地勘单位预算绩效管理评价指标体系构建研究

伍卫红 广西壮族自治区第七地质队

地勘单位预算绩效管理在当前工作的实际运用中出现了若干问题，其问题主要在于无法深入绩效理念，倾向投资管理、费用管理，对绩效管理工作不重视；绩效管理只能局限于部分投资，而不能涵盖到全部的投资项目等。地勘单位绩效评价指标体系应当具备科学、健全的特点，从而促进绩效管理工作能够取得明显实效，推动预算绩效管理全面深入实施。但现有的考评指标主要包括了各项费用绩效考核指标，还没有完善的投资绩效评价指标。因此，本文对地勘单位构建更加完善的绩效评价指标体系作出了有益探讨，通过建立覆盖单位总体工作状况、基础成本与专项费用情况的动态可调节的绩效评价指标，针对实际工作的具体需求，在现有的专项费用评估指标框架内加以逐步丰富与完善，进一步加强行业的个性化评估指标。

一、为地勘单位建立预算绩效管理与评估指标的重要性

推进以及健全建立地勘单位预算绩效管理评估工作有利于形成操作性强、方便实施的评估规范，使绩效管理理念切实地渗透到了单位管理工作，进一步革新了单位管理的工作方法，大大增强了单位的管理工作软能力，有效促进了单位业绩目标的达成，并调动了政府机关和职工主动管理的积极性。

(一)合理地设置了动态可调节的指标体系

预算绩效管理评估指数应当及时进行更新且动态可调节，这也就让这套指数系统具有了完善的适应能力。按照地勘单位的全年各项工作总业绩目标、基本费用和各项支出业绩目标，预算绩效管理评估指数的工作重心应当放在对技术指标的修改和调节，逐步剔除不适当的技术指标，增设必须考核的技术指标，并按照各项工作要点的不同，适当调节各个技术指标的权重与分值，从而帮助绩效评价技术指标能够更加科学、系统，能够形成完善的循环体系。

(二)有力推动了年度绩效目标的实现

以笔者当地地勘单位为例，通过综合预算绩效管理与评估绩效指标的建立，其在全局年度考评中超额完成了服务于社会的各项税收收入技术指标、企业利润分配技术指标、工程款回收金额技术指标和重大科技投资指标等主要经济技术指标，在综合考评中脱颖而出，实现了单位总体设计的业绩目标；基础开支和项目管理开支的业绩评价指标也全面保质、保量地实现，且实现程度评定的等级均为优，从而达到了基础开支和项目管理开支的绩效目标。

(三)极大激发了部门和员工自主管理的积极性

通过完善预算和绩效管理工作，能够设定清晰明确的指标，有利于工作人员减轻自身的工作压力，同时能够在实际工作管理中进行自检，从而不断提高自身在工作中的优势。利用相应的考核制度，能够对员工起到一定的激励和制约作用，由于绩效的评价和自身的工资有直接的关系，充分调动了机关和员工主动管理的积极性。

二、地勘单位建设预算绩效管理评估指标的内容和主要措施

(一)单位总体工作情况绩效评价指标的建立

单位总体工作情况与绩效评价指标体系，重点考评了地勘单位全年经营目标和重点工作任务的分解实施与完成情况。考评指标体系主要包括年度经济技术指标、重要工作任务完成状况指标和企业管理状况指标等三大部分，均进行了百分制考评，在汇总计分时分别给出了不同的得分权重。

1.年度经济技术指标

年度经济效益技术指标重点考察单位企业年度营业效益的完成状况和综合科学技术投资状况，由反映企业利润水平、固定资产保值增值潜力的综合财务指标和体现科学技术投资比重、金额的综合科学技术投资指数组成，各占总分值权重约为45%。

2.全年的重要工作完成情况指标

全年重点工作完成情况指标，主要考察了年初制定的全年重点工作目标任务责任分配清单的实施和完成状况情况，所占分值权重约为45%。而全年重要管理工作则将按照全年业务重心的变化而做出动态情况调节，但通常仍会涉及安全生产、党建管理工作、综治维稳管理工作、帮扶人民管理工作、全域性的全年重要管理工作、全年着重亮点管理工作，以及其他的关键性管理工作。其余的重要管理工作将会按照全年经营重点具体明确。完善网络平台建设，全力增强科研与创新业务实力，进一步推进高分遥感数据的使用，并把高分中心的建设管理工作纳入全年业务其他重要工作考核。

3.日常管理工作情况指标体系

这部分体系重点考评政府所属单位对各项规定、职责规范，以及政府相关政策、重大决策等的落实情况，所占项目评分权重一般为10%。由于此类考评指标体系并不确定具体的考核内容，故考核时通常由政府预算与绩效管理工作领导小组实行“问题导向型”的考评方法，即出现问题才扣分，未出现问题则不扣分。项目扣分标准一般以所查出问题带来的直接经济损失和负面影响的严重程度，分为影响程度较轻、影响程度一般、影响程度较重大和影响程度特别重大等四种，并采用项目扣分累加制的绩效考核方法，即以该类指标体系总得分数乘以考评年份内各单位项目扣分加总后的剩余值为计算单位项目指标体系考评结果，项目最低得分为零分。

(二)基本支出绩效评价指标体系的构建

按照2020年8月新制定的《预算法实施条例》，各部门开支中的基础费用是指各级部门以及单位为保证其组织运行、圆满完成国家机关平时各项工作各项任务而进行的费用，包含了工作人员开支和国家机关公共资助。地勘工作单位应当分别按照人力成本和公用经费，建立绩效评价指标体系框架。

人员经费主要是指单位使用人员薪资福利金等的费用，其绩效管理目标主要是确保人员费用按时、足额、正确投放，以实现保持人才队伍稳定、单位工作人员满意和单位生产顺利运行的目的。地勘单位人员经费绩效评价指标体系，可从产出、成效和满意等几个方面加以设计。成效评价指标则重点考评人员经费核发和上缴的管理工作，对提高职工归属感、维护单位人才队伍稳定方面的工作成效。评价指标体系重点考核单位员工的综合评价，员工满意度考评则采取调查问卷以及测评考核的形式。

公共支出，是指地勘事业机关的财务管理中用作日常业务办公工作、生产经营活动等相关方面的常规性费用，如办公费、生活用水电价、物业管理费等。公共经费支出的绩效目标重点是搞好支出保证管理工作，从而保证办公室的顺利运行。地勘单位公共支出绩效评价指标体系，主要设置了产出与成效指标体系。产出指标主要确定了公共支出保证办公室数量、正常运转保证率、费用保证的及时性，和公共经费支出标准能否按时落实等指标。而成效指标体系则重点考察保证日常办公需求，以及保证单位工作正常运行的具体成效。

人员支出与公共经费这两种支出业绩指标体系的设计应当围绕着此类支出的业绩目标来进行设计，每一种支出所设置的业绩指标体系都各自对应着评分标准与分值，按照指标的完成值确定了单个指标成绩，每个指标累计得分该类费用的绩效评价综合分值，总满分均为一百分。

(三)项目经费绩效评价指标体系框架的搭建

专项费用绩效考核工作，是对地勘工作单位绩效考核的重要管理工作。按照2020年8月新制定的《预算法实施条例》，各部门计划费用中的项目费用是指各部门、各工作单位为实现其指定的各项工作各项任务和事业发展目标，所支出的费用。并依据地勘单位工作性质、岗位内容的特殊性及其对实践工作的要求，在现有的评估指标框架内，从投资、过程、产出、效益、评价等五大层面上进行了丰富调整与完善，形成了“五位一体”的评估指标规范系统，使之更适合地质勘察工作单位的业务特点，更适合评估和考察。

建设项目综合支出绩效考核指标体系框架的一级指标体系，分为投资投入指数、流程指数、输出指数、经济效益指数和服务满意度指数等五种。投资指标主要从项目立项、预算编制、投资实施等方面进行考察；流程指数主要从工程项目管理、财务管理、计划实施等方面进行考察；输出指标分为数量指标、质量指标、时间指数和成本指数；经济效益指数主要分为经济性指数、经济价值和社会效益指数、生态效益指数和可持续性影响指数；服务满意度指标体系主要考察的是项目服务对象满意度。指标体系细化到了三级指标体系，并对应相应的分级标准和评分，按照分级标准确定了每一项技术指标的得分值，将各项技术指标得分值相加后确定了各专项经费及计划项目的总成绩，项目满分均为一百分。

表1 地勘单位项目支出绩效评价指标表

三、结语

综上所述，地勘单位建立和推进预算绩效管理评价指标体系有助于提高财务管理能力，从而促进预算绩效管理能够在地勘事业单位深入地开展，优化在项目投资上的分配，强加了资金的使用效率和运作能力，促进管理单位实现“预算编制有工作目标，计划实施有监测，计划实施有评估，评估结论有反映，反映结论有运用”的整体过程预算绩效管理机制总体目标。本文主要对地勘单位建立预算绩效管理评价指标体系进行了总结，对于提高地勘事业单位预算绩效管理，促进其高质量发展有着广泛而重大的意义。正如本文所指出，政府预算绩效管理评估指标并非是固定的，它是在经济动态发展中实现良性的循环，并应当在今后的实际运用中根据工作实践，进一步对其加以研究、修正与完善，使之更好地服务于地勘单位管理工作。