企业财务管理中应用税收筹划对经济效益的影响

洪云峰

（盘锦城市公用集团有限公司，辽宁 盘锦 124000）

在社会经济建设过程中，市场经济环境在不断发生变化，行业企业之间的竞争变得更加激烈，为了获得更多的经济效益，很多企业逐渐转移工作重点，不再单纯依赖生产经营及融资管理，而是提高对税收筹划工作的重视。因此，应该合理明确税收筹划在财务管理中的重要地位及发挥的关键性作用，从不同的角度出发做好总结分析，编制科学完善的税收筹划方案，减少企业资金浪费的情况，通过税收筹划提高资金利用率，达到合理控制经营成本的目的，提升企业经济建设水平，提高市场综合竞争力。

一、立足于不同的角度分析企业开展税收筹划的必要性

（一）从大局观出发分析税收筹划的实际作用

在企业的日常经营管理中，需要保证各项业务活动符合法律规定的前提下，针对自身的各类收入缴纳一定的税款，并且按时缴纳税款体现出一定的强制性特点，企业不能利用税收获取经济效益。立足于长远发展的角度进行分析，合理控制纳税款有助于企业控制自身的运营成本，为经济效益的创造奠定良好基础。为此，企业应该重视各类业务活动开展过程中的规范性，严格要求内部各部门、岗位的工作人员，防止出现偷税漏税的行为，减少给企业带来的不良影响。如果企业没有按照规范要求进行税款的缴纳，不仅需要支付相应的罚款，还会影响企业的行业形象及信誉，为此，需要有序开展及落实税收筹划工作，进而在保证合法的情况下创造更多经济效益。

（二）从广义的角度出发分析税收筹划的意义

从广义的角度出发进行分析，税收筹划具体指在保证符合法律规定的基础上，合理选择科学的工作方法，进而达到优化企业生产经营活动的目的，减少不同经营管理环节中的应缴税款，相关工作的落实离不开财务人员的支持。开展税收筹划工作的实际目的是减少企业在纳税方面的资金投入，同时降低企业的运营风险，常用的方式有避税筹划、税负转嫁等，此类税务筹划方式能够得到显著的效果。然而，在具体操作的过程中，对财务人员的要求较高，需要严格按照规范标准落实相关工作，避免出现预期与实际情况之间存在过大偏差的情况。此种税务筹划方式体现出较强的主观能动性，在很多行业企业中有着广泛应用，且得到高度认可，拥有广阔的应用空间。

（三）从狭义的角度出发研究税收筹划的价值

立足于狭义的角度进行研究，避税筹划具体指纳税人依据有关部门出台的政策，调整优化企业的内部经营活动，通过与财务管理工作的融合，实现自身的生产经营目标，与此同时，通过执行税收优惠政策减少税款的缴纳，在此基础上，降低偷税、漏税行为的发生概率。但是在相关工作落实的过程中，因为需要严格按照政策规定开展业务活动，体现出较强的局限性，难以发挥有关部门及工作人员的主观能动性，为此，企业应该始终坚持实事求是的基本原则，确保各项工作能够满足法律章程的基本要求。

二、企业财务管理中常见的税收筹划类型

（一）节税方式的实际应用分析

在企业日常经营管理中，税收筹划类型通常以节税和转税为主。针对节税的方式来说，此种税收筹划方法体现出较强的合法性，需要在保证符合相关法律规定的前提下开展业务活动，同时按时、足额缴纳相应的税款。开展节税工作的过程中，应该加强对市场需求的分析，保证自身生产产品的质量，重视节税的趋同性，充分利用税务机关推出的最新优惠政策，激发纳税人的积极性，同时为企业的经营发展提供政策支撑，最终达到双赢的目的。除此之外，落实节税的相关工作时，需要提高对税收筹划规划的重视，做好实时调整和优化，强化纳税人的党性觉悟，进一步强化企业综合发展目标的可行性。

（二）转税方式的实际应用分析

与节税存在一定的差异，转税指企业不具备缴纳税款的能力，或者没有缴纳税款的意向，通过降低或者提高价格的方式完成税务的转移，转换税务承担者的角色，将纳税义务转向供应商或者消费者。开展转税工作的过程中，需要加强对价格变动规律的分析，并依据得到的结果，明确转税方向和目标。通常开展转税工作时，会受到转税基本特征的限制，要求税务人员从实际情况的角度出发，合理制定转税规划，以免出现恶意转税的情况，减少因此带来的经济损失。

三、探索企业经营中税收筹划和财务管理的密切联系

通过分析税收筹划与财务管理之间的密切联系，通常拥有相同的工作目标，立足于企业经营管理的角度进行分析，一般是围绕资金规划及应用开展税收筹划及财务管理工作，通过相关工作的开展和落实提升企业长远发展水平。而站在税收筹划的角度进行总结分析，在落实税收筹划工作的过程中可以强化资金配置的合理性，有助于实现财务管理目标，为企业创造更多经济效益，推动企业快速稳定的发展。由此可见，税收筹划与财务管理有着相同的工作目标，且在工作核心方面体现出较强的一致性，并且财务管理工作包含很多内容，如财务预算、决策等，均可在一定程度上影响企业税收筹划水平，所以二者之间存在密切联系。

四、企业财务管理中税收筹划工作的现状分析

企业市场运行过程中发挥着主体作用，企业的快速发展有助于提升国家经济建设水平。企业在经营管理过程中不仅享有合法权益，同时也需要履行相关的法律责任和义务，且在生产经营中体现出自负盈亏的特点。在改革开放政策不断得到深化落实的背景下，很多行业企业不断响应政策号召，强化自身发展与改革工作的融合，实际目的是为长远发展奠定良好基础。而为了满足以上发展需求，逐渐重视税收筹划工作，开展相关工作的作用是帮助企业规划各类业务活动，依据税收优惠政策进行调整，减少企业的应缴纳税款，减少税收负担。由此可见，税收筹划对于企业的稳定有序发展来说，有着重要意义和关键价值，但通过分析部分企业的实际运营情况，为了达到避税的目的，会授意财务管理人员进行违法操作，意图通过节税减少成本投入，在此种发展背景下，很多地区的相关法律法规不够完善，无法对此类企业形成约束，增加了违法行为的发生概率。所以，需要不断修正及补充有关法律法规，严格监管企业的每个运行环节，强化税收筹划的合理性，在保证符合法律规定的前提下创造更多经济效益。

五、企业财务管理中运用税收筹划给经济效益带来的影响及实际应用路径分析

（一）立足于成本的角度做总结归纳，明确税收筹划的影响及应用

1．税收筹划在成本控制环节发挥的主要影响

企业生产经营过程中的成本包含很多构成部分，同时涉及各类不同的工作环节，需要对所有的资金进行配置和调控，且需依据相关的税收政策缴纳相应的税款。财务管理人员通过专业的手段进行税收筹划，有助于企业减少在税款缴纳方面投入的资金，缓解由税收带来的巨大压力，在此基础上，企业能够获得更多经济收益。通过总结分析企业的运营状况，可以通过销售等渠道获取收益，但是也需要投入一定的成本，包含业务活动手续费、人工费、应缴税款等，而在落实税收筹划工作的过程中，可以给成本控制带来影响，让企业的成本控制情况发生变化，因此，企业需要结合实际情况，合理选择税收筹划方式，在合法的前提下减少税款缴纳。

2．在成本控制中合理运用税收筹划的方式

企业一般会选择通过内部集资、股票发行等方式实现成本累积，会给财务管理带来不同的程度的影响，使得实际的财务管理工作与企业预期之间出现偏差。为此，未进入税收筹划环节之前，企业需要强化内部成本资金运行过程中的稳定性，减少因资金配置不合理等因素对经济效益造成的不良影响。为了进一步提升自身的成本控制水平，企业应该不断强化自身的税收筹划能力，确保各项运行成本能够符合经营规划要求，对于生产环节来说，企业应该增强现代化信息技术应用意识，通过利用先进的设备达到简化生产流程及集约化生产的目的，从而减少生产成本。除此之外，还能借助信息技术构建内部数据库，为税收筹划工作提供基础支持和技术支撑，强化相关工作的时效性，充分发挥税收筹划在成本控制中的实际效用。

（二）立足于资金运营的角度做总结，分析税收筹划的影响及应用

1．税收筹划在资金运营过程中发挥的主要影响

开展财务管理工作的过程中，涉及企业的整体运营，且资金流动情况直接影响企业的收支平衡。一旦在企业的经营管理中出现财务管理工作不规范、不到位等情况，会影响资金链的运行情况，不合理、不全面的财务管理容易引发企业资金链断裂的问题，此种背景条件下，企业资金得不到及时补充，各类业务活动因得不到充足的经费支持而无法得到落实。而开展税收筹划工作有助于企业了解自身的资金流动情况，为分析盈余管理、股权集中提供基础依据，促使税收筹划成为财务管理中的关键环节及重要手段，推动企业的稳定运行。税收筹划的实际目的是控制企业的各类经济活动，让不同的运行环节得到充足的资金保障，始终维持资金运营在正常状态，提高企业内部资金利用率。

2．在资金运营中科学应用税收筹划的方式

为了保证税收筹划能够在企业资金运营中发挥实际作用，需要定期组织开展规模化经济教育工作，为企业生产经营效率的提高奠定良好基础。因此，企业的管理人员应该加强对税收筹划的合理利用，编制科学完善的经营管理规划，强化购买设备、材料的过程中资金运营的合理性，进一步强化材料、设备管理的实效性，确保税收筹划方案的相关内容得到充分落实，降低财务管理风险的发生概率，为相关工作的开展与落实奠定良好基础。如果在企业资金运营过程中，出现成本方面的异常变化，应该做好寻根溯源工作，明确引发此类问题的具体原因，做好科学控制，确保内部资金运营始终维持在稳定的状态，提升企业资金配置水平，进而创造更多经济效益、社会效益。

（三）立足于利益分配的角度做总结，研究税收筹划的影响及应用

通常情况下，企业进行生产经营的实际目的是获取经济效益，同时提高自身的市场竞争实力，进而占据更大的市场份额。而作为企业的重要构成部分，不同部门也应该充分发挥主观能动性，通过部门的协同化运行为企业提供助力。而企业的长远发展离不开高效的财务管理，税收筹划是财务管理工作的核心内容之一，能够采用合理避税的手段获取更多经济效益。为此，企业应该重视利益分配环节，结合实际情况制定科学的利益分配规划，同时出台内部的利益分配政策，帮助企业扩大发展规模的同时不断积累资金。由于不同的企业之间在发展方向、生产内容等方面存在差异，企业编制利益分配方案时，避免照搬照抄，合理借鉴优秀的税收筹划经验，强化内部利益分配的合理性、科学性。

（四）立足于筹资的角度做总结归纳，探索税收筹划的影响及应用

企业开展筹资活动的主要作用是为各项业务活动提供充足的资金保障，此部分资金又称为财务费用。在筹资环节应用税务筹划，能够保证企业的筹资得到有效控制，从而提高企业内部资金的利用率，为企业获取经济效益奠定良好基础。开展生产经营、财务管理工作的过程中，筹资的实际作用体现在很多方面，包含手续费、经济效益等，通过税收筹划工作的有序落实，有助于简化相关工作流程，让企业筹集的资金在每个经营环节发挥最大价值，减少各类经济活动的赋税，由此可见，在筹资阶段应用税收筹划能够强化财务管理的合理性、全面性，为企业的经济效益创造提供强大助推力。

六、结束语

新时期的发展背景下，税收筹划工作的作用和价值逐渐得到体现，直接影响企业的财务管理质量。因此，应该提高对税收筹划工作的重视，认真分析此项工作在财务管理体系中的关键地位，明确相关工作内容，企业需要积极转变传统的思想观念，创新财务管理模式，对财务人员提出更高要求，认真学习和熟练掌握最新的税收优惠政策，为企业内部各项业务活动的有序开展提供合理依据，保证经济活动符合税收优惠标准，帮助企业减少应缴税款。同时，加强税务筹划与成本控制、生产管理等方面的有机结合，构建健全的财务管理体系，保证符合相关法律规定的前提下，合理选择有效的避税方式，如节税、转税等，强化企业财务管理的实效性，提高内部资金利用率，以防出现资金浪费、资金闲置的情况，进一步提升企业的财务管理水平。