工程集团公司财务集中管理存在的问题及对策建议

邓文琪

（1.湖南省核工业地质局放射性核素检测中心，湖南 长沙 410007；2.核工业长沙中南建设工程集团公司，湖南 长沙 410007）

现代企业管理中，财务管理的作用越来越明显，已经逐步成为当今企业内部综合性管理活动，财务管理工作能否有效开展关系着企业的经济效益。随着工程集团公司生产经营的不断扩大，其传统的财务管理模式也逐渐不能适应企业的发展。新的管理模式需要以传统的财务管理模式为基础，通过有效的机制设计和管理流程的优化，实现企业资源的优化配置，促使工程集团公司会计集中核算和财务集中管理模式协同企业的发展趋势。

一、工程集团公司财务集中管理的必要性

对于工程集团公司而言，其重点和核心就是施工项目的管理。因项目分布较为广泛且具有较强的流动性，所以对于该类企业而言，资金的周转需求往往较大，为了保障施工顺利进行需要有效利用企业闲散的资金，对资金的集中管理分配和集中会计核算，能够有效加速项目资金的周转速度，确保施工项目的顺利完成。同时，还能够提升企业在金融市场的资信能力，对于企业资金成本的节约具有重要的意义。集团公司自身的实力是银行对企业资信评判的标准，实力强弱确定了银行对其的授信额度以及放贷金额的大小，也成为间接与银行进行合作的筹码。

会计集中核算作为一种新的会计核算方式，主要是指财政部门成立会计核算中心，对企事业单位集中办理会计核算业务，会计集中核算融合了会计核算、监督、管理、服务等一系列会计委派形式。

在工程集团公司会计集中核算中，财务集中管理工作有着重要的作用。首先，会计集中核算中财务集中管理工作能够帮助工程集团公司规范工作流程，降低企业财务管理成本，提高会计核算效率，并增加企业财务信息的准确性。其次，可以保障财务管理部门的监督及检查工作开展，一旦施工单位使用会计集中核算制度，对于财务管理部门的各项工作都能很好地进行监督，提高财务管理工作的透明度和公平性，减少贪污腐化现象的发生。

二、工程集团公司财务集中管理过程中存在的问题分析

工程集团公司与其他行业相比具有明显的不同，主要体现在项目施工的长期性、多样性、单件性和固定性等方面。不同的工程集团公司产品生产条件及用途各不相同，单个工作流程采用的生产材料也有所差别。工程期限的长期性导致生产过程会受到季节和自然气候等因素的影响，一定程度上造成生产设备的负担加重，从而影响企业的机械化效率。基于上述情形，工程集团公司会计集中核算过程中，主要存在如下问题：

（一）对财务缺乏有效控制

工程集团公司不能对其财务进行有效控制，主要表现为核算模式不能得到有效的规范，会计基础工作无法落实。在进行各项业务核算之时，会计核算口径存在先后的差异，致使企业核算所需要的资料不完整，财务报表以及财务实务之间存在信息的不一致，从而影响会计核算质量。另外，工程集团公司项目施工周期长，其项目建设无法做到与时俱进，造成财务信息和实际信息不符，财务信息不能确保被使用者及时捕捉，最终导致企业对外部披露的信息真实性得不到保证。

（二）将会计核算和财务管理工作割裂开来

现代化发展背景下，工程集团公司的管理人员还尚未正确认识到会计核算工作的本质，对于企业的财务管理工作也缺乏全面的认识。大部分施工企业的领导层认为会计工作和财务工作可以相互独立，甚至认为根本没有必要同时设立会计部门和财务部门，最终导致财务管理工作效率的降低，影响了施工企业的财务管理质量和水平。

（三）对会计集中核算的监督被弱化

目前，很多工程集团公司在使用会计集中核算制度的过程中，并未考虑会计集中核算制度的监督职能，严重弱化跨级核算制度的监督工作。究其原因，主要在于大部分工程集团公司在实际操作会计集中核算时出现一些问题，如基层部门上报的会计信息缺乏严格的审批流程，这种监督作用得不到充分发挥，导致的结果就是财务管理信息的准确性得不到保障。

三、加强工程集团公司财务集中管理的有效策略

（一）成立支付结算中心

对工程集团公司来说，可以通过设立财务支付结算中心来加强财务管控，其基本运作模式是通过办理内部成员或分子公司往来结算业务和资金收付业务，在各成员单位内部设立资金账户，所有的支付业务统一由结算中心办理。财务支付结算中心能将各分属单位的零散资金或闲置资金归集起来，进行合理调配，降低集团整体财务成本，有效整合集团内部资金，同时也能有效提高资金的使用效率和加强对集团内部成员单位的资金运作管控。支付结算中心不能涉及吸收公众存款、开立基本账户的功能，其他业务可以参考现有商业银行业务进行开展。其服务对象也只面向施工企业集团内部的规定成员单位，需要秉承“立足集团、服务集团”的经营理念，为成员单位提供定制化服务，提高资金配置及会计集中核算的灵活性。成立资金结算中心，也有利于资金中心的信息化管理，对项目审核、编制等通过信息化平台实现施工项目的集中管理。

（二）运用BIM技术有效实现集中核算

所谓BIM技术，就是在施工企业进行施工之前，通过电脑模拟方式进行施工演练，以解决设计中可能存在的不足以及施工过程中可能存在的问题，这种模拟通过真实数据作为输入项，能够真正反映现实问题。通过可视化的3D建模软件模拟施工真实流程。在进行成本预算时，财务预算人员可以将施工图纸进行数字化后导入成本预算软件，通过BIM算量帮助企业快速编制更加精确的预算成本，而财务人员也可以利用节省出来的时间从事项目管理中更加具有价值的工作，例如施工风险评估，集中财务核算等，以更好地实现财务管理。

（三）规范工程集团公司会计核算工作职能

由于目前很多工程集团公司的会计核算工作和财务管理工作存在割裂现象，故需要企业的管理层能够正确规范并明确核算工作的职能。工程集团公司在使用会计集中核算制度时，也要加强财务管理工作，通过先进的财务管理理念，强化会计核算和财务管控工作之间的关系。为了能够更好发挥工程集团公司会计集中核算制度作用，领导层还需要完善企业财务管理体系，企业全体工作人员需要按照实际情况对财务会计集中核算标准进行调整，规范会计核算工作，同时在使用会计集中核算制度时，需要重视加强监督管理工作。

（四）强化工程集团公司财务集中核算的监督工作

实行工程集团公司内部资金预期管理和集中管理，结合企业正常工作任务计划进行会计核定，将资金管理的责任明确落实到每一个基层部门，并对其进行有效监督。另外，在工程集团公司集中管理模式中，需要对资金的潜力进行挖掘，充分利用较好的存量资金，避免资金的流失以及不合理的利用，提高资金使用效率，对于资金管理施行统一领导分级管理的模式，并建立有效的资金回收机制。工程集团公司财务集中管理，需要在不改变项目所有权的前提下，对区域内的财务自主权进行审批，实现区域内资金、财务核算依托银行账户进行统一集中管理。集中核算模式能够强化监督流程，有效避免工程集团公司负责人以权谋私现象的发生，集中核算通过信息质量标准得以展现，确保成本费用能够通过会计报表得以归集，并不断提升项目的管理水平。

四、结语

虽然财务集中管理模式处于起步阶段，内容和体系还存在一些不足，但是通过资金的合理使用以及多元化成本费用的管控，可以逐步完善集中管理并提高生产经营效益，促进工程集团公司的长远发展。总体而言，工程集团公司会计核算过程还存在诸多问题，这些问题在一定程度影响财务集中管理工作。因此，相关职能人员需要正视这些存在的问题，深入研究解决这些问题的方法，促进我国工程集团公司会计集中核算和财务集中管理的协同发展，推动我国施工行业通往多样化及现代化发展道路。