浅探企业财务管理与内部控制工作

都波 华晨汽车集团控股有限公司

企业的财务会计管控水准以及内部控制水平对于企业稳定长远的运营发展有重要作用。只有更好地开展企业内部控制和财务控制，才能够提升企业可运转资金的流动率，为企业带来一定的发展动力。目前，一些企业内部控制与财务管理方式方法存在弊端，经济发展步调与企业管控模式革新频率不成正比。很多企业提高对财务管理与内部控制的重视，但制度内容与企业运营存在着诸多不符之处，难以真正意义上发挥出自身优势。为此，企业需认真思考财务管理工作中存在的问题，建立与企业经营发展步调一致的财务内部控制管控模式，持续推进企业有序、平稳发展。

一、会计财务管理内部控制概述

（一）概念

企业的内部控制机制不仅作为企业日常维护运营管理阶段的重要内容，还是企业未来发展方向的体现。作为引导企业发展的风向标，内部控制机制要具备预测功能，企业也要结合经济发展工作不断革新内部控制制度，引进先进的内控模式，保障企业生产管理经营活动有序开展。企业财务管理工作主要是针对企业的运营维护开展预算编制、成本管控、成本核算、票据审核等工作，实现对企业各个运营、生产、维护阶段资金管理，保障企业经营管控活动有序开展[1]。

（二）意义

企业会计财务管控工作对企业资金运转有重要作用，进而影响企业内部控制效率。而内部控制管理工作对于企业财务管理工作质量有直接影响，良好的内控制度作为保障财务管理策略有效落实的重要条件，二者相互作用，相互制约。在经济迅速发展的背景下，我国境内企业发展规模随之扩大，业务范围的增加对企业内部控制和财务管理工作提出了全新的要求。尤其是对于财务管理工作，不仅要运用良好的财务预算保障企业业务资金良好运转，同时还要重视资金划分工作，管理好各个模块资金，为企业业务开展和发展提供坚实的保障。

通过不断完善企业内部控制机制，能够对企业内部会计工作人员以及财务管理人员进行合理监督，确保企业内部财务管理的人员都能严格按照企业规章制度开展管理工作。同时，内部管控机制的完善，能够提升工作人员的积极性和职业素质，通过制度激励管理人员与工作人员行为，保障其具备职业素养，避免出现工作内容与工作人员水平不相符的现象，进而影响企业财务管控效果以及企业良好发展。因此，在经济新常态发展趋势下，企业具有全新的发展空间，会计管理工作与内部控制工作作为提升企业财务管控工作水准的两项重要工作，能够保障企业财务管理工作顺利进行，也是实现企业高速、高效发展的必经之路。

二、会计财务管理与内部控制工作原则

（一）合法性原则

在我国社会高速发展的背景下，企业在开展财务管控机制与内部控制制度完善时必须合规合法。法律法规能在一定程度上起到引导企业发展、约束企业的行为的作用。企业的财务管理与内部控制工作作为影响公司发展的重要内容，要做到合法合规，财务管理人员要了解法律，掌握我国财政相关的政策法律法规。在此基础上，将财务管理工作严格控制在法律规定范围内，保障企业经营活动符合法律要求，并在此基础上降低企业财务管理工作存在的弊端，在合法范围内获取到最大的利益。

（二）全面性原则

企业的财务管理工作与内部控制工作由小及大，内部控制工作与财务管理工作能够覆盖公司的运转，对于公司人员财务状况、公司内部经营状况、财务制度以及财务管理信息做出全方位控制。由此可见，企业在开展内部控制工作与财务管理工作时，需要具备全面性原则。同时，公司在建立内部控制制度时，要结合公司的内部环境、市场外界因素以及风险管控，做好内部控制工作。其中，生存环境主要是企业当前收入支出情况以及企业实际运转情况等；市场环境涉及政策性因素，不可抗力等；风险则是政策或外部环境带来的公司改革等等。要想保障内部控制制度的合理性、完善性，也需要在内部控制工作以及控制制度建立时遵循全面性原则[2]。

（三）互相制约原则

企业在财务会计管理工作过程中，需要重视监督管理机制的建立，充分运用发达国家先进的监督管控制度，从根源上避免不利于企业发展行为的出现。因此，企业要重视内部岗位设置和管理人员权限责任的划分，实现互相制约，互相监督。

三、企业财务管理与内部控制工作现状

（一）管控机制的缺陷

近年来，企业内部财务管理工作以及内部控制体系得到优化完善，为企业经营发展奠定了基础。但部分企业内部管控机制及内部控制工作仍然存在缺陷，需要在企业实际经营中不断进行完善。由于我国内部的控制体系建立多参考国外发达国家体系，体系与企业运转状态存在差距，部分企业实行内部控制机制时间短，制度建设工作不够完善，仍然沿用引进的模式，这就导致内部控制体制与企业发展大相径庭，进而导致诸多系统性缺陷的发生。在此阶段中，部分企业内部管控体制，在建立过程中并未引进大数据技术、计算机技术等，内部控制体系不够健全，加之未有互联网技术的加持，导致财务数据以及相关管理文件内涉及的信息难以通过信息技术进行有效传输和储存，整个管控系统效率难以达到实际运营需求，影响了企业内部控制工作的良好开展。我国部分企业除了内部管理体制建设方面存在问题外，在内部控制机制落实阶段也缺乏规范性。部分财务管理工作与企业规章制度存在着差异，例如企业在业务开展阶段中，开支以及发票等等都会严格按照要求和规定进行处置，这将导致企业在后续管理工作中资金流向不够清晰，后续资金调配工作难度大，同时也将影响企业资金运转的稳定性和高效性。

（二）企业忽视内控工作

企业在开展会计财务管理与内部控制工作时，需要对于企业未来发展方向给予明确，同时，内部控制工作与财务管理工作，对企业的发展也有重要影响，要结合实际情况进行发展和建设，为企业后续发展提供完善政策支持，保障企业资金支撑。但在目前企业发展阶段，企业管理人员将主要的管控方向放在了企业业务拓展、规模建设和拓宽市场方面，并未针对企业内部控制工作进行有效的发展和设计，这在一定程度上对于企业内部控制工作建设效果产生了严重的影响。诸多企业管理人员认为内部控制工作难以为企业带来真正意义上的价值和效益，无法起到推进企业良好发展的目的。与此同时，管理人员也常忽视内部控制体制的革新和完善，管控人员更注重业务扩张、市场拓展等能够为企业带来直接经济收益的内容，这就导致整个企业对于内部控制体系不够完善，内部控制存在诸多纰漏，控制问题频繁发生，在很大程度上对于企业效益的获取以及长远发展带来了严重的负面作用。

（三）管控模式落后

随着我国市场经济体制的不断革新，信息更新速度随之提升，竞争愈发激烈。但部分企业仍然运用传统的财务管理以及内部控制模式和工具，导致财务管理工作方法难以与市场发展步调保持一致，并未及时进行改革和创新的企业将在竞争中处于落后的地位，企业自身生存压力不断增加，不能更好地掌握市场发展机遇。

四、强化会计财务管理内部控制工作策略

（一）提升管控人员水准

在企业开展会计财务管理工作时，管理人员要结合市场发展趋势，不断充盈自身知识储备量，自觉提升综合素质，重视对财务管理内部控制方面法律法规的了解和分析，保障自身具有良好的职业水准，为后续企业财务管理内部控制工作良好开展奠定基础。与此同时，企业要不断关注政府政策，充分运用平台资源开展会计管理人员培训工作，保障会计管理人员业务水准能够达到预期。企业要想实现这项目标，需对于会计管理人员定期进行业务考核与培训，帮助会计管理人员革新会计技能，充分掌握先进的管理理念，结合相应的管理成果，建立完善的激励措施，不断督促管理人员进行继续教育，以达到提升财务管理内部控制工作质量的最终目的。另外，企业要重视优秀人才的培养，不断优化会计管理团队的组成和结构，共同为会计财务管理工作以及内部控制工作的持续发展作出贡献。为了不断提升管控人员水平，企业应利用激励机制，弘扬劳动精神，大力宣传工匠精神，做好财务管理人员政治思想培训工作，确保其具有良好的积极性。同时，还要重视员工心理的观察，不断解决财务管理人员存在的问题，结合人员需求编制更为合理的人员管理政策，做到以人为本，解决财务管理人员的生活问题和心理问题，确保管理人员在财务管理岗位上发光发热。

（二）重视企业财务管理内部控制机制的建立

第一，重视财务部门会计部门操作程序规范化。企业可以建立专项制度以及专项的管理机构负责政策信息的收集传递，并将传递效率员工绩效考核机制进行融合，不断强化预算管理、审计会计管理等工作，重视财务管理人员约束。同时，要建立完善的奖惩机制，保障机制的针对性，激发基层管理人员的主观能动性，通过制度规范人员行为，不断提升政府政策的传达效率，保障企业财务内部控制制度与国家最新下发的政策目标保持一致。第二，要不断建立企业决策与财务内部管控制度间的联系，确保财务内部控制工作与会计管理工作能够适应企业发展，保障企业创新需求为会计信息系统逐步改善奠定坚实的基础，也为后续企业运营管理工作提供借鉴和参考[3]。

（三）创新会计财务管控模式

企业要引领时代潮流，建立“互联网+”的财务管理模式，充分运用大数据技术以及云计算工具进行数据收集与资源整合。还要重视财务管控平台的创新，充分运用计算机手机等终端设备实现数据的整合与管理。此外，企业还要重视报销流程的优化，运用无纸化报销管理流程，员工只需提交电子发票或纸质发票照片，管理人员即可结合报销编号，开展核销工作，从根源上提升发票存储质量。对于公司的账务要有预算的开展，在管理平台中需要运用图表将财务状况给予体现，重视风险规避工作[4]。

（四）完善财务管理与内部控制工作的监督

在企业开展会计财务管理工作时，会计内部管控工作形式的转换，将会带来海量的数据和信息。由此可见，建立信息化管控模式和管理系统，将作为财务管理工作的必然趋势。工作人员要重视单位会计管控风险的规避工作，不断拓宽会计内部控制工作监督管理范围，实现对于工作人员的实时监督。要重视对计算机系统内部存储的数据进行定期核查，保障数据的准确性，能够充分反馈企业当前会计财务管理工作。企业内部必须建立完善的会计监督制度，落实好财务监督管理机制，提升内部会计控制效果。此外，企业财务管理工作要不断适应我国内外部经济环境及社会环境，财务人员要明确管理会计工作的有效性和实用性，不断发挥出会计财务管理与内部控制工作优势。与此同时，要重视监督管控机制的建立，确保监管机制的有效性，不断规范会计财务管理工作行为，为后续内部控制工作良好开展奠定坚实的基础。

（五）重视财务管理风险意识强化

财务信息化管理系统具备良好的严谨性，因此，公司需不断强化风险管控工作，重视风险管理意识的培养，保障企业具备良好完善的风险管控制度。与此同时，在不断强化风险意识的过程中，需要从领导层管理层入手，不断重视思维意识的纠正，针对极易出现的风险，给出完善合理的风险管控体制和相应的标准，明确风险管理重点，做好风险规避[5]。

（六）精细化预算管控

预算管控对于企业财务管理工作有着决定性作用，也对于企业未来长远发展起到一定的影响。而良好的预算管理文件能够有效规避企业运营维护风险，起到节约成本的目的。因此，在实际运行过程中要不断完善预算管理工作，将企业运营维护的相关活动进行精准细化，结合每个不同流程以及步骤设置预算管理文件，对可能发生的问题进行预测，提供有效的决策措施保护措施，保障企业各项活动能够得以顺利开展。

五、结语

综上所述，在经济新常态发展趋势下，企业会计工作中的财务管理与内部控制工作进入到了全新的阶段。而随着政府政策的逐步完善，对于企业财务管理与内部控制工作，也提出了全新的要求。企业要想真正意义上实现稳步可持续发展，就要对于会计财务管理与内部控制工作引起充分的重视，不断引进先进的管理模式，丰富会计管理组织架构，提升内部控制工作重视程度，保障基层管理人员综合素质以及能力能够达到发展需求，从根源上提升企业财务管理与内部控制工作质量，为企业的良好发展提供动力。