探索建立长春中支会计核算监督沟通协调机制

张 军 宋海军 孙瀚翔 李文凯 董如珊

（中国人民银行长春中心支行，吉林长春 130051）

一、协调机制相关定义、区别及监督工作现状

（一）相关定义

会计核算监督沟通协调机制是指监督部门和被监督部门为了及时高效化解会计核算业务监督过程中遇到的制度滞后、理解偏差等所引发的矛盾冲突，而设立的一种调解机制。

（二）与会计工作联席会议制度相同和不同之处

一是相同之处。沟通协调机制与会计工作联席会议制度相同之处是都是为了解决人民银行会计核算问题，提升核算质量和监督质效，防范化解资金风险，提供高质量金融服务，实现央行核算业务治理体系和治理能力现代化。二是不同之处。沟通协调机制主要是为了沟通解决日常会计核算业务监督工作中的常规性问题，会计工作联席会议制度是为了解决会计核算业务监督中的非常规性问题等重要议题。

（三）会计核算监督工作现状

长春中支会计核算业务监督工作目前整体较为顺畅，但个别情况下仍存在制度滞后、理解偏差和考核矛盾等实际问题，这些问题在一定程度上也阻碍了监督工作的进一步完善和监督质效的进一步提升。一是制度滞后。主要是指现有制度不能充分涵盖核算业务创新需要。二是理解偏差。主要是指监督员和业务员对制度理解存在分歧。

二、协调机制建立目的、优势及相关依据

（一）建立目的

建立沟通协调机制的目的一是为了提高监督部门与被监督部门的沟通质效。通过协调机制配备的系统化、多渠道的业务沟通方式，减少监督部门与被监督部门的沟通障碍，提升沟通效率。二是实现协调配合、及时解决核算问题。比如针对国库报表清单业务,通过与被监督部门开展沟通并学习先进经验做法，将原有纸质报表打印改为采取电子报表系统进行传输和监督，调整后纸张打印减少了41%，有效缓解每日监督压力，每年可节约纸张约18万张，并使得档案装订质量和美观度有了大幅提升。三是避免发生同样错误。在发生核算问题后，及时总结经验教训，使得有相近业务特点的部门之间增进风险意识，避免再犯类似错误。四是减少差错率。针对不同差错问题进行区别分析，如为人员操作疏漏造成，则需提高相应岗位业务人员主动担当的责任意识和谨慎认真的工作态度；如为系统等原因，则及时向相关部门进行沟通反馈，尽早进行系统升级或拿出合理解决方案，从而有效降低差错率。五是防范化解资金风险。通过监督部门和被监督部门的积极努力和协调配合，从源头上减少或杜绝易发生风险的流程环节和漏洞问题，提升人民银行会计核算业务整体质效，为打造高质量金融服务央行打下坚实的核算基础和监督基础。

（二）机制优势

沟通协调机制设立后，与原有监督模式相比，在系统性、规范性和可操作性三个方面均有较大提升。一是系统性。设立前监督部门和被监督部门负责人、主管和业务员在核算监督问题的沟通环节上自身职责定位不够明确，缺乏较为系统全面的职责分工和沟通层级，不利于提升整体沟通效率。设立后对于监督部门负责人、监督主管、监督员，被监督部门负责人、业务主管、业务员均有较为清晰的职责定位和责任分工，可依沟通事项内容采取相应的沟通方式，召开不同层级的沟通会议，利于提升核算监督沟通效率。二是规范性。设立前监督员与核算部门业务员之间在日常监督工作中，如遇需沟通事宜，只能采取面谈、微信、电话、邮件等自发方式进行协商，缺乏统一规范，不利于提升整体监督效率和遵守保密相关规定。设立后对于每种业务类型和问题情况均有统一规定和相应解决方案，监督员和业务员只需以此执行即可，方便后期追溯和总结先进经验做法，并能够确保履行相应保密制度规定。三是可操作性。设立前监督员与业务员在进行核算问题沟通时由于缺乏明确职责分工和权限定位，使得整体沟通顺畅程度不高。设立后沟通环节大大简化，职责分工更加清晰，沟通渠道更加顺畅，整体沟通可操作性大幅提升。

（三）相关依据

依据《中国人民银行会计基本制度》（银发[2005]309号）和《中国人民银行会计核算监督办法》（银发[2010]306号），制定本机制。

三、协调机制工作原则和内容对象

（一）工作原则

沟通协调机制本着平等协商、及时沟通和安全高效的原则开展工作。平等协商是指监督部门与被监督部门之间平等地位、共商共议，及时沟通是指畅通日常沟通渠道、确保监督工作质效，安全高效是指防范各类核算资金风险、提升核算工作和监督工作质效。

（二）内容对象

沟通协调内容主要为在会计核算业务监督中出现的问题。沟通协调对象是会计核算监督涉及到的部门或单位。

四、协调机制沟通方式

（一）常规沟通

主要采取提示性沟通、询问性沟通和风险性沟通三种方式进行。发起方发起的沟通，应答方应在第一时间予以应答，必要时应使用邮件进行沟通。

1.提示性沟通是指监督员在会计核算业务监督中发现未违规且未形成风险的事项，可向被监督部门业务员通过邮件方式进行沟通性提示。比如针对县支行会计对账业务，县支行会计核算业务中，应在每工作日中午12点前完成前一工作日的对账工作。当日12点前县支行如未进行对账，监督部门监督员可采取提示性沟通，通过电话方式提醒其及时对账。

2.询问性沟通是指监督主管在会计核算业务监督中发现有明显违规行为且不确定是否存在正当理由时，可向被监督部门业务主管通过邮件、协调会议等方式进行询问性沟通。以县支行会计对账工作为例，12点后至下班前，县支行如未对账，监督部门监督员可采取询问性沟通，询问其是否存在正当理由（对账系统原因等），并提供相应情况说明。

3.风险性沟通是指针对日常核算业务中有明显违规行为且存在资金风险的问题，监督部门负责人可召集被监督部门负责人召开协调会议进行风险性沟通，并视情况履行重大事项报告制度。以县支行会计对账工作为例，当日下班后，县支行未对账也未提供情况说明，这时监督部门就要实行风险性沟通，由监督部门负责人联系被监督部门负责人通过会议方式进行沟通解决。

（二）协调会议

成员部门或单位可以随时提议召开协调会议。会议依据商讨内容可分为主管级会议和负责人级会议。

主管级会议是指由监督部门主管和监督员、被监督部门的业务主管和业务员参加的沟通会议。监督部门和被监督部门双方均可发起。

负责人级会议是指由监督部门负责人、监督主管和监督员，被监督部门负责人、业务主管和业务员参加的沟通会议。监督部门和被监督部门双方均可发起。比如评估某县支行国库核算业务，由原本商业银行代理库监督模式调整为由人民银行核算监督模式。经过多次召开负责人级会议后，充分分析研发监督系统或采取纸质资料邮寄方式进行监督所需要的人力、物力、业务需求，以及相应的风险情况后，发现无论采取哪种方式，均无法充分保证人民银行核算监督业务的安全性、时效性、保密性，极易引发资金风险，因此最终决定维持由商业银行进行代理库监督的模式。

五、协调机制情况反馈

（一）会议纪要

对询问性沟通和风险性沟通要有相应会议纪要，针对沟通中出现的重要议题可视情况提请召开会计联席会议商讨解决。

（二）风险评估

事后监督中心成立风险评估小组，针对会计核算业务监督中发现的问题进行分类并分析原因，查找核算部门业务办理过程中的薄弱环节，堵塞风险漏洞，督促核算部门提升核算质量。

（三）案例分析

针对发现的具有代表性和借鉴意义的典型案例进行风险提示。

（四）监督提示

监督提示包括事后监督月度监督提示和季度监督提示。提示内容包括核算业务量汇总和各类别占比分析、同比环比分析，特殊变化趋势分析，差错提示和差错分析等。