医院内控小管家的自白

◆许旭东 杨莹／宜昌

“我”叫内部控制，是很多行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的一项管理活动。“我”今天要讲述的是“我”与一家医院的故事，作为它的小管家，见证了这个医院历时六十余年，从一所小型医院发展壮大成为一所三级甲等现代化医院的全过程。它的每一次成长都离不开“我”的严格管控和默默守护，“我”见证了它的发展和蜕变，直到前段时间，“我们”迎来了一个审计组，审计人员及时发现了“我”的缺陷，并根据管理漏洞提出准确建议，为“我”打造强劲内核，医院也立行立改，采取雷霆行动，快速整改问题事项，让其自身发展拥有更强的内生动力。

实时更新，让“我”的活力更充沛。“我”作为医院的一项管理活动，在确保医院各项经济活动有法可依、有章可循的基础上，建立和实施一套完备的内控制度是必不可少的。审计人员发现，经过近几年的发展，医院现有的内控制度汇编已经过时，无法适应当前的经济发展和管理需要。审计人员告诉“我们”，医院应当遵循适应性原则，根据国家有关规定和自身的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断对“我”进行修订和完善。

抓好细节，让“我”的控制方法更有效。单据控制作为“我”的控制方法之一，审计人员在核查在园儿童体检业务台账时发现，医院未建立单据控制，让“我”的关键环节出现了漏洞，给医院的运营管理增添了风险。医院儿保科在对在园幼儿健康体检结束后，与各个幼儿园的核对单据均为白条手写，未给医院财务科提供全年参与体检的幼儿园名单及详细的在园儿童体检明细，包括幼儿体检人数、项目和金额，财务科入账环节与儿保科体检业务脱节，审计人员将2021年财务入账明细与在园儿童健康体检业务台账进行对比发现，西陵区红舞鞋幼儿园幼儿体检费2730元未入账，给医院的收入造成损失。审计人员建议，医院注重单据控制，根据国家有关规定和自身经济活动业务流程，明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据，抓好内部管理，严控“我”的关键环节。

补齐短板，让“我”的核心内容更完善。合同控制作为“我”业务层面的一项重要内容，审计人员经过现场问询及实地核查，发现医院未建立合同内部管理制度，并查阅科研项目立项合同书、政府采购委托代理协议等多份合同，发现合同签订主体签章处有的是空白，有的签章是单位主要负责人，有的签章是分管负责人，医院内部未对合同的授权审批和签署权限进行明确，未对合同实施归口管理，多份合同医院财务科并不知晓，合同管理混乱。审计人员建议，医院要注重合同控制，建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合，让“我”的各项业务协调发展，为医院提供更好的保障。

这个3月，是“我”和医院的一次特殊经历，感谢审计人员仔细核查，及时发现“我”的问题，让“我”更完善，能更好服务医院发展，助力医院迈入高质量发展轨道。