ERP下的业财融合

隋青佰

摘要：伴随着信息技术的高速发展，信息技术也在改变着企业的管理方式，企业的发展面临着机遇与挑战。企业需要通过信息技术来提高自身的管理水平，实现业财融合，提高企业的整体财务管理效率，为企业的发展提供强有力支持。本文认为ERP系统能够促进企业财务和业务信息的交流与沟通。但是目前部分企业在开展业财融合的过程中还存在一定的问题，因此有必要结合ERP系统加强业财融合的管控，以提高企业的竞争力。

关键词：ERP;业财融合;信息化

财务管理在企业管理中发挥着重要的作用，但是很多企业在实际经营中存在财务管理附加值低的问题，企业的财务转型迫在眉睫。再加上近年来信息技术高速发展，企业规模不断加大，企业对财务精细化管理的要求日益严格，因此实现业财融合为目标的财务转型成为企业迫在眉睫的工作。ERP是企业内部各项管理数据集成的信息系统，在ERP环境下企业的财务信息和业务信息能够实现共享。因此在ERP背景下，企业需要加强对业财融合工作的研究，通过业务活动和财务活动融合，为企业的各项管理活动提供支持。通过实现二者的有效融合，以提高企业的价值。

一、相关概念

ERP指的是企业资源计划，借助先进的信息技术工具，实现企业的管理目标，提高企业资源的利用效率，最大程度地提升企业价值。ERP结合市场和客户需求，充分利用企业内外部資源，统筹企业内部的各项管理工具，能够显著提高企业的竞争力。业财融合指的是财务与业务的结合，通过两个部门的联动与协同，实现二者之间的共同促进，促使财务人员提供更具高附加值的工作，达到服务业务的目标。

二、企业业财融合的普遍问题

（一）渠道管理不足

业财融合能够实现对业务活动的全过程管控。财务部门通过渠道管理系统详细了解业务的各类数据，分析业务部门的运作情况。但是目前很多企业在开展渠道管理的过程中，财务部门没有充分参与到渠道管理系统中，导致企业的渠道信息难以被财务部门应用，不利于提高业财融合工作的有效性。例如，A企业渠道管理工作还仅由企业的业务部门负责，企业的财务部门对于选择渠道成员、评估渠道等工作没有足够参与，不利于实现对渠道管理的优化。

（二）财务与业务之间配合不足

第一，财务部门缺乏参与业财融合工作的主动性。业财融合工作要求财务部门作为牵头部门能够实现财务部门的转型，提高财务部门的价值，但是业财融合难以对业务部门起到直接的促进。同时在开展业财融合工作之后，对业务人员的工作提出了更高的要求，可能会让业务人员在工作中的短板被暴露，甚至对业财融合产生抵触情绪。在企业内部业务部门更加注重扩大市场销量，开拓市场份额，而财务部门更加注重控制成本，提升资产使用效率，财务部门和业务部门关注的重点有所差异，可能导致业务人员为完成业绩目标而不考虑工作中的风险和成本。很多企业所用的财务术语难以被业务部门所理解，业务部门不了解财务要求。

第二，财务对业务的支持有待进一步提高。大部分企业的财务人员还停留在传统核算会计的阶段，没有充分参与到企业的业务活动中，难以为企业的业务活动决策作出指引。虽然ERP系统的建立能够提高财务和业务的信息沟通水平，但是很多企业在ERP系统下，财务人员与业务人员存在信息差，导致财务部门的附加值受到削弱。随着经济的高速发展，企业传统的管理方式已无法适应管理需求，企业需要转变管理理念，要求财务部门深入到业务一线参与到企业产品采购、营销等工作中，为企业创造更高附加值。如果财务人员停留于核算会计的角色，将不利于业财融合工作的开展。

（三）资金配置不合理

在ERP系统下，企业在经营过程中的风险、成本、市场等信息逐渐集中，各类信息在业务部门和财务部门之间实现高效传递，企业内部的资源能够得到高效的配置。但是很多企业在ERP系统下没有实现资源的高效配置，业务部门过于追求短期业绩的提高，不考虑如何实现资金利用效率的最大化。财务部门也没有从企业的整体角度出发，平衡不同项目的投资方案，企业整体的资金配置方案缺乏长远考虑，短视效应较为严重。例如，A企业的财务部门在资金管理的过程中，过于强调对资金使用风险的控制，对于业务部门的各项支出强调控制风险的原则尽可能缩减支出，而业务部门希望拓展市场份额，希望短期内提高业绩而申请较多资金，这也导致企业业务部门和财务部门产生矛盾。

三、ERP下的业财融合具体实施

（一）实现财务部门和经营管理层融合

企业的财务部门在ERP环境下要为企业的管理层提供决策支持，以财务分析等主线，实现降本增效的目标。首先，改善企业的全面预算管理水平。在ERP下的各项数据，能够通过ERP系统实现有效整合，整合企业的各方面数据，使预算管理工作得到优化，在明确战略规划的基础上，需要将企业的预算编制体系进行优化，根据企业的长期发展规划明确企业短期发展目标，并以短期发展目标指导企业年度预算目标的完成。企业在明确战略规划的基础上，需要将企业的预算编制体系进行优化，根据企业的长期发展规划建立短期的发展目标，并以短期发展目标指导企业年度预算目标。通过预算判断企业未来一段时间内的资金使用情况，并通过预算工作的完善，借助信息平台对供产销各环节的资金周转情况进行全面掌握，有助于财务更好地服务于业务，为各项业务的开展提供资金支持，帮助企业管理层分析未来的经营情况，为管理层管理目标的达成奠定基础。财务人员需要通过ERP系统动态地分析预算执行的情况，并不断修正预算管理的缺陷。其次，改善财务分析。业财融合工作要加强财务分析，通过ERP系统分析各类财务信息和非财务信息，实现信息的融合。财务人员需要提高自身的数据解读能力与分析能力，基于预算管理工作的要求分析企业的各类风险，并制定企业的行动目标，充分分析企业的各项管理机制，并制定财务分析报告，通过ERP分析各类数据，实现对企业成本费用以及未来财务管理机制的优化，为管理层改进工作提供参考。最后，绩效评价。在ERP系统实施之后，企业的财务和业务数据都集中在同一个平台，企业在这一平台需要实现对关键指标的分解，明确各层级人员的具体考评指标，结合企业的整体业务规划，明确各业务部门的管理要求。最后，加强内部审计工作。为了确保企业对业务和财务进行有效的管控，要对经营过程中的各类风险进行监督，确保企业内部有完善的治理结构并降低财务风险。审计的过程由事后审计转向事前、事中的审计，并加强对业务流程的全流程管控，依托业财融合的信息化平台增强财务对业务的控制，实现审计监督的全流程管控。

（二）实现财务与营销的融合

业财融合要求企业财务充分服务于企业的销售，帮助企业市场部门加强对各项销售费用的管理和产品生命周期的管理，帮助营销分析客户授信、融资支持等方面的工作。一方面，企业需要对企业内部的各项营销费用分区域、分类别、分品牌进行管理，合理控制营销费用的投入产出比，并对营销的投放方案进行合理评价，优化营销费用的管控流程。通过ERP系统分析各客户的盈利水平以及回款状况，提高财务对客户授信的支持。另一方面，在ERP系统中分析各项数据，对企业产品价格全面测算，以制定合理的价格，帮助企业提升产品价值。

（三）加强财务部门与供应链的融合

财务部门要加强对企业的供应链支持，对企业的生产、物流、研发等各部门实现管理支持，改善企业供应链各环节的管理效率，为企业的各部门提供数据分析等方面的支持。首先，企业财务部门要为成本管理工作提供支持。企业需要通过健全成本管理体系，帮助企业优化成本管理机制，通过ERP的数据整合功能对企业的采购成本、生产成本、物流运费成本等方面的各类成本进行分析，并根据企业的业务目标制定合理的成本控制机制，以此作为成本管控的依据，设置合理的成本预警与监督指标，实现对各类成本指标的分析，并提出成本改善意见。例如，在采购成本管理过程中，通过ERP系统了解实际采购价格，并对实际采购价格进行动态分析，结合企业所采购材料的市场行情对经营结果进行预测，并协同采购部门开展供应商方面的分析，选取优质供应商;在生产成本管理方面，通过ERP系统收集各方面的成本数据，判断企业的固定成本和变动成本，确定最佳的产品结构;在物流成本管理方面，通过参与物流承运商的招标，对物流成本进行管控，通过ERP系统对运输环节进行全面管理，提高车辆的满载率。其次，优化研发成本的控制。在研发成本控制环节，企业需要针对各类费用投入的有效性进行分析，并通过ERP系统收集各项成本数据与销售数据分析企业的毛利，对竞品的产品毛利进行对比，以改善企业的产品研发定位，对企业的研发工作进行优化。

四、ERP下的业财融合保障措施

（一）重视业财融合

在ERP下的业财融合，要求实现财务管理转型，对各层人员的职责进行细化，利用信息系统的优势，使各部门实现有效沟通，做好预算管理、资金管理等重大决策工作的安排，确保业务有序、高效运作，并对企业的各项业务风险进行监督，按照企业的战略规划要求，加强对业务运行过程中的风险预警机制建设。企业通过规范会计制度与规范管理行为，促使财务与业务更好地结合，并根据财务管理的状况与特点制定规范、统一、实操性强的管理制度。企业在内部要加强对业财融合工作的重视，要求财务部门和业务部门认识到业财融合工作对企业发展的重要意义。同时，在ERP环境下，企业内部的各项信息能够得到更加顺畅的沟通，企业基于此需要进一步优化业财交流机制，让员工认识到业财融合工作并非仅是财务部门和业务部门的工作，更是企业内部全体成员的责任，企业需要加强对业务人员财务意识的培训，让业务人员懂得基本的财务观念。虽然业务人员不需要了解较为深入的财务知识，但需要懂得基本的财务思维。财务人员也需要用简单的语言与业务部门沟通，使财务和业务部门形成对业财融合的正确认识，推进业财融合工作要求的达成。企业内部需要定期开展对财务人员与业务人员的培训，例如企业的财务人员可以定期到业务部门中轮岗，了解业务部门工作实际需求，以及业务人员对财务部门所需要的工作支持方面的要求，站在业务人员的角度加强对企业业务工作的优化，从而为企业创造更高的价值[1]。

（二）完善员工的效益评估

企业要加强对员工效益的评估，确保业财融合更为全面地融入到企业各业务环节的工作中，实现对企业各项环节由点到面的管控。财务人员需要加强对业务工作的了解，使财务部门能够对业务部门提出更加具有价值的建议，通过完善效益评估体系，能够使财务部门对业务的具体工作作出更为客观地了解。目前大部分企业的效益关注点还以成本、利润为主。本文认为企业需要完善对员工效益的评估机制，需要在评估中引入非财务因素。例如，企业的业务开支中，广告费用支出等可能在未来提高企业的市场份额，因此这方面的支出也需要充分纳入对员工效益的评估中。通过完善效益评估体系，优化员工业财融合工作的积极性。另一方面，企业需要同步业务和财务人员的管理指标。在传统管理模式下，业务人员和财务人员关注的重点不同，为了确保业财融合工作更具有可行性。在ERP环境下，企业需要通过ERP系统统一财务人员和业务人员的考评指标，例如针对应收账款周转率等指标进行统一，业务人员在开展赊销之前就需要加强对客户的资信情况判断，财务人员也需要参与到客户资信分析中，通过ERP系统分析应收账款周转率的情况，从而促使业务部门和财务部门的融合更加具有可操作性。

（三）优化信息传递

企业在建立ERP系统之后，财务和业务的信息能够更加顺畅的沟通，但是企業还需要加强信息的交流，不断改进信息系统，提高信息传递的效率。ERP系统的完善是一个长期的过程，需要对ERP系统进行持续的修正，并对系统不断开发与完善。在ERP系统开发的过程中，企业管理人员的知识体系也会不断深入，流程架构与组织体系也在不断完善。因此ERP系统需要结合企业的业务发展而不断优化。在当前的背景下，企业的ERP系统要能够对企业内部的各类指标进行及时分析，并通过分析自动生成报告。例如对企业的收入费用情况及时生成分析报告，并传递到财务部门，以促使企业实现业财重合的目标[2]。

（四）加强人才建设

企业需要加强人才建设，让财务人员参与到业务活动中，确保企业业务活动的全流程都得到财务人员的参与及监督。例如在ERP背景下，企业内部的采购信息能够及时通过信息系统得到反馈。在采购环节财务人员判断企业未来的销量以及企业的库存水平、采购成本等方面的因素，从而分析采购工作是否合理，对于不合理的采购工作可以及时予以制止。同时为了确保财务为业务工作提供更加有力的支持，需要加强对人才的培养。企业需要让财务人员参与到生产销售等各环节，通过确保财务人员对企业的各项业务工作的监控，提高企业整体的运营效率。在信息系统的背景下，财务人员要参与到业务活动的前端，在业务活动发生之前就对业务活动进行监督，确保各项业务活动具有科学性，并且在业务活动执行完成之后，需要不断总结经验教训。

五、ERP下的业财融合预期效果

第一，提高企业的财务监控能力。随着企业规模的不断壮大，企业的信息化水平也将不断加强，企业需要通过业财融合确保会计信息更具有及时性、真实性、准确性，从而达到防范各类风险的目标。财务工作与业务工作实现协同运作，能够帮助财务部门更加快速地收集各类信息，让财务部门参与到企业的采购、销售等环节，实现对企业经营管理的有效管控，提高企业整体的风险防范能力。

第二，提高企业财务管理水平。业财融合能够显著提高企业的财务管理水平，使财务部门提供更具高附加值的工作，为企业管理者的决策提供有效的建议。通过业财融合，能够促进财务部门与企业其他部门进行沟通与交流，提高整体工作效率。

第三，为业务工作提供支持。现代化的企业经营管理要求财务人员不能局限于会计核算工作，更需要立足于企业的生产经营，树立良好的服务意识，为企业发展提供保障。通过业财融合工作，能够促使财务人员参与到业务工作中，发挥财务的职能。

第四，提高企业整体的竞争力。开展业财融合工作之后，企业内部的工作效率进一步提高，企业的经营管理效率也将提高，企业的财务工作和业务工作更加密切，财务部门能够更加准确地获取企业内部的各类信息，并通过ERP系统将各类信息进行集成，提高内部资源的配置效率。

六、结束语

随着信息技术高速发展，企业需要思考如何在ERP环境下实现财务管理工作的优化，确保财务管理为业务管理提供更为有效的支持。如今越来越多企业在ERP环境下认识到了财务管理系统的重要性，借助ERP实现企业的业财融合。企业在未来发展过程中也需要结合自身实际情况，探讨如何通过信息系统帮助企业财务人员深入到业务前端发挥财务职能，并做好对企业业务的监督与风险管理。业务人员也需要对财务人员积极提供数据支持与反馈，提高企业整体的管理水平。

参考文献：

[1]唐东升;徐启.数字化背景下ERP系统推进企业业财融合的实践研究[J].商展经济，2021 （03）： 80-82.

[2]郑玉香;曹佳洁.ERP系统在业财融合实施过程中的思考与应用[J].国际商务财会，2020 （06）： 26-29+35.

3167500338210