐述当前阶段事业单位财政税收管理实况的基础上，提出与经济新常态发展要求相一致的财政税收管理策略。

关键词：财政税收;管理;策略

在财政管理中，税收是非常重要的组成部分，其对于社会经济发展意义非常重要，这种情况下，相关管理人员必须认识到财政税收管理的重要性，根据实际情况和需要，采取有效措施做好财政税收管理。以往的财政税收管理理念已经很难满足当前社会和时代发展的需要，这种情况下，管理人员必须创新思想，积极主动地解决管理过程中的问题，切实提高财政税收管理的效率，将财政税收的作用发挥出来，推动社会经济更好地发展。

1财政税收管理存在的问题

1.1预算编制不完善

在财政税收工作中，预算编制是不可缺失的一环，事业单位的各个部门需要予以辅助和配合，才能保障预算编制科学合理，但当前大多数事业单位的预算编制并不完善。在实际工作中发现，部分事业单位的预算编制完全依靠财务部门，其余部门缺乏足够的参与度，并且预算编制的时间紧张，财务人员的专业素养存在巨大差距，种种因素都导致了预算编制并不精确。在实际工作中，很少完全按照相关标准进行预算编制，缺少科学合理的预算编制方法。由于事业单位的具体情况有着明显差距，所以当前现行的预算编制方法并不一定适应所有的事业单位。财务人员在预算编制环节过于依赖自身经验，而没有结合实际工作情况，所以经常会出现预算调整等问题，预算编制的精确度得不到保障。对事业单位来说，年度资金使用情况往往是通过预算执行情况来进行考核的，但实际上大多数事业单位没有完善的预算执行情况考核标准。在实际工作中，财政税收预算执行效率不足，部分预算资金下落不明，甚至存在严重的贪腐问题，进而影响到事业单位整体的税收工作。此外，在事业单位中缺乏明确的奖惩机制，工作人员缺乏严格要求与监督自身的动力，对违规违纪行为缺乏约束力，导致工作人员缺乏预算执行的积极性。

1.2税收机制不完善

现有的税收机制未能包含环境保护、资源回收利用等方面的税种，如碳排放税、重金属消费税等，无法起到约束现代企业经营活动、普及环保理念的效果，不利于环境保护。税收机制的社会经济调节功能较差，仅能发挥征收税金的基本作用，税务制度中不包含第三次分配、促进社会资本流动、推动技术研发与创新等领域的内容，集团企业与个体经营者缴纳的税种较为单一，税收制度无法发挥合理分配社会资源、调节国民经济的效果，税法内容不完善，无法针对现代企业采用的信息化经营制度进行监管，无法对网上代购、微商、在线商品转让等经济交易活动征收适当比例的税费，导致我国财政收入下降。

1.3财务核算的真实性较差

现在很多財务账户中的虚假信息比较多，想要做好财政税收管理便必须对账目结果真实性进行深入的调查。出现这种情况的原因在于下面几点。首先，偷税漏税在税收中还比较严重，很多犯罪分子会进行增值税的虚报，专项发票的数额往往比较大，长此以往会减少大量的税收，从而给社会经济发展造成不利的影响。其次，有些人为了获得金钱方面的利益，人为地对财务会计结果进行控制，并通过其获得更多的经济利益，从而导致市场经济及市场环境出现严重的混乱。最后，在进行纳税申报的时候，使用的账目是假账，这也会给财政税收管理更好地进行造成极大的负面影响。财务会计不但会给我国的税收收入情况造成极大的影响，还会导致我国的国民经济指标严重失衡的情况出现，最终给社会经济的发展造成严重的负面影响。

2加强财政税收管理的措施

2.1对税收制度进行健全

首先，税收制度的公平和合理能够帮助纳税人减轻税负，也能够帮助宏观经济减轻负担。其次，税收制度的健全也能够减轻纳税人的税负基础，对财政收入进行统一，取消那些体制外的收入，将财政管理的范围扩大，从而适当地增加宏观经济负担。再次，我们将直接税比重提高，将税收结构转变成为双重税制结构，能够将直接税和间接税更好地配合在一起，转化增值税。最后，我们必须保证房地产税以及政府税收设计的合理性。

2.2强化财政税收信息化建设

强化资金上的支撑。借助信息技术带来的巨大优势，针对事业单位财政税收风险进行有效管理。伴随着大数据在各行各业中的应用，相较于传统的数据分析方式，大数据能够及时找出隐藏的风险，在出现风险时及时报警，有着十分明显的优势。因此，需要事业单位给予更多的资金支持，推动税务风险防控平台的建设，用大数据和信息技术及时更正异常，让报税变得更加规范。利用完善的税法制度，让信息沟通更加顺畅。通过建立内部网站的方式，将税法信息及时更新并普及给相关工作人员，提升工作人员的专业素养，防止在缴税等环节出现遗漏。

2.3强化监督管理力度

为优化财务税收管理制度，做好财税管理工作，有关部门必须采取合理措施强化监管力度，维护政府经济利益，组建专业化工作团队，使之负责针对纳税企业会计账目的监管、核查、校对工作，认真核对纳税企业提交的增值税发票，做好票据管理与验证工作，及时发现不正常的假票据，杜绝部分企业通过临时修改账目记录、提交不合理免税申请获得减税、免税待遇的现象，让符合优惠政策认证标准的企业获得优惠待遇。必须集中力量建立完善的会计核算制度，要求作为纳税主体的企业定期向税务部门提交阶段性经营收支记录，以月为单位提交税务清单，以此保证会计数据的完整性、全面性。

2.4提升财务人员综合素养

在财政税收管理工作中，事业单位必须尽快将人员综合素养的提升提上日程，如此方能在根本上提升事业单位税收管理工作效率。具体来说，在明确税收责任的前提下，事业单位应组织基层管理人员参与能力扩充培训，深化对财政税收以及分类管理的学习，形成针对性的财务知识学习手段，并加强对财政税收法律政策的学习，循序渐进提升其业务能力。在大量的培训实践中，事业单位财政税收管理人员的个人发展将会实现质的飞跃，为单位经营管理活动的有效落实以及单位的长远发展奠定坚实的基础。

3结束语

为做好税收管理工作，避免合法征税活动受到社会环境影响，必须全面整顿现有的财税制度，建立全新的奖惩制度，考核税务部门工作人员的绩效，促进服务水平的提升，保证我国政府财务部门与税务机关能够高效率地完成财税管理工作。有关部门必须对财税制度施加持续性监管，让税收制度发挥优化社会资源配置格局的作用，防止不法分子逃税、漏税，建立一体化的税务管理制度，减少征税成本。

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