基于内部控制的企业财务风险防控分析

贾方乾 瑞康医药集团股份有限公司

伴随国家经济持续发展，为企业财务内部控制工作带来了各种挑战，所以各企业慢慢增加了对企业财务内部控制管理力度。企业内部控制涵盖了成本核算和资金筹集等各个方面，企业财务内部控制工作牵涉范围甚广，在管理中很容易产生风险问题，故而企业需要合理优化财务内部控制工作，对企业财务风险进行有效防控。

一、内部控制和企业财务风险防控之间的关系

综合内部控制与企业财务风险概念和有关理论分析，我们可以充分了解到，内部控制和企业财务风险防控二者之间彼此配合、补充，缺一不可。首先，风险评估是内部控制重要因素中的一种，与此同时财务风险为企业在经营管理阶段的风险之一，所以财务风险防控是企业内部控制的主要目标与环节；其次，内部控制体系可以达到对财务活动实际运行和每一个环境实现制度化管控的目的，进而益于把企业中可能会出现的财务风险因素消除在萌芽中，且对可能产生的风险问题制定出合适的处理方法和对策，给企业维持最佳的财务状态带来有效的保障。

二、企业财务风险防控的重要性

企业是人类经济活动行为主体，随时都在面临着来自各方面的风险。针对风险理论进行研究，可以发现风险和偶然性、不确定性相联，表示风险为客观存在的，拥有客观性与不确定性。有关财务风险的界定有着这几种不一样的观点：一方面，企业财务风险仅和其负债经营相关，企业生存发展和平时的经营活动需要依靠举债维持，偿还到期债务不确定性会造成一定的财务风险问题，该种观念并不全面；另一方面，在企业生产经营活动中，因为多种因素所影响，让企业实际和预期收益有所偏差，该种不确定性为企业造成了风险，这一观念较为全面。由此看来，企业财务风险就是财务活动过程中因为多种不确定性因素影响，让企业财务收益和预期收益出现偏差的可能性。而针对企业财务风险，必须要对风险进行有效防控，这样才能提高企业财务风险管理水平。而企业财务风险防控的重要性体现在这些方面：

（一）帮助企业进行财务风险识别

企业运营管理过程中，可能会面临各种财务风险，主要涉及三个方面：一是筹资过程中的财务风险，企业在筹资活动开展中易于发生过度负债带来短时间偿债压力风险与债务规模达导致流动性风险。二是投资过程中的财务风险，对企业而言投资活动容易带来的财务风险就是投资回收时间长发生流动性风险。三是营运资金活动的财务风险，也就是总体资产、应收账款以及存货周转率均为满足预期控制目标产生现金缺口，带来流动风险。鉴于存在多个方面的风险，做好财务风险识别工作，就可以帮助企业提前进行财务风险防范，使用有效的应对方案和手段保证企业实现经营目标，促使企业效益最大化。

（二）提高企业的运营管理水平

在新时代发展背景下，内部控制与财务风险防控有着很紧密的联系，企业进行内部控制做好财务风险防控工作能够提升企业生产运营管理水平，可以提高经营者规避风险的意识，提高应对风险的水平。企业内部控制分成不同阶段，比如项目执行前的分析、执行过程中的监控、结束后的评估等。在企业运营管理各阶段加强内部控制做好风险防控，利于规避企业财务风险，提高企业运营管理水平。

（三）推动企业可持续发展

根据企业本身发展的角度分析，进行企业财务风险防控可以推动企业自身走可持续发展之路。无论是哪种类型的企业，在经营管理过程中均需要承担起经营管理的风险。而优质的企业，内部控制是合理的，如此企业在市场上的竞争能力也更强。科学有效的内部控制体系，也就是在财务防控上加以科学化的管理，如此可以帮助企业应对严峻的市场环境，利于推动企业可持续发展。

三、基于内部控制的企业财务风险防控措施

众所周知，企业财务风险有着各种各样的特点，比如客观性、不确定性、偶然性和两重性。其中，客观性就是财务风险本身是客观存在的，不会因为外部因素或条件的改变而消失，因此只能对其加强防范；财务风险不确定性，即在经济条件下和一定时间以内，可能出现也可能不出现，再者因为影响财务活动的多种事件再产生变化，所以事前无法明晰风险程度与可能会带来的损失；偶然性，即财务风险随时存在于财务活动中，其出现无法预测，有着一定的偶然性，必须需要经营者在活动开展过程中增加警惕性，防控财务风险，减少损失；两重性，即企业财务风险可能会带来损失，也可能带来收获，企业风险挑战和机遇并存，需要勇敢接受挑战，防控财务风险，紧抓机遇，让风险朝着益于企业发展的方向前进，推动企业健康稳定的发展。通过以上特点可以发现，在内部控制过程中做好企业财务风险防控是非常重要的。作为财务管理人员而言，在实践工作中，就可以从以下几个方面着手，优化内控工作。

（一）对市场和经济作出科学预测

在内部控制过程中，要做好企业财务风险防控工作，就需要对市场和经济作出科学的预测。第一，需要进行信息预测，信息不但是预测的投入，还是产出。因而，企业决策者需要关注采集电视、网络、报刊等中的市场和经济信息、政策变动，甚而是天气情况等，把这部分信息和企业相联系展开全方位分析和整理，借此推算出地区市场需求动态与对企业带来的影响。第二，需要进行价格预测，价格作为影响产品销售的主要因素，擅长经营的企业家通常会通过高价格作为手段保护产品信誉，一些时候也会通过使用低价作为诱饵改变客户对产品的喜爱。积极从产品价格情况探究市场经济、调节市场经济占据市场是非常好的战略对策。第三，伴随市场经济大潮逐层涌起，诸多企业开始投身于自己的事业，而持续变化的市场经济总是让人捉摸不透。对于复杂的市场经济规律，可以进行超前预测，该种预测可以让企业产品先其他人一步，在市场上占据重要位置，为企业带来良好的经营前景。

（二）优化财务决策质效

优化财务决策质效，可以有效预防由于决策不准确而带来的财务风险。财务决策是否准确直接牵涉到财务管理工作的成败。为了有效防控企业财务风险，需要使用科学的决策方式。在决策阶段，需要思考影响决策的每一种因素，尽可能使用定量计算和分析方式且合理使用决策模型加以决策。对多种可行的方案仔细分析评价，从中挑选出最佳决策方案，严禁主观判定。如，对于固定资产投资，需要使用科学的方式计算多种投资方案的投资报酬率、回收期和净现值等各项指标，同时对计算结果展开全面评估，在思考到别的因素的同时选取合适的方案。再如，在筹资决策环节，企业第一步需要按照生产经验科学预测资金需求量，接着经过对资金成本计算和多种筹资方式风险的分析，挑选出最佳筹资方法，明晰资金结构，基于此进行准确的决策，从而有效减少成本支出，降低风险产生的概率。根据上述方式进行决策，那么出现错误的概率就会减小，如此便可以防止由于财务决策质效不佳造成经济损失。

（三）构建完善的风险预警机制

基于内部控制的企业财务风险防控，是现代企业在市场竞争中必须要重视的内容，特别是在国内市场经济发展水平有待提升的情况下更是如此。造成财务危机的主要因素在于财务风险处理不到位。所以，必须要严格防控企业财务风险，构建健全的风险预警机制。财务预警机制需要建立于企业预警理论的基础上，经过全面分析财务报表与经营资料，借助数据化管理模式，让企业提前预知可能会面临的问题，据此分析危机导致的因素，从而发现财务运行体系中的漏洞，预先进行防控，这是有效防控企业危机的最佳方式之一。具体如下：第一，需要积极构建短期财务预警系统。构建短时间的财务风险预警系统，需要编制现金流量预算，即经过现金流量分析实现。经过分析，能够反映出企业动态现金流动实际情况。在经营性应收项目减少，那么表示货款回笼情况不错，产品很少有积压现象，企业经营能力甚好；反之，经营活动导致径流量比净利润少，那么需要投资者有所警惕，避免构成经济损失。第二，需要建立相关指标体系。预警机制重点在于预警指标体系，指标牵涉到了各个方面。企业需要按照自身需要构建风控指标体系。在执行阶段，结合行业特征和市场情况等多种因素，拟定企业风险预警区间。经过分析预警指标，对处在预警区与危险区的业务执行重点监督和控制，同时使用科学的风险防控策略将风险加以转化，减少损失产生的概率。

（四）开展全面预算管理

进行全面预算管理可以提高企业财务风险防控效果。因而，企业财务风险管理在开展全面预算管理的过程中，需要从这些方面着手：第一，需要确定组织机构，预算管理组织机构为全面预算管理的保障。组织机构设定涵盖了预算机构和责任单位设置与划分，机构职能和企业有关部门职责划分。第二，构建程序，在掌握了企业财务管理与业务实际情况以后，合理设计全面预算管理处理方案流程。预算管理流程需要牵涉到预算编制和汇总、预算目标、执行、管理、预算指标考核、审核、复核等各方面的内容。第三，实行全面预算管理，按照预算管理基本原则和方式等编制企业预算，实行预算管理，同时按照预算考核责任单位与个人，经过实行全面预算管理，有效落实相关管理人员责任与目标，简化支出审核程序，提高决策效率，让企业充分适应市场发展。第四，健全内部管理系统。企业内部管理系统突出流程管理，也关注量化每一项指标，尤其是对财务影响大的指标，在实施预算时可以满足该项要求。成本和对应成本动因彼此匹配，让成本和支出趋于合理性，财务部监督和信息稽核有依据，避免了财务和业务部门可能会导致的矛盾或纠纷。预算给绩效考核提供了重要依据，对构建科学有效的绩效考核与薪酬体系是百利而无一害的。

（五）建立合理的资本及资产结构

在内部控制过程中做好企业财务风险防控，需要构建合理的资本及资产结构。资本及资产结构对企业财务管理工作与财务风险防控发挥着重要作用。合理的资本及资产结构可以保证企业在融资与筹资活动过程中占据有利位置，可以保证资金充足。增强资本及资产结构调整方式关键是调节企业融资和筹资方式，以往企业比较倾向于向商业银行开展大额借贷，可是伴随市场经济持续发展，企业生存竞争力越来越大，企业借贷负债率不但没有下降的趋势，反而在持续提升，导致企业背上了非常大的外债负担，而且对企业形象与声誉影响极大，因而，企业需要持续扩大内债，经过有效吸收企业内部员工闲散资金填充融资额度，经过下发内部债权和股份等吸收员工资金，如此一来不但可以增加内部员工工作的积极性，促使企业形成一股合力，还可以保证企业走可持续发展之路，对提高企业财务风险防控质量是非常有利的。

（六）结合信息化手段加速业财融合

企业在长时间的发展阶段，要想做好内部控制有效防控企业财务风险，那么就需要在财务管理方面实现科学化管理，而利用信息化手段加速业财融合是非常重要的一步。业财融合牵涉到了多方面因素，需要对企业内部情况加以分析，归纳存在的问题，提出处理方式，给业财融合创造良好条件，同时对中间流程严格监管。采用现代化信息化手段，展开数据对接，让财务人员能够及时掌握实际情况，进行合理预算编制工作，提升业财融合管理效率。信息化网络技术手段需要涵盖这些方面：第一，需要主动构建财务共享平台，这一平台的建立可以简化财务工作人员操作流程，促使财务信息可以进行集中化管理，经过这一平台，财务人员能够对支付、采购等业务展开流水化处理。在处理环节中，系统会自行构成财务报表，能够在一定程度上减少财务人员对数据加以审核的时间，财务人员仅需要做好简单的记账审核工作就行。第二，需要合理运用智能分析工具，运用智能工具能够有效整合数据信息，同时辅助分析数据，有着很大的参考价值。第三，运用区域链技术，这一技术十分安全，能够避免财务信息被任意修改，特别是合同管理以及结算过程中，能够科学管理账户信息，减少运营带来风险的概率。

四、结语

通过以上所言，内部控制和企业财务风险防控是相辅相成的，增强对企业财务风险防控工作必须要建立在具备优质的内部环境这一基础之上，主动创新内部风险防控方案和对策，构建健全的风险预警机制。根据企业本身发展实况，方可有效制定财务风险防控的举措，增强企业内部控制，提高企业财务风险防控水平。