国际化公司财务信息体系构建

于晓伟 哈尔滨电气国际工程有限责任公司

伴随中国经济的强势发展，企业对管理能力的要求空前提高，高效、领先、稳定的信息化管理系统已成为企业实现全球化战略成功与否的关键。

H公司根据自身的管理需要，围绕公司的战略目标，在财务信息化体系建设中进行了积极的尝试和实践，并取得了较好的成果。本文以H公司财务信息化体系建设的实践经验为基础，就财务信息化体系建设这一课题进行研究和探讨。

一、财务信息化体系建设概述

财务信息化体系建设是财务管理与信息技术的结合，是财务管理观念转变与信息化时代发展的产物。对企业而言，推进财务信息化体系建设，有助于加强企业管理、提高资金使用效率和实现风险控制，对于增强公司的核心竞争力、参与国际竞争有着十分重要的意义。

H公司是中国大型发电设备自营出口和电站工程总承包的骨干企业、是世界最重要的国际承包商之一，多年来，凭借先进的技术、精细化的管理、完善的服务，已在世界上多个国家和地区承建大型电站交钥匙工程或提供电站成套设备，公司的发展离不开一次次的管理创新和组织变革，而财务信息化体系建设是其中重要的一环。

二、信息化体系建设的必要性

现代财务管理不仅仅是反映企业的经营成果、经营状况和现金流量，更重要的是应具备对财务数据进行加工与分析的能力，能及时发现管理中的薄弱环节，帮助企业进行不断的改革创新，实现降本增效，促进企业的发展壮大。为实现这个管理目标，相适应的财务信息化管理手段必不可少。

以H公司为例，随着公司海外项目增多，在很多国家成立了办事机构和多家分子公司，管理体系向集团化方向发展，原使用的用友U8财务软件单一的会计核算与集团化经营管理要求间的矛盾日益突出。具体体现在以下几个方面：

1.H公司主要在境外执行项目，很多国家有当地币种的收付款，如：苏丹镑、印尼盾、巴基斯坦卢比等等，但用友U8软件每个科目只核算一个币种，为了记录不同币种，必须增加科目，如应收账款-美元、应收账款-欧元等科目，造成科目体系庞大，难以规范管理。

2.用友U8软件账套相互独立，不同国家地区的账务处理需设置不同的账套，导致账套繁多，数据归集困难，不利于统计和分析，难以及时掌握和管控各国家地区的财务状况。

3.用友U8软件难以实现收入准则下建造合同收入的确认，需手工编制财务报表，降低了报表的编制效率和准确性、及时性。

4.国际电站项目的成本预算体系庞大、分支多，U8软件核算的精细程度无法实现对预算执行情况的动态跟踪。

5.用友U8软件可以满足日常业务的财务数据归集，但数据展现效果较差，不便于管理层理解、使用，难以提供动态、多方位的决策支持。

6.用友U8软件核算体系单一，核算维度较少，难以胜任集团化的管理需求。

随着H公司对管理需求的不断提升，用友U8财务软件已难以满足公司国际化、集团化业务的管理需求，财务信息化建设势在必行。

三、财务信息化体系建设实施步骤

1.优化业务流程

财务信息化体系建设的根本目标是要最大限度地使用企业资源，降本增效。为实现这一目标，必须整合公司业务环节，减少资源浪费，梳理、优化业务流程，使业务流程能全面纳入财务信息化建设体系，实现流程再造和财务的集中管控。

2.需求引导，确立财务信息化体系建设目标

管理需求是财务信息化体系建设的前提。为适应公司组织变革、管理创新及实施事业部制管理体系的需要，H公司信息化体系建设目标确定为：以适应公司新的管理机制为基本原则，构建以会计核算体系为基础，以组织体系为保障，以预算管理为中心，以资金管理、资产管理和监督管理为枢纽的财务信息化管理系统。通过用友NC平台搭建集团化的财务管控方式，实现财务高度集中管理，提高财务核算效率，加强预算管理、资金管理、资产管理、强化收入、成本的核算能力，提高资产运作效率，为管理决策层提供更加清晰、详细的数据支持。

3.选择适合企业管理需求的信息化产品

满足企业多样化的管理需求是选择财务信息化产品的依据，可以选择成型产品，如：用友、金蝶等国内知名财务软件或国外产品，也可以定制或自主开发，重要的是能满足企业的管理需求。

H公司经过一年的多方调研，考虑到用友软件公司在国内财务软件行业的实力，并且用友NC产品“全球化集团管控、行业化解决方案、平台化应用集成”的业务管理理念符合H公司的管理需求，因此，最终选择了用友NC产品作为公司信息化升级的解决方案。

4.成立财务信息化建设项目小组

信息化体系建设应成立专门的项目小组，由公司领导层和业务关键人员与软件开发人员共同组成，并保证项目组人员有足够的时间和精力参与项目规划、实施。

5.充分调研，了解业务需求

H公司财务信息化建设项目小组历时近两个月，对公司职能部门和各事业部进行了全方位的需求调研，明确了H公司的业务管理需求，确定了《公司信息化升级需求分析报告》。

6.硬件设施采购

充分调研和对业务量进行详细评估是硬件设施的采购前提和依据，硬件设施的采购要对业务量的增加、备份的规模等全面、长远考虑，避免因硬件原因影响财务信息化系统的运行效率。

7.系统实施

项目组对业务需求中的难点进行了专项攻关，确定了业务框架和项目实施解决方案，根据业务特点做了一些专项开发，并对业务数据进行了数据测试，使系统能顺利上线运行。

8.数据迁移

准备基础档案和期初数据，为数据迁移做准备工作，实际迁移过程中要对数据进行反复校对，保证数据过渡的准确和完整。

9.新旧系统并行

为避免因不可预料的系统问题，导致数据混乱或丢失，H公司实行了三个月新旧财务软件并行，业务人员需在新旧两套系统分别录入数据，项目组对于系统运行中出现的问题，及时跟踪、解决，确保系统能稳定运行，数据真实、准确。

10.正式运行

历经新旧财务系统并行，财务信息化平台NC系统满足公司财务管控需要，实现正式上线运行。

11.后期人员培训与系统维护

NC财务信息化系统上线运行后，公司组织了多次培训，并由公司内部关键用户编写操作手册、讲解软件操作流程，为新财务软件的技术支持储备力量。用友软件公司与公司内部的信息化管理人员共同负责信息化系统的定期监控与维护。

四、信息化体系建设成果

H公司自财务信息化体系建设项目启动以来，在财务信息化升级的同时，克服了繁重的工作压力，组织了20余次需求调研，全面了解公司各部门的业务需求，积极开发NC财务软件功能，反复测试各项业务数据结果是否正确，取得的主要成果介绍如下：

1.构建了公司“一级管理、三级核算”国际化财务体系的执行平台和集中管控平台。

2.规范业务流程，打破部门界限，提高部门间的协同效率，实现公司集团化纵向管控需求和公司横向业财一体化体系建设。

3.建立了与项目预算相匹配的全级次预算码的成本核算体系，实现项目按预算码进行成本核算，对项目预算执行情况的动态跟踪与管控，有助于发现项目实施过程中的薄弱环节，控制项目的成本支出。

4.规范基础档案的统一管理。通过设定一系列的交叉校验规则，减少了业务处理的出错率，强化了内部控制，降低企业风险。并设计了以国家地区作为凭证类别和科目辅助核算，实现多国家、多地区财务数据可分别核算、统计，并独立装订管理。

5.实现国内外全面网上报销和网上借款，加强了国外财务监管。报销单、财务凭证、影像文件、资金支付的无缝连接，提高了工作效率和财务核算的准确性。员工可使用电脑端和手机端软件进行费用报销，报销过程中上传的发票可通过税务云平台实现发票自主查重、验证真伪，并可在用友NC中保存发票扫描件等影像文件，报销单据可快速生成财务凭证，然后通过银企直连快速支付。保证了数据追溯、快速审核等业务需求。

6.实现合同的全流程管理。通过用友NC系统的合同单据、发票单、付款单，对合同执行信息进行归集，通过开发的合同台账，能及时与业务部门进行合同对账。

7.基于合同数据开发了汇兑损益测算、资金计息等功能。通过收付款、综合汇率损益的计算，评估外币汇率波动对项目业绩、公司业绩的影响；通过资金计息模块，实现计算项目资金成本，加强事业部利润中心的核算。

8.搭建BI商业管理平台。基于NC各项数据开发了BI商业管理平台，以图形化的方式，多维度、多层次实时展示公司各项数据，便于公司管理层直观地了解公司财务状况，为公司决策提供支持。

9.实现全面预算管控。基于预算系统与总账系统的集成，实时从总账系统取得实际发生数，通过设定的预算管理体系进行预算执行分析，对预算执行情况实时、动态的跟踪、预警。

10.通过财务信息化体系建设，不仅提高了财务核算的精细化程度和及时性、准确性，强化了财务管理力度，而且在财务数据的记录、查询、统计、分析、展现、内控、维护等方面都实现较大幅度的提升。通过NC信息化平台实现了报表的自动计算，大幅提高了报表的编制效率，降低了报表计算周期，使报表更加及时、准确。

五、财务信息化体系建设意义

建设高效、领先、稳定的财务信息化管理系统，把数据处理、核对和统计这种繁琐工作交给信息化系统完成，使财务人员有更多时间投入到经营管理工作中，实现从财务会计向管理会计的转变，为管理者提供真实、可靠的财务信息，对公司管理层做出科学决策、降本增效、实现长远战略目标具有重要意义。

六、财务信息化体系建设的经验总结

1.总体布局，优化业务流程

财务信息化体系建设不是单纯的财务软件应用问题，也不仅仅是财务部门的工作，它是企业管理流程和管理方式的转变，需要企业所有部门的参与和配合，共同实现流程优化和信息化体系建设。

2.需求引导，不要盲目进行信息化体系建设

明确的财务信息化体系建设目标是建设成败的关键，要明确现有的财务软件瓶颈在哪，建设后的信息化系统要解决哪些问题，对项目期望过高或者盲目妥协都难以达到目的，有明确、合理的目标才能选择出最优的建设方案。

3.领导层重视是建设成功的重要前提

财务信息化体系建设是一项整体工程，需要各级领导的强有力支持，帮助项目组排除实施过程的各种阻力和障碍，如：部分财务人员习惯一直使用的财务软件，对信息化体系建设存在抵触情绪，认为优化后的信息化系统操作繁杂，增加了业务量；部分非专业人员认为财务管理工作只是单纯的流水账，对于财务信息化体系建设所投入的大量人力、财力和时间难以理解和支持。并且，领导层重视才能提供有效的人员、资金等资源配置，这是项目成功的重要前提。

4.整体规划，分步实施、做好充分的需求调研和系统测试

采取整体规划、分步实施的策略，充分做好需求调研，打破部门界限，确保系统能满足不同部门人员的业务需求。并做好系统测试和业务并行，使建设后的信息化系统能提供真实、可靠的财务数据。

5.重视培养财务信息化人才

财务信息化体系建设并非一次性投入，要根据市场和业务情况不断地调整、改进、提升，要做出成效，必须要有精通信息技术，又专于财务管理知识，能熟练地进行财务数据加工与分析的复合型人才。随着信息化水平的提高，对财务人员的信息技术能力提出了更高层次的要求。要做好财务信息化体系建设，就要注重培训工作，不仅要培养能熟练操作信息化系统的员工，还需要有能带动信息化体系建设的财务信息化人才。

6.信息化体系建设要立足于长远

财务软件常常要根据不同行业、不同公司的需求进行修改和定制开发，因此，运行中的财务系统往往并非标准化产品，无法实现如手机、电脑系统的推送升级，财务信息化系统的升级往往要进行数据迁移，投入新的人力、物力和财力，因此，财务信息化体系建设要有前瞻性，不仅要能满足于企业现有的需求，还要结合企业的发展规划，制订灵活的实施策略，满足企业未来的发展需求。

七、财务信息化建设展望

随着共享经济、共享服务、云平台的发展，未来将发挥企业财务信息化体系的特有优势，通过财务信息化建设，实现集团化纵向统一管控、公司横向业财一体化管理，可避免信息的多口采集、重复输入以及多头使用和维护，增加信息更新的同步性，从而确保数据的一致性和正确性，提升信息使用和管理效率，有效消除“财务信息孤岛”现象。

以信息技术为支撑，借助互联网平台、云计算技术、移动终端技术等建立综合管理资源业务平台，将财务信息系统与资金管理平台、物资管理平台、设备管理平台、人力资源管理平台、技术创新平台等集成，实现财务信息系统与业务系统的对接，形成责任成本、项目策划、目标成本、分包合同、材料采购、租赁合同、其他支出与财务信息系统协同管理。

实现企业财务信息系统向企业财务服务共享中心模式的转变，将在优化财务报账流程、促进财务结算方式改变、扩展企业财务管理手段的基础上，革新企业管理理念，以财务共享中心模式的专业、高效的特点，把财务工作中业务量大、易于标准化且重复性工作多、劳动力密集的基础工作独立出来，批量、流水化作业，最大程度压缩低附加值或不增值的财务工作，使财务职能和财务人员的结构更加优化，提升财务人员在财务分析、辅助决策等方面的作用，使财务工作更加积极地参与到企业经营管理决策中，提高企业经济效益，服务市场经济的健康有序发展。

八、结语

创新和发展是企业永恒的主题，财务信息化体系建设任重道远，是一个不断更新与完善的过程，它并非锦上添花，而是提升企业竞争力的必要手段，需要登高望远的眼光和脚踏实地的精神。