探讨合规管理如何融入企业管理体系

闫达 程琳 唐毅 张丹玉

摘 要：没有规矩不成方圆，对于现代企业来说，通过建立规则，加强员工行为规范性的管理，是维护团队工作秩序，保障企业健康运行的重要管理工作。本文结合企业日常管理的具体问题，探讨了把合规管理有效融入企业管理体系的科学方案，并就合规管理工作的制度建设与体系融合方面需要注意的问题进行分析，希望本文的研究为企业进行合规管理做出积极的贡献。

关键词：合规管理;风险;企业管理;防范;计划

本文索引：闫达，程琳，唐毅，等.<变量 2>[J].中国商论，2022（05）：-135.

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2022）03（a）--03

由于现代企业所面临的竞争越来越激烈，企业与企业之间的竞争逐渐由产品竞争、销售竞争、广告竞争拓展到资本竞争、企业文化竞争、人力资源竞争、企业管理竞争等更为纵深的竞争领域，因而企业要想在竞争激烈的市场环境中站稳脚跟，谋求更好的生存与发展，让自身保持强有力的核心竞争力优势是很重要的，而企业管理方面的竞争优势属于难以被其他企业赶超模仿的优势，即便其他企业投入更多资本，扩大企业规模，也难以撼动企业的管理优势，而合规管理是维护企业管理体系稳定性、防止企业发生风险的重要管理项目，通过加强合规管理，对防范企业风险，稳固和提升企业的核心竞争力优势、保障企业经营管理的健康性和稳定性都具有重要意义。合规管理有哪些内容，又应当如何與企业的管理体系进行有效融合，以下本文就结合企业管理的一些具体问题，对这一课题进行详细探讨和解析。

1 合规管理的内容和原则

合规管理是企业通过建立工作规则和制度纪律，从而加强企业管理，对员工行为进行规范化约束与控制的管理工作。通过引入与应用合规管理，能够更好地加强企业监督，维护企业运行的健康性与稳定性，同时还可以提升企业的管理优势，让企业管理具备更强的核心竞争力。开展合规管理需要把握协调性、专业性、公正性、客观性与独立性四项原则。因为企业引入合规管理需要进行一定的制度建设，所以其必然面对合规管理方面的制度措施是否跟企业原有的管理体系相协调的问题，企业只有秉持协调性原则实施合规管理的制度建设，才能避免制度设计层面出现矛盾，让合规管理更好与企业原有的管理体制实现无缝衔接。公正性原则指的是企业在合规管理上，各项管理条款与制度内容的设计要秉持公正公开透明的宗旨实施设计，要做到不问对象一视同仁，以规范化标准化的制度实施合规管理，要避免管理人员使用手中的权力去进行规范监督与约束，这样才能保障合规管理的公正性。客观性原则指的是在合规管理工作的开展过程中，严格依据制度标准实施合规监督与审查，避免以管理人员的主观判断去影响合规管理，严格依据制度开展管理，避免行政权力或人事关系对合规管理造成的干预，从而充分保障合规管理的客观性。独立性指的是企业的合规管理要设立独立的负责部门，并保障其执行合规管理工作的独立性，避免企业的财务或行政系统对合规管理工作造成不良的干预与影响，只有保障合规管理的独立性，才能使其真正发挥监督与规范化的管理作用，以合规管理加强企业管理，充分维护合规管理工作的有效性。

2 合规管理融入企业管理体系的注意事项

2.1 确认管理体系与合规管理的关系

因为合规管理主要是针对企业工作行为规范化方面的管理，因而其有可能跟企业原有的一些管理工作如审计工作、财务监督、纪检、法务、风控等方面的工作内容存在交叉重叠的问题，如果不考虑合规管理的引入对企业原有管理体制的影响，不进行制度的协调性设计与变更，有可能导致合规管理的一些制度内容和工作形式跟企业原有管理体制中的审计、财务监督、纪检、法务、风控等方面的工作发生矛盾和冲突，出现多头管理，不协调的情况，所以企业要引入推行合规管理，一定要对原有的管理体系进行深入研究与分析，明确合规管理的引入对原有管理体系有可能造成的影响，明确合规管理跟原有管理体系的关系，在制度设计与管理项目调整上弄清先后顺序，摆好主从位置，这样才能更好地实现合规管理的制度建设，让其跟企业原有的管理体系进行完美融合。

2.2 增强企业管理的规划性

企业引入合规管理，一方面需要对现有的管理体制进行调整，同时还要投入大量资金资源和人力物力，加之合规管理主要的作用在于保障企业管理的规范性，防控风险发生，而这一职能同样存在于企业的财务监督与审计部门的职能中，因此企业引入合规管理是否依靠原有的审计监督与财务控制就能够实现，引入后是否能够有效增强企业管理的规范性，关系到资源投入与制度建设是否有效，是否合理。如果企业之前的管理较好，依靠审计部门与财务部门能够做好企业管理行为的有效监督，做好相关风险的及时发现和控制，则企业引入合规管理的必要性就大打折扣。

2.3 合规管理是否具有独立性

名义上合规管理并不是企业领导者对员工进行行为规范化的管理，而其规范化监督控制的对象，同时包含企业管理者自身，但是如果企业中存在管理体制过度行政化的问题，企业的合规管理工作被纳入行政系统中，对上级行政部门负责，那么其在行使管理权的同时就容易遭受上级行政部门的行政权力干预。企业原有的审计监督、财务控制是否可以有效实现监督控制，也存在其在行政关系上是否隶属其他部门，工作是否具有独立性的问题。如果让负责监控控制工作的部门监督其上级行政部门，显然在现实中必然会受到干预而无法有效行使监督控制职能。企业中的财务部门、审计部门都是对上级负责的，因而无法实现对上级部门的有效监督与控制，如果企业的合规管理依然采用这样的设计，被纳入行政系统管理下，那么就不能起到对企业管理人员进行合规性监督与管理的真正作用。所以企业要引入合规管理，要在制度设计上让其独立于行政系统以外，独立行使监督职能，直接对董事会负责，这样才能保障其工作的独立性。

3 实现企业管理体系与合规管理有效融合的策略

3.1 加强企业合规管理

企业的合规管理属于企业管理控制的重要组成部分，所以企业要引入合规管理，要注意让其跟企业的各个部门相互协调，通过合理的制度设计，让企业的合规管理制度有效融入企业的整体运作系统中，从而提高企业管理的有效性。这就要求企业在合规管理的基础上进行深入研究与分析，跟企业原有管理系统的职能进行对比，就原有体系中存在不足的部分进行深入研究，觀察合规管理是否可以弥补原有企业管理机制的不足，从而进行合规管理制度的设计，让其更好地弥补原有企业存在的不足，促进企业实现更好发展。

3.2 设计风险清单

企业合规管理制度的设计，在深入研究企业原有管理系统各项制度的基础上，针对企业有可能发生的合规风险，对其进行梳理汇总，列出风险清单，并依据风险清单实施防控监督措施的设计。

在收集整理合规风险清单时，合规管理工作的负责人员要先对企业经营管理活动的各项工作内容实施深入研究，就其中的资金资源调用、管理权执行、任务分配的有关项目实施风险问题的研究，对于存在潜在风险的工作内容进行详细登记，并纳入风险清单中实施汇总，通过对所有可能出现的潜在合规风险实施汇总，就企业经营管理活动中所有需要合规监督与管理的环节实施系统分析与梳理。一般来说，企业管理需要实施重视做好监督，获取企业经营管理方面的各项信息，进而实施汇总分析，就企业中各项经营管理信息中反馈的风险因素实施识别，根据识别出的风险因素，就其风险发生概率、发生后危害性、影响力进行分析，合规管理工作的负责员要列出所有可能存在合规风险的工作环节，并以我国的有关法律制度和企业的经营管理规范要求为基础，实施合规风险的性质分析。在深入分析所有环节风险要素与风险性质的基础上，设立风险清单，并在工作表格内新增有关的合规义务。

3.3 调整企业管理设计计划

在调整企业设计计划前，负责人员要对企业原有管理体制与合规管理具有相关性和职能交叉的管理项目进行研究，通过对比企业原有管理系统与合规管理具有差异性和同质性的内容，对业务流程、业务名称等有关概念实施协调性设计，充分保障合规管理在制度设计上所有管理要素名称和概念跟原有管理系统中同类要素的一致性。在实施调查调整方面，要就存在合规风险的所有工作内容进行梳理，找出存在潜在风险的工作流程，并针对其风险情况制定出相应的措施进行防控。

在分析企业合规风险，明确所有风险的发生位置与发生可能性的基础上，负责人员要出台管理方案的规划设计，针对所有风险，制定出相应的风险监督防控措施，为维护合规管理在风险防控方面的有效性，负责人员要设立矩阵表格，在其中把所有相关风险实施等级排序，依据风险发生率的高低、危害大小实施依次排序，并针对发生概率较高、危害较大的风险设置较为严格的监督措施和防控手段，分别设立从高级到低级的多层级风险管控方案，通过依据风险状况设立对应的管理措施，提升企业管理的风险防范水平。

3.4 设置系统性评估

企业在合规管理制度的设计建设上，管理人员要注意设计好规范标准，并制定一套系统性的合规标准评估机制，通过对所有规范性问题进行发掘和整理，以定性手段或量化措施明确各项标准的评估方法和处理措施，并考虑到企业实施合规管理的现实性，加强对各项标准有效性、可行性的研究。通过加强测试分析，充分保障每一项标准都有较高的科学性、有效性、可操作性，并以系统化原则实施合规管理制度的整体设计，企业还可以委托具有风控管理专业能力的中介机构进行系统性评估标准的测试工作，通过把测试工作委托给外部机构，从而充分保障测试的客观性，依据测试结果，及时发现标准设计上的问题，调整修正评估标准，从而保障企业合规管理的评估标准在设计方面具有较高的科学性、客观性与现实可操作性。

3.5 创新管理方式

企业实施合规管理，是对原有管理体系的改造与调整，需要企业管理人员在原有管理办法的基础上，了解合规管理，掌握合规管理新的工作模式和办法。这要求企业首先依据合规管理的工作需要，设立专门负责的工作队伍，委托专门人员，独立负责合规管理工作，合规管理的工作部门要独立于企业的行政系统之外，直接对董事会负责，不仅要对企业的各基层员工实施合规性监督与审查，同时也要对企业的中高层管理人员实施监督审查，对于企业行政系统，企业合规管理部门不接受其领导和控制，而是独立开展工作，所有合规监督与审查发现的问题直接反映给董事会，由董事会商议决定企业中发现的重大合规问题的处理决议。通过这样的创新管理模式，让企业的合规管理保持高度的独立性，真正使合规管理工作的负责部门对企业形成有效的管理，实现以合规管理机制的建设提升企业管理水平，发挥企业管理的积极作用。对于企业对外实施交易的一些生产经营行为，合规管理部门也要进行监督，可以由合规管理部门结合企业财务部门，由财务部门提供企业业务方面和资金资源调动方面的财务资料，并提供企业与外部单位签约的各项合同的副本，记录往来情况的各类凭证，由合规部门行使监督管理职责，由合规管理部门会同财务部门做好企业经营方面对外经济往来活动的合规性审查，充分保障企业业务活动中所有工作存在的合规性问题都能够得到及时发现和处理，从而维护企业经营业务活动的合规性。

3.6 做好监督审查机制的设计建设

企业要把原有的管理体系与合规管理进行有效融合，要在合规管理的监督审查机制设计上做好合规管理制度与原有审计监督与财务控制工作的协调工作，要针对原有的审计监督与财务管理制度，就其中有关监督审查方面的内容进行深入细致研究，观察其与合规管理制度中的相关条款是否有相互矛盾或不一致的地方，如果两者在相同管理项目的制度设计上相互矛盾，要对其中一项做出协调性调整，让两者的管理措施保持协调。如果两者在监督检查机制的条款上不一致，而使得管理工作存在选择执行的可能，要在合理取舍后让设计更为合理，更具有监督严密性的条款保留下来，取消相同管理项目中多余的条款。

4 结语

综上所述，企业实施合规管理机制的建设，是以现代规范化管理理念，对企业原有管理机制的完善与升级，要加强企业管理，防范企业经营管理风险，实施合规管理机制的建设与原有管理系统的结合只是万里长征走完了第一步，后续的合规监督管理工作执行的严密性、有效性才是关键。这要求企业在做好合规管理机制建设的基础上，还要做好合规监督与制度执行工作，千里之堤溃于蚁穴，合规管理方面任何一个微小的漏洞，都有可能给企业带来不可挽回的风险损失，企业只有把合规管理工作常态化，做好做细，充分做好平时的监督管理工作，才能有效防控风险，保障企业经营的稳定性与安全性。

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