社会保险内部控制机制建设的探索与实践

□张世周

一、建设内部控制机制的作用

(一)有利于加强管理与展开相关审计工作。我国社会保险关乎每个人的切身利益，对社会稳定和国家安全具有重要保障作用。因此，社会保险相关工作必须不断增加时效性，这样才能促进国家发展与社会进步。一是建设内部控制机制，可以帮助社会保险内部工作人员各司其职，也能使相关规章制度得到贯彻执行。这样可以加强内部管理和监督，防范和化解风险，也能维护劳动者享受到应有的劳动权益。从而确保社会保险工作不断更新和完善，这也能实现对人民主体地位的尊重；二是我国正在不断加强对社会保险部门的审计监督工作。构建内部控制机制，有利于审计工作展开，也能帮助审计人员和审计部门准确了解相关信息详情，并方便相关审计部门落实权责问题，从而使内部审计工作长期有效展开。同时，社会保险是为保障劳动者权益而制定，而加强内控制机制的建设，可以使相关工作分配更合理，也能使社会保险的服务质量和服务效率得到有效提升，从而切实保护劳动者权益，真正为人民服务。

(二)可以有效增加信息收集与处理的权威性。社会保险涉及的方面比较全面，因此工作十分复杂。建立内部控制机制，可以帮助相关人员加强对社保信息的掌握和了解，而且相关管理人员可以根据相关数据信息，不断优化管理政策，从而有效提升服务工作效率，并使相关收集的数据信息更具权威性。同时，加强对现阶段信息的重视，也能为下一阶段工作开展奠定基础。信息处理不仅关乎决策的正确性，也关乎决策的合理性。因此，建设内部控制机制，对信息收集与处理具有重要帮助作用。同时，相关管理人员可以通过数据了解社会保险的价值性。这样相关人员才能不断加强对企业的规范化管理，并有效满足人民对社会保险更深层次的需求。传统信息收集和处理过程中，缺少内部控制机制保驾护航，相关数据信息的真实性和完整性有待考核，这不仅会浪费相关工作人员的工作精力，也会加大工作处理难度，不利于后期工作的开展和运行。

二、社会保险内部控制机制建设原则与社会保险特点探索

(一)建设原则。社会保险内部控制机制建设与完善是一项长期且复杂的系统性工程，因此，必须遵从循序渐进原则，这样才能在正确的指导思想下，尊重民生发展特点，真正构建符合我国国情的内部控制体系机制。一是要坚持有效性原则。不仅要根据我国国情构建符合我国民生特点的内部控制机制，也要加强其权威性，这样才能使社会各界积极遵守其相关规章。同时，必须保障相关内部控制机制的合理化，保障其合法有效，这样才能使其快速成为有效的工作指南；二是要加强坚持及时性原则。不仅要充分保护劳动者权益，也要加强对劳动者保护的实施监督，通过完善的规章制度保障，可以及时解决劳动者诉求，也能通过内控先行，加强自身执法监督；三是要保障期全面性原则。内部控制机制必须涵盖社会保险所有运行体系，只有无死角、无特例，才能保障各个部门和环节都共同为社会保险服务体系发展贡献力量；四是也要遵守独立性原则。内部控制机制必须具有独立性，这样才能确保监督的有效性，避免在监督过程中出现人情化现象，甚至使其内部控制机制形同虚设。

(二)社会保险特点。社会保险具有周期长、业务复杂、对象广泛的特点，在构建社会保险内部控制机制建设过程中，也要加强对社会保险特点的考量，这样才能促进其合理化与科学化发展。一是社会保险包括养老保险、生育保险、工伤保险、失业保险、医疗保险，涵盖生、老、病、死。因此，社会保险会为人民进行终生服务，其管理周期极长；二是社会保险涵盖的五大险种较为全面，几乎覆盖人的一生。而每个保险都会涉及到保险个体的诸多方面，不仅要录入相关主体信息，也要加强对主体信息的更新和完善，这也使得其难度大、任务重。因此，社会保险业务具有一定复杂性；三是社会保险的发展史及覆盖人群不断增加。已从城镇职工拓展到城镇的所有居民，并且，目前也基本涵盖农村地区，这也使其服务对象具有一定的广泛性。这一系列特点，也使得社会保险工作具有较高难度，因此，社会保险内部控制机制在建设过程中，必须加强对多方面的综合考量，并对其不断更新和完善，才能使社会保险发挥其应有的社会保障作用。

三、社会保险内部控制机制建设完善实践策略

(一)促进相关运行机制的规范化。运行机制规范化，必须加强对操作流程的优化。一是操作流程不仅要规范，也要逐渐向制度化发展。例如，相关参保信息登记、保费核算、资金支付、财务处理等过程，都要有具体的操作流程规范。目前的社会保险可以分为不同业务类型。其中包括经办、管理、监督。因此，这三种类型都要进行规范化操作，并制定相关规范管理制度，从而确保规范的合理化和科学化；二是制定相关规范流程，过程中也要加强对职务分离的考量，这样才能确保相关权责可以相互牵制，并明确相关责任制度，从而确保其规范化发展。

可以通过建立完善的档案管理制度促进运行机制的规范化。目前的社会保险档案管理较为分散，不适合统一规范化管理。因此，相关人员参保过后，必须由专业人员对其相关数据档案进行整理，不仅要了解数据的完整性和真实性，也要确保相关数据信息为统一格式录入，并建立统一的管理目录，这样才能方便日后整理、使用、查找。同时，人员相关信息建档之后，也要由专门部门监管，而且监管的相关资料信息必须为原件，这样才能保证其相关材料真实性。并且，相关数据借用和调阅，都需要一系列完善的审批手续，并保证使用后第一时间进行归档，严格管理才能促进档案管理规范化。

(二)促进其现代化发展。促进社会保险内部控制机制完善，必须加强其现代化发展。一是要建立网络信息化平台，不仅要在平台中涵盖相关业务经办、内部控制、监督等内容，也要对信息化平台进行定期更新和完善。同时，也要确保相关财务核算的现代化，这样才能使社会保险的网络系统逐渐全面化。例如，可以通过网络对社会保险的征缴、支付、管理等数据进行记录，从而确保其信息连贯性；二是也要加强对网络系统安全性的重视，不仅要确保其数据的安全性，也要根据相关业务人员办公范围，对其进行适当授权。相关重要数据和数据修改工作必须有专门人员负责，而且严谨出现账号互用现象。

社会保险内部控制机制现代化发展，必须加强对大数据信息系统的利用。大数据信息系统不仅能对相关数据进行整合和分析，也能加强数据共享，并对数据展开全方位监控。一是大数据信息系统要加强对参保信息、就业收入、疾病行为等信息进行整合，通过整合建立完善的电子信息档案；二是大数据系统可以打破信息孤岛，使社会保险内部体系与工商、银行、财税，等部门进行信息共享，并有效核实信息真实性；三是可以通过大数据信息系统进行数据分析监控，从而分析相关数据信息是否合理，并对相关医疗体系进行有效监管。

(三)促进管理机制完善。促进管理机制完善，需要加强内部审计工作。一是要加强对内部审计的完善。虽然不同地区社会保险部门已经建设内部控制机制，但相关内部控制机制发挥作用不大，这不仅与其工作意识有关，也缺少相关宣传有关。只有内部工作人员不断加强对内部控制的重视，才能保障相关工作有效展开；二是内部审计不仅要加强对相关工作的监督，也要制定相关工作目标，这样才能确保内部审计具有计划性、规律性。同时，内部审计工作可以作为独立项目进行专门运作，这样才能确保每个审计环节的专业性。

管理机制完善，也需要加强对外部行政监督的规范。相关的社会保障部门要加强对相关工作的行政监督，这样才能及早发现工作中存在的问题，并及时化解内部控制存在的风险。同时，行政监督过程中，要秉持公平、公正、公开原则，并对社会保险内部控制全过程进行相关监督。例如，业务运行、基金财务、组织结构等进行全方位内控，并且，阶段性监督工作完成后，也要形成完整的检测报告，这样才能确保内部管理机制的不断完善。并且，相关行政监督可以通过不定期监督结果进行考核评分，并建立完善的奖罚制度，从而促进外部行政监督的有效性。

(四)促进组织结构完善。内部控制机制在建设过程中要适当放权，也要加强监督。一是要确保相关负责人的威信度，并保障其权利的有效性。这样相关管理人才能根据实际情况，切实合理的展开相关工作。但也要保障授权的适度，这样才能使相应权利使用得当；二是也要加强监督力度，不仅要促进监控体系更新和完善，也要完善相关立法，从而确保有法可依。例如，可以加强对依法治国理念的重视，并不断加强监督力度。同时，建立的相关法律法规也要加强对权力配置的明确，避免因权力交叉而造成的权责不明现象。并且，加强权责分配也能保障各部门之间相互制约，平衡组织结构。

组织结构也可以通过职务分离与合理轮岗方式进行优化。一是社会保险切实关乎人民利益，因此，在实际工作展开过程中，可以由不同部门相互牵制，从而确保相关执行效率。虽然各个科室之间可以具有交叉性的业务关联，但审查机制要独立进行，从而确保审查工作的有效性。例如，相关保险信息的输入人员和管理人员相关权利不能交叉，这样才能保证信息的安全性和业务的规范性；二是可以通过岗位轮换，从而消除因权谋私现象。同时，岗位轮换过程中，要确保数据交接的完整性。也可以通过培养多个同岗位人才，避免因缺岗而造成的业务瘫痪现象。

必须将建设与健全社会保险内部控制机制这项工作作为长远的基础性工作开展，不断促进其发展和创新，这样才能保障社会保险事业长期健康发展，并促进社会和谐、稳定、安全。