新时期中小企业财务管理存在问题及对策

熊琳雪

（兰州新区综合保税区开发建设有限公司，甘肃 兰州 730000）

随着当前社会发展水平的不断提升，市场经济体系逐步成熟，这为当前的企事业单位改革带来了新的渠道，但是绝大部分中小型企业由于自身的发展经营实力不强，在创新的过程中极易出现各项风险，而财务管理风险是影响中小企业发展的主要因素。绝大部分的财务管理风险出现，是由于企业未能制定科学的财务管理方案。因此本文在理论分析法以及文献研究法的研究基础上，以全面提升中小企业财务管理质量作为核心目的，综合其中存在的问题以及优化策略进行综合探讨，确保能够为中小企业的发展提供参考依据。

一、基础理论概述及现状分析

1.中小企业概述

随着新时期社会产业结构的逐步调整，中小企业已经成为新时期社会市场主体中的重要组成部分。中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业[1]。不同行业中的中小型企业发展标准以及实际规模有一定差异性，但是能够共同为我国市场经济体系的创新和发展提供动力。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

从实际经营发展特点角度来讲，中小企业存在较强的灵活性，可以结合市场的供求关系进行针对性调整，在短时间内便可以实现资金循环；但是由于中小企业自身的人员团队结构以及发展规模较小，极易受到市场以及内部等多种风险的冲击，抵抗能力较弱；中小企业自身的内部控制不够完善，绝大部分的企业管理者将发展重点放置在获取经济效益方面，却缺乏对自身发展的横向比对以及纵向分析，绝大部分中小企业都存在内部控制较弱、管理体制不健全等问题。

2.财务管理概述

财务管理是企业发展过程中的核心工作内容，从其本质上来讲，是企业遵循自身发展需求以及整体社会供求关系的前提下，针对生产经营过程中产生的一系列投资、成本、利润、供求关系等有关资金的各项工作的整合。简单来讲是企业以价值形态作为主要分析依据，针对资金管理的一系列工作进行决策、控制、计划、调整。财务管理本身具有较强的综合性，核心部门为财务部门，财务管理人员需要秉承着专业的知识和技能，进行企业财务管理，其内容往往涉及资金核算、预算、成本控制、利润分析等。

新时期企业的财务管理逐步从原有的相对独立转化为相辅相成。要求财务管理工作跳出财务部门的绝对管控，向下要逐步向一线生产以及经营方向靠拢，向上要逐步和企业决策以及管理相融合。因此，财务管理工作在新时期需要进行及时调整，能够客观反映企业自身的经济实力以及经营状态，同时也可以为企业的未来发展提供有效参考。

3.财务管理在中小企业的发展现状

财务管理已经成为新时期中小企业赖以生存的根本性工作，不仅可以定位生产经营过程中存在的各项资金问题，更能够成为快速探明企业发展矛盾、解决资金流动问题、分析市场价格波动的重要内容。因此，当前绝大部分的中小企业纷纷加大了对财务管理工作的重视，也产生了一系列新型的财务管理技术以及管理平台，依托大数据技术，能够实现财务管理工作的数字化以及透明化转型依托信息平台，可以实现数据共享以及各方联动。整体的财务管理事态发展较好，从大环境上来看有着可持续发展的空间。

二、新时期中小企业落实财务管理的重要性分析

从内容上来讲，财务管理工作具有较强的综合性特点，涵盖了中小企业发展过程中有关资金运作的各项内容，因此对于当前竞争较为激烈的中小企业来讲，打造完善的财务管理管控工作，并根据市场发展变化不断进行创新，对于中小企业的发展有极强的现实价值，详细分析如下。

1.财务管理作为企业内部管理系统的核心内容，具有创新必要性

结合当前的市场经济发展状态来看，随着市场经济发展水平的逐步提升，经济体制在不断完善，同时也结合国际的发展需求进行调整，这导致我国当前的市场经济本身存在多元化特点。而竞争的市场发展体系，对于中小企业产生的影响是极大的，中小企业想要提升自身的市场占有率，获取更高的经济效益，就必须构建完善的管理工作。管理工作的开展，必须本着提升企业自身发展质量为目的，建立完善的战略思想及战略目标。其中财务管理是企业管理工作中的重要组成部分，也可以将其作为决定企业未来发展状态的核心管理工作。

财务管理工作能够促使企业内部收益状况、发展规模、发展方向、发展状态透明化、标准化[2]，可以促使企业决策者更好地制定发展战略方向，促使一线营销人员及时结合成本投入以及收益调整自身营销策略，促使企业内部各个部门及时协同互助，共同进行成本控制以及利润控制。因此对企业自身发展来讲，财务管理工作将决定企业的整体发展状态，而制定科学稳定的财务管理工作优化方案和创新渠道，不仅可以确保财务管理目标更明确，还可以打造合理的财务管理流程，丰富财务管理内容，这是稳定中小企业自身发展的根本保障。

2.落实财务管理创新，是中小企业强化竞争力的必要途径

中小企业在我国国民经济中本身占据了极为重要的地位，能够推动整体社会的稳步发展，同时与人们的日常生产生活也有直观联系，因此中小企业必须具备一个良好稳定的运行环境。中国领先的人力资源门户网站CHINA HRKEY曾在2012年9月前后发布了《中国中小企业人力资源管理白皮书》中提出了中小型企业的发展寿命通常较短，另有某会计师事务所根据统计得出，中国中小企业的平均寿命仅为2.5年；发展至今，我国中小型企业的数量在不断增加，但是其发展寿命却没有显著的提升。在这样的发展环境下，中小企业需要快速的制定良好的发展决策以及营销战略思想，才可以稳定自身的发展定位。因此在中小企业发展的过程中优化财务管理工作模式，打造新的财务管理渠道以及管理工具，将强化中小企业的竞争实力并为其稳定发展提供根本保障。

3.科学的财务管理能够推动我国经济发展稳步提升

中小企业数量众多是我国当前经济市场的重要组成部分，起到推动市场稳定发展的重要作用，虽然中小企业自身的发展寿命较短，但是源源不断兴起的企业，也可以推动整体市场有序发展。而新时期面临着社会产业结构调整以及经济改革，如何合理地调整企业之间的发展关系，进一步推动经济有序增长是多方关注的重点。而中小企业自身的发展与社会稳定性之间，有直接关联企业的财务管理现状，将直接决定其营收状态以及社会经济效益中，小企业有稳定、可持续的财务管理体系，有助于源源不断地创造社会价值，这可以为我国经济发展提供根本保障。因此在新时期要想维持社会经济的有序进步，需要将重点放置在中小企业的财务管理方面，这样才可以为其未来创新奠定良好基础。

三、新时期中小企业财务管理存在的问题

财务管理是企业健康持续发展的基础性工作，尤其是针对中小企业来讲，中小企业自身规模较小且容易受到各方因素的影响，在使用以及成本投入的过程中，更需进行谨慎管理。但是综合当前的部分中小企业财务管理工作来讲，还存在着较多影响因素，制约了财务管理的有效性，也对企业发展带来了不良的限制，详细分析如下。

1.缺乏专业的财务人力资源

受到发展规模的影响，绝大部分中小企业的财务人员管理团队分工不够细致，导致整体财务能力以及业务水平不高，在处理大量财务数据信息的过程中，极易出现数据失真以及信息遗漏等情况。较为典型的便是家族企业，家族企业内部管理人员往往存在任人唯亲的情况，人员自身职责意识不强，在进行财务管理的过程中缺乏权威性以及责任意识，无法全面进行财务管控，同时中小型企业的稽核机制、财务清查体制、财务收支审批机制等一系列财务管理机制形同虚设，也难以提供强有力的财务监督体系。

2.管理体制灵活性不足，管理理念滞后

随着我国社会产业结构的逐步调整，鼓励人员在岗就业以及创新创业是新时期社会发展的重点，这也就导致绝大部分中小企业的管理架构源于民间，这种较为薄弱的基础，无法支撑企业在短时间内快速的拓宽市场。同时企业自身的财务管理模式也沿用甚至照搬照抄成功企业的财务管理模式，这也就导致财务管理顶层思想无法融入到中小型企业的管理思想中，中小型企业自身的资金以及技术也不支撑先进的财务管理手段。受到成本效益以及规模的影响，企业更青睐于快速获取收益，在日常发展经营过程中，未能将重点放置在内部控制方面。这也就导致部分中小型企业采取的财务管理办法过于陈旧，财务管理方式以及工具现代性不足，无法及时应对新时期复杂的财务管理工作，尤其是在以新政府会计制度为基础进行会计改革之后，财务管理以及财务核算中出现了职责划分，而部分中小型企业还存在着一人肩负多职的情况，这不仅会降低财务管理效率，也无法提升企业内部的成本以及资金管控质量。

3.企业融资渠道较为狭窄

从金融机构的角度来讲，由于中小企业自有资金不足，且自我积累有限，风险投资把控环节缺失，部分金融机构受传统理念影响，导致贷款进度以及资金重组存在重重困难；而从政策角度来讲，国内部分金融对于融资抵押、担保的要求较为严格，要求中小企业在贷款的过程中能够以其他形式进行抵押或担保，而绝大部分的中小企业资产有限，且国家没有专设中小企业融资担保的机构，无法满足大规模贷款的要求，这会导致中小企业自身承受压力较大。因此，绝大部分中小企业在信息不对称以及社会政策的影响下，存在越来越大的资金缺口，影响其正常发展，也导致财务管理工作无法进行创新。

4.缺乏有效的内部管控机制

新时期的中小企业发展创新逐步加快，尤其是在企业战略经营思想觉醒之后，部分中小企业会学习先进企业的发展成果，作为进行内部优化的主要依据。但是，部分中小企业管理人员缺乏整合意识，尤其是在财务管理方面，财务管理工作依旧存在闭门造车的现象，单独针对财务人员、财务制度进行创新，却未能认识到财务管理这一内容和整体企业发展之间的关系，导致财务与一线营销脱节、顶层决策与财务创新脱节，这种现象又导致企业内部管控手段混乱。程序控制不合理、舞弊现象频发、财务失真情况严重[3]。权力滥用以及审批随意等情况，也影响了成本控制以及资金的循环发展。

5.企业投资效益较低

部分中小企业为了快速提升自身的市场竞争力，在短时间内加大成本进行产业投资，而财务管理未能结合企业的未来发展需求以及趋势进行成本控制，大量资金流入市场，或者企业在“供——产——销”环节未形成良性循环，导致资产周转率较低，长期占用资金，且后期资金回笼困难。这些现象出现的主要因素在于财务管理未能从长远角度出发，未能及时地进行投资决策风险分析以及成本风险分析，单凭主观性进行任意投资，整体的投资水平缺乏预见性以及管控性，耗空了企业自身的资金基础，经营实力也急转直下。

四、新时期中小企业财务管理创新策略分析

新时期的财务管理工作，强调实现资金以及成本的有序控制，同时落实好企业的可持续发展，因此中小企业在进行财务管理工作创新的过程中，也要认识到有序发展和经验总结的重要性，并且能够详细合理地分析既有的问题，通过解决传统误区来实现财务管理工作创新，这样才可以为后续的建设奠定良好基础。因此，可以从人员、财务管理体系、融资渠道等方面进行创新，详细分析如下。

1.打造优质高效财务管理团队

企业需要建立健全完善的人员管理计划，首先对接社会人力资源部门以及高校，加大力度引进优秀人员。其次，提供科学有效的培训场所以及培训资源，并且能够从社会市场经济、现代金融、互联网领域构建现代化、信息化的财务培训体系，选择科学的财务培训工具以及方法，作为提升人员团队综合能力的根本保障。再次，要打造严格的财务人员管理规范，构建权责制度，打造统一的财务运行体制，通过激励制度以及约束制度，实现人员行为以及思想管控，进一步激发财务工作人员的主观能动性以及工作热情，激励所有员工在良好薪酬待遇以及职业生涯规划的基础上，不断进行财务管理工作创新；另外，在人员使用方面坚持按照岗位胜任力管理、职业生涯规划管理进行人员能力以及发展分析，确保专人专岗，具备契合性和持续性。这不仅可以让财务管理团队更具创新性，也可以推动企业财务管理工作的现代化转型。

2.建立现代企业财务管理体系

根据企业的实际情况和市场需要，现代企业财务管理体系包括中小企业财务预算管理体系、财务控制体系、监督核算体系、风险管理体系及投资决策等内容。中小企业的各种管理方法应相互结合、互为补充，共同为实现中小企业的财务管理战略服务。

首先，进行明确的市场需求预测。中小企业的整体管理战略是围绕市场进行的，而中小企业财务管理的目标是通过市场运作来实现。中小企业财务管理体系必须准确预测千变万化的市场需求，使中小企业能够实现长远发展。其次，准确地进行会计核算。中小企业的财务管理工作业绩是通过中小企业会计数据及资料体现的。会计数据及资料是中小企业财务决策的基础依据，也是中小企业所有者、债权人、管理者等中小企业信息使用者作出相关决策的依据。因此，中小企业会计资料所反映的内容必须真实、完整、准确。最后，构建完备的社会诚信机制。市场经济的竞争越来越激烈，中小企业财务管理工作的好坏直接影响中小企业竞争力。中小企业在竞争中要想立于不败之地，中小企业具体的操作者和执行者在进行财务管理过程中，必须严守惯例和规则，重视产品质量和中小企业信誉，增强中小企业竞争能力[4]。

因此，中小企业在建立财务管理体系过程中，要包括产品质量体系、政策法规执行体系等内容。

3.因时制宜拓展融资渠道

根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于加强金融服务民营企业的若干意见》《关于促进中小企业健康发展的指导意见》，具体分析如下。

首先，要发挥国家融资担保基金引领作用，推动各地政府性融资担保体系建设和业务合作，对民营企业和小微企业贷款规模增长快、户数占比高的商业银行，可提高风险分担比例和贷款合作额度。鼓励有条件的地方设立民营企业和小微企业贷款风险补偿专项资金、引导基金或信用保证基金，重点为首贷、转贷、续贷等提供增信服务。研究探索融资担保公司接入人民银行征信系统，例如部分政府开展“政企银”对接会，要求各金融机构要加大对企业的帮扶力度，积极落实助企纾困稳定经济发展措施，最大化惠企利民。要与企业和政府各部门加强沟通，在拓宽服务领域上下功夫，共同建立起互信、互利、互助的良好合作关系。

其次，综合新冠疫情对中小企业造成的冲击，积极地推出新型的政策体系，进一步加大增值税留抵退税政策力度。抓紧办理小微企业、个体工商户留抵退税并加大帮扶力度；加快财政支出进度，督促指导地方加快预算执行进度，尽快分解下达资金，及时做好资金拨付工作；加快地方政府专项债券发行使用并扩大支持范围。在依法合规、风险可控的前提下，财政部会同人民银行、银保监会引导商业银行对符合条件的专项债券项目建设主体提供配套融资支持，做好信贷资金和专项债资金的有效衔接；用好政府性融资担保等政策。对符合条件的交通运输、餐饮、住宿、旅游行业中小微企业、个体工商户，鼓励政府性融资担保机构提供融资担保支持，纳入国家融资担保基金再担保合作范围；加大政府采购支持中小企业力度。根据项目特点、专业类型和专业领域合理划分采购包，积极扩大联合体投标和大企业分包，降低中小企业参与门槛；加大稳岗支持力度。企业招用毕业年度高校毕业生，签订劳动合同并参加失业保险的，可按每人不超过1500元的标准，发放一次性扩岗补助。这种多元化的政策和制度不仅能够缓解中小企业的经济危机，更能够为社会经济的稳定发展奠定基础。

4.打造完善的内部控制机制

内部控制机制强调让财务管理工作和企业的一线经营以及决策融为一体，让财务部门具有发言权、统筹权。首先企业要制定一套科学的内部控制体系，当前应用较为广泛的企业内部精益化管理理念。例如，可以结合信息技术，构建企业内部共享办公控制体系，由财务部门的内部财务数据平台出发，联动企业内网，确保实现财务数据共享、营销数据共享、各部门业务数据整合、企业决策调整等相关服务[5]。这种模式能够让财务部门依照企业的实际发展情况进行成本管理以及投资管理调整，让其他各个部门了解企业当前的资金状态，从而实现业务调控。这种相互依托的内部控制体系，有助于提升财务管理工作的全面性。

在此基础上，还需要为企业的一线营销团队以及各个部门制定分化式的财务管理目标，确保财务管理能够落实到实际经营和生产中，这样才可以为后续的发展奠定良好基础。比如可以由各部门主要负责人组成财务管理监管小组，综合业务开展过程中需要进行的投资进行评估，联合财务管理部门的准确分析以及数据定位，评价项目投资的风险以及回报，以此作为合理制定投资标准、严格管控投资行为的重要依据。这不仅可以让企业内部生产经营更具稳定性和科学性，也能够有效规避成本风险和金融风险对企业造成的冲击，进一步强化财务管理工作的综合效益。而在每一项生产经营任务完成之后，需要综合前期制定的财务管理协同目标进行回溯性总结，了解其中是否存在问题，并且一一进行探讨。这种方式有助于加强财务管理工作的可调整性以及灵活性，确保在出现财务风险时及时进行应对。

5.制定科学的投资决策体系

中小型企业在发展过程中进行投资能够实现资金循环，有助于企业的可持续发展，科学的投资以及成本管理需要综合企业自身发展状态进行分析，因此本文提出了以PDCA循环理念为基础的投资决策管控方案，强调从前期计划（Plan）、执行（Do）、跟踪分析（Check）、总结处理（Action）这四个环节进行投资决策分析。

从实践层面来讲，企业的投资决策以及周期性的资金调控作为前期计划中的重要组成部分，要结合企业的未来发展规划进行科学制定；在计划执行的过程中，进行全过程监督，由财务团队以及各部门的代表人员组成的责任监督小组，了解投资项目的未来发展状态以及趋势，分析合作主体的经营能力以及市场信誉度，合理地进行投资风险预控；每一项投资项目完成之后，针对其成果以及效益进行分析，了解其中存在的问题，调整财务决策的细节，进行运营体系创新；然后创新的成果将重新作用于下一阶段的投资计划。这种全过程循环管理有助于提升投资管理工作的实时性以及动态性，便于企业及时应对风险，同时了解自身发展状态，不断提升投资强度以及力度，能够快速占有市场资源，获取经济效益。

五、结语

综上所述，中小型企业在发展的过程中，需要将重点放置在财务管理工作创新和升级方面。制定科学有效的财务管理体系，合理地进行投资以及投资控制，制定风险预警以及应急方案，让财务管理工作融入到企业内部控制中去，不仅可以提升财务管理的前瞻性、科学性、精准性，让企业内部资金得到持续高效循环，也能够为我国中小型企业高质量发展提供借鉴参考。