新经济条件下企业内部控制问题研究

刘键锋 陕西智成方略商务信息咨询有限公司

新经济最突出的特点就是世界经济一体化的速度变快，世界经济一体化给企业的发展既带来机遇也带来一些挑战，因此，在企业发展过程中，应注重做好企业内部控制工作，保证企业有序运营与发展，确保企业中资金安全和资产的有效运用，做好企业内部控制工作，能够使企业内部财务信息更加真实和完整，强化企业内部的信息交流与沟通，降低企业发展中的财务风险，提高企业的工作效率和效果。基于此，在新经济条件下，企业必须要加强对内部控制工作的重视，及时发现企业内部控制工作中存在的问题，并且结合企业发展的实际情况，制定出科学合理的解决策略，促进内部控制工作中问题的解决，让企业内部控制工作顺利进行，促进企业可持续发展。

一、新经济条件下企业内部控制存在的问题

（一）缺乏对企业内部控制的认识

新经济条件下，企业进行内部控制工作时，需要企业内部工作人员的大力支持，但是在实际工作当中，部分企业领导和工作人员缺乏对内部控制工作的正确认识，进而不能大力支持内部控制工作，给企业内部控制工作的完成带来了一些阻碍，不利于内部控制工作的进行。由于企业领导和企业工作人员对企业内部控制工作的认识比较薄弱，认识不到内部控制工作的重要作用，在企业工作过程中不能按照内部控制的要求进行，使内部控制频繁出现各种问题，给企业的财务发展和企业的运营都会造成一定影响。另一方面，由于企业工作人员缺乏对内部控制工作的正确认识，很可能使内部控制工作变成形式主义的工作，工作人员在进行内部控制工作时，总是先制定一些与内部控制有关的文件和制度，不能将内部控制工作落到实处[1]。

（二）企业内部控制环境建设有待完善

新经济条件下，企业在经营内部控制工作时，特别是在进行财务内部控制时候，内部控制的环境建设还不够完善。在当前企业发展过程中，一些企业在开展内部控制工作时，并没有制定相应的工作实施和落实的管理制度，针对这种情况，在工作过程中缺乏相应管理制度的引导，使内部控制工作受到严重影响。由于缺少合理的工作实施指导制度，导致内部控制工作中存在明显的随意性，工作中的失误和不足也会因此上升，对企业内部控制工作的效果产生不利影响。由于制度和政策的缺失，使企业内部控制的工作环境有所欠缺，不利于内部控制工作的开展，另外，企业中文化环境建设的欠缺，也会影响内部控制工作的效果。由于企业没有对工作人员进行职业道德教育和文化教育，进而导致企业内部没有形成良好的文化环境，工作人员在工作过程中的认识会不全面，容易出现职业道德方面的问题，不利于内部控制工作的进行[2]。

（三）企业内部控制系统不够完善

新经济条件下，企业在进行内部控制工作时，特别是在进行财务内部控制工作时，很多企业的内部控制系统和相关制度方法比较复杂和混乱，进而使内部控制体制不够完善，使内部控制工作中的许多业务流程没有相应的执行制度，进而导致在执行工作时出现诸多问题，阻碍了内部控制工作的顺利进行。而企业内部控制系统的不健全与不完善，是由多方面的原因共同组成的。首先体现在企业对内部控制工作的不重视，由于相关领导和工作人员缺少对内部控制工作的重视，而没能制定出完善的内部控制系统和制度。其次，由于缺少科学合理的控制体系和制度，在企业进行内部控制工作时，会导致内部控制工作执行系统和检测系统的缺失，不利于内部控制工作的进行[3]。

（四）企业内部控制管理结构不够完善

新经济条件下，企业在进行内部控制工作时，需要有合理的内部控制管理制度和合理的财务制度。但是就目前部分企业发展情况来看，大多数企业都采用比较传统的财务管理模式，部分企业管理者对财务管理和物资管理工作直接插手，在工作之初未能做好相应的规划，使财务管理工作缺少科学的制度性与合理性。另外，由于内部控制管理制度不够完善，企业中的财务管理人员在进行财务控制工作时可能会缺少科学的指导，进而使财务控制工作出现一些漏洞，严重情况下还有出现财务风险等问题。基于此，为了降低财务风险，促进企业内部控制工作顺利进行，企业需要制定完善的内部控制管理结构和内部控制管理制度[4]。

（五）相关工作人员素质有待提升

企业中工作人员素质低也是新经济条件下影响企业内部控制工作的关键因素。企业内部控制工作是专业性很强的工作，其工作内容比较复杂，如果工作人员素质低、能力差，将不利于企业内部控制工作的顺利进行。由于部分企业对内部控制工作的重视程度不足，所以在实行内部控制工作过程中，专业型的内部控制管理人才紧缺，大多数都是由财务部门的工作人员监管，在一定程度上，他们缺少足够的专业性，无法全面彻底地进行内部控制工作。另外，由于工作人员能力的缺失，很多内部控制管理模式无法发挥其有效作用，内部控制工作不能发挥有效的效果，给企业的发展带来一定的影响。特别是企业的经营风险和财务风险可能会变大，这将不利于企业正常健康的发展。由此可见，做好企业内部控制工作，需要提高工作人员的素质和能力[5]。

（六）内部控制核查制度不够完善

新经济条件下，企业为做好内部控制管理工作，合理解决工作过程中的各种问题，需要制定完善的内部控制核查制度，并且严格遵守核查制度的相关要求，将核查制度落实到实际工作当中。一个企业和一个单位在发展过程中，需要制定明确的规章和制度，如果企业内部控制工作中缺少完善的核查制度，那么内部控制工作可能会出现诸多问题，如工作不规范、内部控制工作不完善等，这将会给内部控制核查工作带来一些不利影响，不利于企业内部控制工作的开展。就目前企业内部控制实际工作来看，在新经济条件下，企业内部控制核查制度不够完善，现代社会中，信息技术发展迅速，做好企业内部控制和核查工作，需要借助一定的信息技术，而实际工作中，信息技术在核查工作中的使用情况是很少的，缺少信息技术，核查工作将会不全面，进而导致执行内部控制核查工作出现较多错误，给单位的内部控制工作带来一些阻碍[6]。

（七）内部控制监督有待完善

现阶段，在新经济条件下，企业进行内部控制管理工作时，内部控制监督管理工作仍存在一些问题，致使内部控制监督管理工作不能贯彻落实。在部分企业中，缺乏独立的内部控制监督管理部门，监督管理工作主要是由企业财务工作人员兼任。在企业发展过程中，由于受到企业人情关系的压迫和影响，财务工作人员在进行监督管理工作时，大多情况下都会选择敷衍了事，由此，财务监管制度的实施受到很多阻碍，影响了预期的工作效果和工作期望。尽管有个别企业拥有专门的监管审计部门，但是监督和审计工作人员缺少工作的独立性，同样也不利于企业内部控制监督管理工作的进行[7]。

二、新经济条件下企业内部控制问题的改进策略

（一）提高企业对内部控制问题的认识

新经济条件下，企业为做好内部控制管理工作，首先需要提高企业对内部控制工作的重视，充分了解内部控制工作的重要性和必要性。只有企业提高对内部控制工作的重视，企业员工才会更加正确对待内部控制工作，并认真对待企业内部控制制度，将各项制度落实到实际工作当中，形成良好的企业文化。加强企业对内部控制工作的认识，需要企业加强对内部控制工作的了解和掌握，选择更科学的方式来进行管理。其次，提高工作人员对内部控制的认识，需要单位领导者加强对单位各工作人员进行教育和培训，将内部控制的相关内容和工作准则传授给工作人员，让其充分认识到企业内部控制工作和内部控制制度的重要作用[8]。

（二）加强企业内部控制环境建设

在新经济条件下，想要增强企业内部控制管理的强度，企业在发展和运营过程中应注重加强企业内部控制环境的建设。在建设环境氛围时，首先要求企业管理者充分把握内部控制管理的内涵，详细了解内部控制管理工作的重要性，并结合新经济的相关要求，促进企业内部控制管理水平的提升。其次，企业还需要积极宣传内部控制管理的思想和相应措施，在企业中营造进行内部控制管理工作的氛围，让工作人员在合理的环境和氛围中进行工作，有利于内部控制管理工作的顺利进行[9]。

（三）加强企业内部控制系统的建设

对于企业发展来说，制定合理的内部控制管理系统是做好内部控制工作的关键。制定合理的内部控制管理系统，需要进一步加强对企业资产的管理，做好定期的登记工作和资产清点工作，当企业资产出现异常和问题时，需要及时进行排查和核查工作，避免问题扩大化。其次，还需要对单位管理的流程以及单位的资产处置流程加强建设，一旦出现资产损失和坏账要及时处理汇报，尽可能降低资产损失。

（四）制定完善的内部控制管理结构

新经济条件下企业在进行内部控制工作时，首先需要制定完善的内部控制管理结构，确保企业内部控制工作顺利进行。企业中的财务对于企业发展来说占据十分重要的作用，但是在发展过程中，企业会面临一些财务风险，为了降低发展过程中的各种财务风险，工作人员需要在会计内部控制工作中制定完善的财务管理结构，降低单位内财务管理风险，保证企业可持续发展。

（五）提高工作人员的素质和能力

为了做好企业内部控制管理工作，应对会计内部控制管理中的薄弱之处，各单位需要注重提高单位会计内部控制工作人员的综合素质和工作能力。企业加强对工作人员进行针对性的培训，让其充分了解企业内部控制管理工作。在培训过程中，为了提高培训效率，提高工作人员的专业能力和水平，可以借助绩效考核体制，对表现优秀的工作人员进行嘉奖，给予精神或物质上的奖励，反之，对表现不好的工作人员进行一定的处罚。另外，为了提高工作人员的素质和能力，企业可以鼓励有经验的工作人员指导新工作人员的工作，传授给他们与内部控制工作的相关知识，不断提高新工作人员的工作能力，使会计内部控制工作更加具有科学性和高效性[10]。

（六）落实企业内部控制核查制度

新经济条件下，企业在进行内部控制工作时，应注重落实内部控制核查制度，并将其落实到实际工作中。将企业内部控制核查制度落到实处需要企业和各工作部门的共同努力。首先对于企业领导部门来说，领导部门需要下达制定会计内部控制核查制度的命令，加强对核查制度的落实工作重视，并且制定出相关规章制度，让制定核查制度的工作有明确的指导原则，减少工作中问题的出现。其次，在领导部门下发命令之后，负责制定制度的部门需要认真按照单位和领导的要求认真工作，制定出科学合理的内部控制核查制度。最后，将内部控制核查制度落到实处，需要单位内部各工作人员的积极配合，各工作人员需要按照核查制度进行工作与核查，认真处理工作过程中的疑难问题，尽可能保证单位会计内部控制核查工作顺利进行。

（七）加强建设内部控制监督体系

企业在进行内部控制管理工作时，需要不断关注内部审计监督工作，提高监督的力度，建立专门的内部控制工作监督部门和审计机构，确保企业内部控制管理工作顺利进行。企业在加强内部控制监督体系时，首先需要制定相关的监督政策，让监督工作有依据可循。其次，需要建立完善的监督管理部门，专门从事监督管理工作，在监督过程中保证监督工作的合理性和科学性，以提高内部控制工作的效果为目的，促进企业可持续繁荣发展。

三、结论

综上所述，新经济条件下企业内部控制工作对企业的发展具有重要作用，但是在进行内部控制工作时，仍存在一些问题，相关企业应注重采用科学合理的对策解决这些问题，保证内部控制工作合理开展，进而促进企业可持续发展。