区域金融协同发展风险防范与金融审计应对策略

王海净，田倩

（河北金融学院金融创新与风险管理研究中心，河北保定 071051）

在中国经济“双循环”新发展格局中，区域金融协同发展发挥着至关重要的作用，通过实现区域金融协同发展，破除区域间的壁垒，打通内循环，实现金融资源自由流通，进而推动区域经济的发展，是我们期望实现的目标。然而在此过程中，区域金融协同发展仍面临诸多风险，亟须采取金融审计措施予以应对。比如，京津冀一体化发展过程中，雄安新区建设是深入推进京津冀协同发展的一项重大决策部署，也为天津滨海新区带来了重要历史性窗口期机遇。同时，天津作为京津冀区域中唯一有明确金融产业定位的区域，应充分借助雄安新区的政策红利，促进金融要素在京津冀区域内的自由流动和最优配置。但区域金融在协同发展进程中，区域间的相互联动性和自我传播性，不可避免伴随有金融风险的传导发生。如果对金融风险认识不充分，忽视风险的防范和规避，将会引发金融风险的大范围传播。因此，针对区域金融协同发展过程中存在的潜在金融风险，借助金融审计，发挥金融审计的作用与优势，采取有效的防范与化解措施，将会降低金融风险发生的概率，保证区域金融健康平稳发展[1]。

一、区域金融协同发展风险影响因素分析

（一）金融流动性风险，容易引发连锁危机

所谓流动性风险，是指金融机构运行过程中，由于资源配置不合理，金融产品期限错配等原因，当出现负债水平下降或者资产水平上升时，缺乏相应的配套资产及措施去应对由此产生的流动性困难，并引发传递效应，出现储户大规模挤提等现象，影响机构正常运营，造成社会不稳定。当前，随着我国利率、汇率等金融要素改革的持续推进，金融机构资金来源的稳健性受到严重影响，资产流动性水平日趋降低，资产负债期限结构不匹配，流动性风险显著。如果该风险不能加以有效防范与控制，将会影响到区域金融的健康稳定发展。

（二）金融结构不均衡，影响区域金融安全

近年来，随着新型融资形式的不断涌现以及资本市场的日益完善，影子银行、民间借贷等非信贷融资形式日益盛行，对区域金融安全构成了严重威胁。比如，民间借贷的融资主体同时可能是银行的贷款客户，当时民间借贷出现问题时，风险便会传导至银行，进而引发银行业危机。

（三）金融产品不断创新，金融监管跟进不到位

随着互联网金融的强势推进及金融产品创新步伐的加快，新兴金融业务层出不穷，金融机构内部控制制度不完善，监管机构与其相匹配的监管措施不到位，使得区域金融发展风险提升。同时，由于金融机构本身大量创新理财等表外业务，信息披露不全面，竭力规避金融监管，容易引发政策性风险。

（四）担保主体关联度高，容易引发风险蔓延

近年来，实体经营企业“脱实向虚”现象日益严重，部分钢贸企业通过互联互保等形式进行融资套利案件频繁发生，其融资规模已远超企业发展所需资金。由于该类企业经营关联度较高，贷款额度高，当某一企业发生财务危机时，风险会迅速扩散至关联企业，甚至整个行业，引发跨区域的“蝴蝶效应”，从而增加区域金融协同发展的风险水平。

二、金融审计防范区域金融协同发展风险的作用

（一）充分发挥金融审计的预防作用

区域金融协同发展过程中风险的发生及蔓延，与金融机构的不合规运营、金融秩序混乱紧密相关。由于金融机构考核压力较大，致使过度融资、关联担保等风险性贷款行为不断出现。加之，小额信贷公司及担保机构不规范运营，金融机构监管缺失，区域金融协同发展风险不断上升。因此，应充分发挥金融审计的预防作用，制定完善的金融监管法律法规，明确地方政府及金融审计监管部门的职责，提高机构资本充足率，减少金融风险诱发因素，保证区域金融健康协同发展。

（二）充分发挥金融审计的阻断作用

当个别金融机构发生风险时，政府部门应联合人民银行及金融监管机构第一时间阻断风险，避免金融风险的跨区域蔓延与传播，由区域性金融风险引发至系统性金融风险。当发生个别金融风险时，应发挥金融审计的统筹协调功能，建立跨区域的风险监测系统，实时观测风险变化情况，审慎分析金融机构运营指标及地方经济运行情况。同时，做好应急处理预案，做好挤提等意外事件的防范对策。

（三）充分发挥金融审计的警示作用

金融审计应借助其震慑力，对金融违法行为发挥警示作用。对于金融市场中的非法集资、民间违法借贷等违法金融行为，给予严厉惩处。对于金融机构的潜在风险进行持续跟踪，加强对已有风险问题的处理及后续问题的解决，及时给出针对性的审计意见，并给予专业指导，从而保障区域金融安全稳定。

三、金融审计防范区域金融协同发展风险的对策

（一）健全政府金融审计机制，强化内部审计

随着金融自由化程度的不断提升以及金融创新的不断深入，仅依靠政府金融审计，难以有效抵御区域金融协同发展过程中存在的金融风险。政府金融审计作为区域金融审计监督体系的主体，应对各金融监管部门进行再监督，逐步完善地方金融监管体系。地方政府审计机关在熟悉掌握当地金融机构运行情况基础上，应围绕国家宏观政策，根据上级工作安排，对地方金融机构开展事前、事中监管及事后跟踪整改，开展经常性审计，提高金融风险的预见性。金融机构内部审计作为审计监督体系的核心，应通过建立系统、完善的内部控制体系，制订相关规章制度，规范内部审计工作与机构运营，提高运营效率，发现潜在问题，优化风险管理流程，防范金融风险[2]。

（二）完善金融审计组织模式，优化顶层设计

随着国家全覆盖审计要求的提出，现行审计过程中审计组人员重点集中于被审计单位总行，通过数据分析与整合，以非现场审计方式审查分公司及分行机构的运行情况，一旦发现问题，再由审计小组进行延展核查，核查结果反馈总行审计小组，由总行审计小组提出针对性的审计意见，以达到审计全覆盖的要求。该组织模式一方面节约了人力成本，另一方面也提高了审计效率。然而此模式的实施，伴随有多种问题。首先，在现有绩效考核机制下，审计组更倾向于收集有利于其业绩考核的数据信息，重点关注个别重大违法事件，一般违规事件查处较少，对于审计其他要求关注不够，没有给出相应的修正意见，后期容易诱发金融风险。其次，在成果导向考核机制下，各审计小组各自为战，信息沟通不足，未形成审计合力，审计效率与效果受到影响。最后，现场审计大幅减少，非现场审计显著增加，使金融审计深度相关欠缺，而现有审计人员的数据分析研究能力有限，使得审计质量大打折扣。

鉴于此，构建高效的金融审计组织模式，优化顶层设计，将有利于充分发挥金融审计防范区域金融协同发展风险的作用。一方面，要对审计人员进行合理配置，对各审计小组审计进度进行动态实时监控，改革考核方案，调动审计人员的工作积极性，提升工作效能，形成合力。另一方面，建立畅通的信息沟通渠道，实现审计小组间信息的互通有无，挖掘有价值的信息，剔除无效信息，优化审计资源，提高审计效率。

（三）借助大数据分析，创新金融审计方法

随着大数据、人工智能等信息技术的不断应用，金融市场信息化程度不断提高，借助大数据，进行跨区域的数据监测，对金融机构运营中的异常波动提前感知，提高数据采集的时效性，改变事后审计的滞后性，将会在很大程度上防范区域金融协同发展过程中的金融风险。目前，审计形式分为现场审计和非现场审计。大数据的应用极大促进了非现场审计的发展，非现场审计开始前，通过大数据分析提前熟悉被审计单位，既可以大大缩减前期调查时间，节约审计成本，同时，前期的数据分析与研究，也会提高审计的精确度。通过现场审计与非现场审计的有机结合，实现优势互补，提升审计质量。大数据分析技术的应用，将有助于建立常态化的风险跟踪和监测系统，提高金融审计机关对区域风险的感知度。审计机关通过建立实时的信息采集制度，对金融机构进行常态化的关注与分析，挖掘风险隐患，发挥预警作用，对于金融机构运行存在的问题及时纠偏，同时，建立连续审计制度，改变金融机构违规操作的行为习惯，从源头上防范金融风险。

（四）扩大金融审计范围，推进金融深化改革

随着地方金融机构的迅速发展，小额贷款银行、村镇银行及融资担保公司层出不穷，由于该类金融机构注册门槛低，内部管理不规范，外部监管缺失，极易受利益驱使从事高风险金融行为。同时，不少城市信用社转型为商业银行，该类金融机构与地方经济发展关系密切，一旦发生金融风险，将会对地方经济与社会稳定造成重创。因此，为保证区域金融安全，对于新型金融机构及与区域经济发展密切相关的金融机构，进行重点关注与监管。目前，金融机构经营模式逐渐从分业经营向混业经营过渡，信托、保险、基金等应逐步纳入到金融审计范畴，并且加强专项审计。在对金融机构开展审计工作中，除了对重大违法违规事件重点调查外，对于金融机构的治理机制及合规经营方面，也应予以关注，督促金融机构建立健全组织体系，持续推进金融机构深化改革。

（五）完善审计公告制度，提升审计结果时效性

我国自2003年开始实施审计公告制度，审计公告制度可以充分保障民众的知情权，减少信息不对称现象。金融审计公告对象涉及商业银行、政策性银行等金融机构。金融审计公告的发布，在很大程度上发挥了社会监督及舆论监督效应，有助于提前防范化解金融风险。但目前发布的金融审计公告涉及整改部分内容，主要由金融机构自行披露，致使信息披露质量下降，不利于公众对金融机构作出客观公正的认知。后续应考虑细化审计报告内容，鼓励公众积极参与监督。同时，由于审计报告一般于审计工作完成后的半年至一年披露，结果公示滞后，时效性欠缺，导致社会公众关注度降低，影响社会及舆情对金融机构整改行为的监督。因此，应着力提升金融审计报告的时效性，及时披露金融机构运行中重大风险的来源、类型等，保障公众的知情权，提高其参与度，对核查出现问题的被审计单位，建立完善的问责制度，督促限期整改[3]。

在已有的金融审计报告基础上，可讨论发布金融市场风险报告。借助大数据技术，将货币市场、债券市场、资本市场、外汇市场等金融市场信息进行汇总整合，揭示金融市场存在的潜在风险，并基于审计视角对风险进行研判分析，通过风险评估，强化金融审计在区域金融风险防范中的作用。

（六）加强金融审计队伍建设，培养专业人才

金融审计是一项兼具专业性与综合性的工作，金融业务具有很强的专业性，特别是近年来随着金融创新的不断推进，金融产品及金融业务日趋多样化，各种监管套利行为频繁发生，这就要求审计人员在具备专业审计知识储备基础上，需要掌握相关金融知识，熟悉金融机构运营，了解金融业务与金融产品，能够结合金融市场信息作出研判，挖掘金融机构潜在风险，并提出针对性审计意见与整改要求。同时，在对个别金融机构审计核查的基础上，能够综合多家机构及区域间的金融风险情况，从制度、机制层面提出建设性意见，从而推进国家金融审计工作的深入发展。

具体而言，针对金融审计全覆盖的要求，应加大金融审计人才培养力度，建立完善的金融审计人才培养机制，制定人才培养计划，完善配套规章制度，定期组织专业培训，在加强理论知识学习的同时，安排实务培训，由资历深、经验丰富的审计人员进行案例讲解与经验分享。为了拓展金融审计人员的视野与思路，可引入专家制度，安排专家讲座与答疑，对于审计过程中存在的争议性问题可征求专家意见，提升审计结果的客观性与权威性。

四、结论

综上所述，金融审计在维护区域金融协同发展方面发挥着至关重要的作用。现阶段，应重点关注区域性及跨区域的金融风险，借助大数据分析，对金融机构潜在风险应充分识别预警，加强事前、事中、事后全过程审计监管，实施动态跟踪监测，及时防范、化解金融机构风险。同时，增加金融审计专业人才储备，打造一支专业化的审计干部队伍，高效开展审计工作，强化金融审计在区域金融协同发展风险防范中的作用。