企业数字化审计模式的创新与实践

□王剑标

信息技术的快速发展催生出各行各业工作模式的多种新型发展模式，现今，“大数据”“云计算”“物联网”已经成为了许多企业在生产中不可或缺的一种生产信息技术，在人们的工作中、学习中以及生活中，信息技术产生的影响力越来越大，作用面越来越广。大数据时代下，人们通过对海量数据的收集、整理、分析，得出与实际工作需要相关的大量数据，通过分析这些相关数据来实现优化工作方式和学习方法的效果。在企业审计工作中，负责审计工作的相关工作人员需要适应时代发展的快节奏，在工作中应用企业数字化审计模式，将传统的审计工作由事前审计逐渐转变为事前审计，在工作中将需要应用的审计数据以大数据处理方式提升工作效率，在审计监督的过程中不仅做到结果准确，还能够兼顾审计过程的完整性与真实性，促进企业数字化审计工作的良好开展。

一、企业应用数字化审计的意义

所谓数字化审计，就是指在审计工作中，审计人员将需要审计的目标和计划作为审计工作的基础，在此基础上将数据资料作为分析的主要内容，在分析数据资料的过程中，审计人员采用先进的审计方法，在数字化审计时对海量的数据进行采集和分析。在审计工作中，面对体量庞大的数据，审计人员需要从传统的审计方法中走出来，应用数字化审计使企业的审计工作重点突出、方法得当、效率更高，对于审计工作中的大量线索，在审计证据的采集过程中需要企业审计工作人员做好跟踪采集工作，使审计工作目的得以实现。

二、企业数字化审计模式在关键业务中的应用方法

企业数字化审计模式的应用，需要企业审计工作人员在关键业务中融入数字化审计模式，以数字化的形式促进企业审计工作的各项业务开展。

(一)事前调查工作。企业审计工作开展之前，需要审计人员对于企业内外的相关情况进行了解。企业内部的情况，包括企业的发展模式、创新方法、企业的人员管理机制、业务范围、各种文件合同等等，企业在运营的过程中，内部的所有情况都需要企业审计人员能够全面的掌握。企业外部的情况，主要包括国家对企业的相关法律法规、政策方针、社会发展形势、外部经济形势这些因素可能会对企业未来发展和转型的影响程度。无论是企业内部的情况还是企业外部的环境，审计人员需要将这些大量的信息数据在短时间内完成收集、整理工作，实际上工作量很大。应用数字化审计工作模式，企业审计工作人员在收集整理数据时，就能够节省大量的人力物力，通过数据分析模型和数据筛选的方式快速收集到与事前审计工作相关的数据，节省审计时间。

(二)集中分析工作。在企业审计工作中，前期收集到的大量审计相关数据需要审计工作人员进行集中分析工作。企业的审计工作中的集中分析，主要是审计工作人员以几个审计小组的形式对信息进行分组，每个审计小组审计的信息内容符合审计工作要求，同时兼顾工作效率。在集中分析工作中，审计工作人员将审计作业使用的相关系统和计算机软件的使用相融合，在数据库中挑选出适合的数据，在网络信息中发现审计线索，在调查的过程中做好记录工作，在下一步的审计工作中需要审计工作人员将这些审计分析工作中发现的线索进行核实，找到需要认证的问题。

(三)在线审核工作。传统的审计方法中，审计人员只能够根据手中的审计数据和线索现场进行审核，跨区域、跨地方的审计工作难以快速开展，从审计效率上来看需要进行优化。依托于现代互联网技术的快速发展，线上审核已经成为了一种较为便捷的审核新模式，在审计工作中审计人员将需要审计的问题在线上点对点的核实数据，提升了审计工作效率。在线审核工作中，审计人员可以分成几个审计小组分别在线上对需要审核的数据进行核实工作，经过网上数据的分析对比，远程与需要对相关数据做解释说明的人员视频沟通，将需要说明的材料通过网上数据传输技术将文件传输到审计工作人员的网络端，使得审计核实工作能够实时开展，网上视频沟通也能较好地记录审计的过程，导出网络数据，缩短审计时间。

(四)现场审核工作。经过网上审核工作的审查内容，还需要审计工作人员在现场对需要核对的数据进行现场审核工作。现场审核工作主要分为对公司的一些需要审核材料的部门工作人员进行面对面的询问，在询问过程中审查其递交上来的审核数据和相关文件，在纸质版档案记录中抽查需要审核的数据，了解相关情况。现场审核工作还需要对公司的实际运营中接触到的工作现场或者是相关人员进行了解，保证审计数据的真实性、完整性。对于较大的工程项目，需要审计工作人员以小组的形式同时对工程项目的各个部分进行审计，在审计过程中出现争议时，及时完善记录内容。

(五)审计复核工作。审计工作中，需要对已经收集来的信息数据和审核过程中的线索进行复核对比，将这些数据进行分析，找出公司发展中可能存在的问题和现今需要解决的工作问题。审计工作的质量主要体现在整改方面，在审计复核工作中，将信息技术融入审计管理中，分析审计工作中各个阶段的数据，监管整改流程，强化审计整改质量，在审计工作中做好复核与验收，严格落实需要公司内部整改的工作问题解决办法，按照审核的情况将整改情况与公司人事考评数据相结合，促进公司内部工作人员将需要整改的问题快速解决，使公司员工在未来工作中自觉做好相关工作，保证公司未来发展持续向好。

(六)审计整体分析工作。完成上述审计工作业务后，审计人员需要将上述情况汇总成报告的形式，分析出本次审计工作的成果和需要改进的审计部分。对于审计中发现的公司需要大规模整理的工作及较大的存在风险，需要及时报送相关部门负责人控制企业工作风险，把握好工作的风向标，在工作中将多种外界条件因素作为整改工作内容的考虑部分优化工作内容及工作模式。审计整体分析工作中，主要起到对整体数据的分析及汇总的作用，在审计方案的提炼和审计项目的优化过程中逐渐形成适合公司的审计体系。

三、企业数字化审计模式的创新应用与实践

(一)优化审计工作团队。审计工作中的成绩不仅是审计人员的个人工作表现，还是审计团队的整体工作能力的体现，审计团队需要根据公司情况进行优化。审计团队的设计上，不仅需要形成对公司内部的专业审计团队，还需要在审计工作中开展对下属企业的从上到下的审计工作，培养审计一体化团队，在审计工作中促进企业内部审计和企业下属公司的审计工作同步进行，双向驱动。

(二)促进数据模型构建。受到大数据库时代的影响，现今社会中，企业的运行发展需要海量的数据进行工作，审计工作的开展则需要依靠大数据时代下构建数字化审计数据模型，将需要审计的数据和资料输入到这些审计数据模型中，快速完成审计工作，提高审计效率。关于审计工作相关的数据模式，主要有财务、市场营销、内部管理方面的数据模型，在计算过程中通过设定函数达到快速计算的效果。公司审计工作人员在工作中需要应用数据模型，创新工作方法，将采集到的数据进行筛选、分析，构建完整的审计数据管理机制，在审计过程中与风险控制相关部门形成联动，及时发现可能存在的潜在风险并及时控制。

(三)实现审计资源传递。在审计工作中，需要上下级审计工作人员联动，对需要审计的内容能实现资源传递，保障审计资源在有限的时间内提高审计效率，实现审计工作中较多材料的网上传达，尽量减少人力物力资源的浪费。审计人员建立一个信息传递平台，将审计材料在平台上分享，传阅给审计部门其他工作人员，完成审计工作任务的过程中还能研究审计工作方法，促进审计创新、审计工作方法优化。在审计网上工作信息平台上，需要审计工作人员做好审计材料的监管工作，避免信息在使用过程中泄露，配备专业技术人员做好审计网上平台的运行管理工作，每隔一段时间对运营平台进行全面检查和系统维护，整理过期资料和无关信息，优化网络平台运行。审计工作中通过加强平台管理，能够在很大程度上避免因审计平台漏洞造成企业资料泄露的情况发生，做好相关应急管理工作。

四、结语

审计工作对企业的发展有重要的促进作用，在审计工作中，需要审计工作相关人员按照企业的发展情况和各项制度做好前期准备工作，适应现今信息技术快速发展节奏，在工作中不断推陈出新，做好审计工作的不断创新和改进。企业数字化审计工作的创新和实践中，需要将审计工作与现代科学技术接轨，将传统审计工作中一些需要改进的工作内容和工作方法通过创新方式完善，促进审计工作的进步。审计工作中，无论是审计网上平台的建立、审计数字化模式计算的运用，还是审计工作中线上线下的结合，都需要审计工作人员有较强的专业素质，在工作中提升自身审计专业工作能力，保证审计工作能够按时开展、优化管理，最终起到提升审计工作效能的作用。