影院行业预算管理及财务控制措施

张祎 北京耀莱成龙国际影城管理有限公司

进入新时期，因社会经济的发展、人民生活水平提高以及影院行业与房地产行业的市场关联，使我国影院行业的发展步入了快车道。根据国家相关部门的数据显示，自2013年至2019年，我国的影院数量呈不断增长的趋势，从3849家增加至12408家，表明近几年我国影院行业总体呈现扩大趋势。但另一数据显示，自2013年至2019年，我国的影院数量的增长幅度却呈不断下降的趋势，从36%下降至14.5%，表明近几年我国影院行业的发展速度趋于缓慢。另外，我国影院行业对于票房收入较为依赖，票房收入对影院盈利会产生直接影响，可是电影对于人们来说并非是必需品，票房收入会受到多方面因素的影响，如影片口碑、国家政策、当地收入水平等。影院行业想要保持长久稳定发展，就需要进行有效的预算管理和财务控制，提高影院资源的使用效率，避免产生不必要的影院资源浪费，促进影院经济效益的提升。基于影院行业的预算管理和财务控制，接下来将进行相关论述。

一、影院行业发展现状

近几年，影院行业的繁荣发展得益于我国社会经济的稳定高速发展，以及人们生活水平的不断提高，由此良好的市场环境和持续增长的市场需求为影院行业的扩大发展创造了有利条件。随着电影行业的一片向好，票房收入的逐渐升高，人们对于高质量娱乐生活的需求增长，影院数量也随之不断增加。目前，我国已是世界第二的电影市场。但是影院行业的发展现状也反映出了影院发展不成熟、影院内部控制机制体系不完善以及影院分布不均衡等问题，以上问题会直接或者间接地对影院行业发展产生影响。

首先，影院行业发展必然会经历不成熟阶段，如影院行业监管不能全面覆盖全国所有影院，仍存在部分影院虚设电影放映场次，以达到电影票房虚增的目的；影院行业从业人员缺乏专业的指导培训，高素质影院行业人才建设储备不足，造成全国各地影院发展不均衡的问题。对于影院行业的成熟期而言，还需要影院行业从业人员结合行业发展的具体情况，制定科学合理的发展规划，并且脚踏实地的建设并发展影院。

其次，影院内部制度体系建设不够完善，如部分影院对于影院从业人员的招聘管理、影院的环境建设以及影院的制度体系建设等没有全面系统的制度机制进行约束管理，直接导致全国各地的影院良莠不齐，少数影院对于观影观众的管理没有做到尽职尽责，存在电影放映设备老化、基础设施简陋的问题，使观众的观影体验较差，不利于影院行业积极正面的持续发展，需要影院行业进行全面的管理控制，努力扭转不利局面，从而促进影院的良性健康发展。

最后，影院在全国各地分布不均。现阶段，影院遍布全国各地，但少数地区的影院数量较少，电影文化不能够及时地传达到位，导致影院行业失去了部分观众来源，将直接影响影院的实际效益。因此，影院行业需要结合行业的实际发展情况，制定切实可行的措施办法，在最大程度上减少电影观众的流失，如采取开设公益影院的办法，使没有看过电影的人民群众，感受到电影文化，构建美丽和谐的中国特色社会主义文化氛围。

二、预算管理及财务控制概述及内涵联系

（一）预算管理及财务控制概述

预算管理及财务控制是财务管理工作中的重要内容。其中，预算管理是指通过设立预算管理目标、进行预算编制、监管预算执行、组织预算管理考核评估等工作环节，强化预算与实际工作的联系程度，提高各项预算支出的合理性和可靠性，避免预算资源出现非必要的浪费或是损失，进而影响整体的预算管理效果，以及最终的财务管理成效[1]。因此，预算管理对财务管理成效具有非常关键的影响作用。财务控制是基于财务管理角度而制定的一系列管控措施，与财务资源、各项经营管理活动均具有十分紧密的关联关系。同时，财务控制能够有效管控各项工作财务资源的使用情况，并且依据发展目标和工作的具体需求对财务资源进行优化配置，以此既能保证财务资源得以实现最大化、最优化的使用管理，充分保障财务资源的完整性和安全性，也能为各项工作的顺利开展提供可靠的财务资源支持，促进发展目标和工作成效的有效实现。

（二）预算管理及财务控制的内涵联系

预算管理与财务控制具有协同性。预算管理及财务控制能够协调实际工作中的多种财务问题，解决工作中出现的财务矛盾，以此提高工作的有效性和财务资源利用管理的可靠性。例如，预算管理及财务控制能够通过明确的权责划分，避免涉及财务资源内容时出现互相推诿、逃避责任的问题，同时可有效提高各项工作使用财务资源的合理性和透明程度，防止个别人员利用职权便利谋取利益，影响财务资源的安全性和稳定性。由此可知，预算管理与财务控制在管控目标方面具有较高的一致性，通过科学高效的预算管理和财务控制能够有效解决多种财务问题，为各项工作的顺利实施奠定可靠基础。

预算管理与财务控制具有互动性。预算管理与财务控制在实际执行阶段，需要进行必要的信息交流，提高财务数据信息传递的时效性和可靠性，一方面能够为预算管理及财务控制的正常开展创造有利条件，避免相关工作及措施因缺少可靠有效的数据信息支撑，而导致预算管理或是财务控制工作无法得到有效落实，甚至是影响财务资源的优化配置；另一方面也能进一步提高财务资源配置的合理性以及财务数据报告的全面性，有助于在管理者进行决策部署时获取具有较高应用价值的财务信息，以此可有效提高各项决策部署的科学性和合理性。

由上述可知，影院可通过预算管理及财务控制为财务管理提供良好的工作环境，同时可严格管控影院的各项财务活动，如收支明细、票房目标、工作规范等，有助于促进影院自身及行业整体的可持续发展。优化完善的预算管理与财务控制，有助于影院在规划决策、制定票房目标、日常管理工作等多方面获取稳定的财务支持，确保影院运营管理的科学合理，从而为影院在电影上映阶段实现正常稳定的运行与管理，并且收获更多的票房收入打下基础。

三、影院行业预算管理及财务控制存在的问题

（一）影院行业缺乏全面的预算管理认识

影院行业受传统运营理念和管理经验的影响，在影院行业发展过程中仅重视票房收入的增长，忽略了财务管理中预算管理和财务控制对影院行业发展的重要影响，这一情况在部分民营影院行业和家族影院行业中尤为突显。另外，部分影院行业开展预算管理工作和财务控制的原因是迫于市场经济发展的巨大压力，而并非是从自身发展的角度来考虑相关工作的有序开展，导致影院行业对于预算管理和财务控制的认识不够全面，使得预算管理和财务控制工作的落实效果大打折扣[2]。目前，多数影院行业对预算管理工作缺乏正确的认知，没有建立专门的管理部门与完善的管理体系，财务预算管理人员专业水平低，综合管理方面能力不足，这些都对影院行业的发展产生了负面作用。财务控制作为影院行业财务管理工作中的关键环节，需要影院行业引起高度的重视，并明晰财务控制在影院行业中的重要地位，要求相关人员积极做好配合工作。无论是预算管理，还是财务控制，都是财务管理工作的重要构成环节，需要影院行业强化相关主体责任，落实好相关工作的开展与执行，促进影院行业的稳定发展。

（二）影院行业预算管理部门机构不健全

影院行业的组织架构会影响预算管理和财务控制的实行情况。部分影院行业没有健全的预算管理部门机构，使得影院行业预算管理和财务控制难以获得计划中的成效。例如，在进行部门机构设置时，对于部门机构的人员配置、权责分配以及部门机构管理范围等没有进行明确，或是部门机构岗位设置的不合理，没有发挥岗位的应有作用等，可能会造成人力资源的浪费、工作上的互相推诿、责任问题无人承担等问题，没有发挥出预算管理的作用价值，反而造成了影院行业的资源浪费，给影院行业的正常运行带来了潜在的风险，不利于预算管理和财务控制的目标和计划的达成[3]。因此，影院行业要想切实发挥财务管理中预算管理和财务控制的真正作用，需要影院管理层加强对于预算管理部门的建设，对预算管理部门的岗位设置、人员配置以及权责划分等进行明确，避免因预算管理部门机构建设不健全而产生对影院行业发展的负面影响。

（三）影院行业财务控制存在问题

首先，财务控制意识淡薄问题。影院行业实行财务控制需要从业人员具有较强的财务控制意识，来促成财务控制的顺利开展和落实。相较于影院行业管理层，影院行业基层从业人员的财务控制意识较为淡薄，导致预算管理在具体执行环节因基层从业人员对财务控制意识的认识不足造成资源资金的浪费流失，致使财务控制方案的落实效果无法达成预期效果。

其次，财务控制方法选择不正确问题。影院行业对于财务控制的方法选择不符合影院行业的发展情况，缺乏达成财务控制目标的有效手段，且此时的财务控制效果难以达到理想效果，同时财务控制办法的单一落后也会导致财务控制的质量和效率较差。例如，影院行业在进行财务控制时，采取的依旧是笼统粗放的财务控制法，通过标准的财务控制模板，进行数据信息的输入输出，无法反映出影院行业运营工作的实际的、具体的、真实的情况，财务控制无法满足影院行业发展中的切实需要。

最后，财务管理理念先进性不足。影院行业在实行财务控制时，所划定的控制范围较小，控制范围涵盖面不够广泛，并且实行的财务控制效果较差。例如，在进行财务控制时，仅注重了现金流的管理控制，却忽略了影院行业固定资产的管理控制，造成影院行业固定资产使用效率不足，设备使用周期大大缩短，产生了可避免的财务控制支出；或是在实行财务控制时，对于具体实施缺乏引导培训，一味地压减财务控制，未将财务控制在维持日常运行的合理范围内，阻碍了影院行业的发展，影响影院行业长期战略规划目标的实现[4]。

（四）影院行业财务预算内容不完善

部分影院在设定财务预算时，一般仅对票房收入以及影院运营的成本性支出预算进行考虑，但对影院的资本性支出及其他项目业务的现金流量管控情况等不够重视，缺失相关方面的财务预算规划。另外，部分影院在执行具体的财务预算时，往往不能依据既定的标准合理的开展相关工作，导致超出预算的情况时有发生。随着市场经济的不断发展进步，对影院行业的管理水平和质量提出了新要求，影院行业的制度机制建设，必须将财务管理制度建设纳入建设范围，需要结合先进的财务管理理念及财务预算理念，打破固有思维的束缚，结合影院行业发展的实际情况，基于此加强影院行业的财务预算管理控制工作，明确财务预算在影院行业发展的重要作用。

四、影院行业预算管理及财务控制措施

（一）全面加强影院行业预算管理与财务控制

首先，加强影院行业预算管理的资金控制。财务管理工作中资金经费的负责人需要对影院行业的预算资金实行有效的管控，保障影院的日常运行需求，合理规划影院各项业务活动的资金支出，在最大程度上降低影院行业的资金风险[5]。影院行业要结合自身的运行情况，建立预算管理机制，以管理制度为依托，划分各项流动资金的责任人，保障预算管理工作的顺利开展，对于执行过程中产生的预算管理资金控制问题，要尽早发现尽早解决，从根本上解决问题，避免问题的反复发生，逐步提高影院行业控制资金风险的能力。

其次，加强影院行业成本性费用的控制。在财务控制中成本性费用控制工作的实际效果对影院的竞争力将产生直接影响。目前，各影院所面临的行业竞争愈发激烈，而提升影院自身的竞争力，须加强对成本性费用的有效控制。因此，影院可从成本性费用的目标设定、合理性、考核评价等方面着手，对影院行业的成本性费用进行全流程、全角度的管控。同时，对影院的财务数据进行归集与分析，通过财务信息分析，设定下一阶段的成本性费用计划，以此实现影院成本性费用的科学化管控。

最后，提升财务信息水平。影院行业的预算管理及财务控制需要能够精准地反映出影院的资金情况，才能保证预算管理以及财务控制可发挥出应有的作用。为此，应优化完善影院的财务管理信息系统，强化影院行业内外信息的联系沟通，进而保障影院行业财务数据信息的时效性、精准性、全面性以及科学性，以财务管理工作为依托，实现影院行业管理能力的提升，进而提高影院行业综合管理的质量，提高影院行业抵御风险的能力。

（二）健全影院行业预算管理部门

影院行业需要健全预算管理部门，保障预算管理和财务控制的有效开展。结合影院行业的实际情况，建立健全影院行业的预算管理部门，不断优化完善部门的组织结构、岗位职责以及人员配置，并且对预算管理部门的工作范围、工作职能等进行明确，加深影院行业管理者对预算管理的重视程度。其次，提高影院行业预算管理部门各岗位权责的匹配度、人岗的匹配度，避免发生权责不清或是人岗不配等问题导致开展工作时互相推诿，有助于降低影院行业的管理风险，促进财务控制目标的顺利完成。最后，应注重现代化信息技术的有效运用，建立符合影院预算管理和财务控制工作要求的信息化管理系统，借助信息技术手段，不断提高预算管理工作的准确性以及财务数据分析的精准度，同时可为制定财务控制措施提供科学合理的信息支持。需要注意的是，影院在构建信息化管理系统时，应注重对财务数据的安全管理，避免影院财务信息出现泄露盗用等状况，影响影院的运营管理状态。

（三）将财务管理内部控制与结果控制相结合

加强影院行业的内部控制与结果控制，促使财务控制更好地完成。以往的财务控制只是将内部控制纳入财务控制的计划当中，但对于结果控制的效果很难达到预期设想。因此，影院行业须将内部控制和结果控制有机结合[6]。同时，在实行财务控制时，对于不同情况要进行具体分析，明晰责任标准，促使工作任务落实到具体的部门及个人，制定明确的奖惩制度，激励影院行业从业人员更加积极主动的完成财务控制目标。影院行业可以进行风险预估和风险预案的准备，对影院行业运行中的风险进行预测，科学合理的规避风险，为影院行业的财务控制保驾护航，保证影院行业的稳定发展。在强化内部控制和结果控制的过程中，应及时健全完善符合影院管理要求和财务管理需求的内部控制制度，明确内部控制的标准、要求以及注意事项等细则内容，为内部控制的有效开展提供有制可依、有章可循的良好环境。同时，应注重内部控制在落实阶段的灵活性、合理性、可靠性，既要保证内部控制各项措施得以有效落实到位，取得与预期设想一致的成效，以此为财务管理提供支持；也要避免内部控制过于单一刻板，导致影院员工对内部控制产生不合理的认知理解，进而影响内部控制和财务管理的最终效果。最后，在结合结果控制时，应充分考虑到影院行业的特殊性和实际工作的具体情况，确保内部控制措施和结果控制效果能够起到激发影院员工工作积极性，并且主动配合财务管理工作的效果。

（四）完善影院行业财务预算内容

对财务预算内容进行科学合理的规划，有助于影院行业的长远发展。将影院行业的成本性费用、业务项目费用以及经济效益目标等都纳入财务预算内容，对影院的资金资源实施统筹安排，确保资金资源的使用效率最大化。将各项指标量化管理，结合绩效考核评价机制，对于完成财务预算较好的部门及人员予以奖励，对完成情况较差的部门或人员进行惩罚，形成奖罚分明的良好氛围，渐渐激发影院行业从业人员的工作积极性，有助于在保证财务预算目标有效完成的同时，提升影院的实际经济效益。与此同时，影院应加强财务预算管理的科学性，在制定财务预算管理目标时，应与影院内各部门进行预算需求的交流沟通，以此确保财务预算管理具有可行性和可操作性，这样不仅能够避免财务预算管理过于固化死板，影响各部门正常工作的有效开展，进而阻碍影院的持续发展，而且能够通过强化预算需求沟通的方式，了解掌握各部门预算执行情况，及时发现财务预算管理中存在的不足或是漏洞，便于影院管理者制定具有针对性的措施办法予以妥善处置，同时提高影院财务预算的利用效果，为逐步降低影院的运营与管理成本提供支持。

五、结语

综上所述，影院在实施预算管理和财务控制的过程中，存在财务控制意识淡薄、财务控制方法选择不正确等问题，不利于预算管理和财务控制目标的有效达成以及影院行业的繁荣发展。因此，在加强财务控制时，影院必须结合自身实际情况，从预算管理和财务控制的要求出发，树立先进的财务控制理念，合理选择财务控制目标，健全预算管理部门，以此实现优质高效的预算管理和财务控制，促成影院资源的合理分配，逐步提升影院经济效益，从而实现影院的持续发展。