基于电改背景的电力企业成本预算管理优化措施

国网湖南省电力有限公司长沙供电分公司 蒋璐

电力企业的预算管理体系重点在于全体职工的参与并全程跟踪等等，并在当前的电改背景下有效的发展也缺少不了企业的预算管理。

一、电力企业预算管理的重要性

（一）有利于整合电力企业的资源

电力企业在进行发展的过程中，也需要根据企业自身的发展对于未来的企业发展进行合理化的预算以及管理，并且在企业的各个部门中进行生产环节的渗透，进行有效预算管理模式的建立。降低不良问题的发生，并且还可以减少企业之间的纠纷等等，更好地对于企业资源进行有效的配置优化。

（二）有利于完善电力企业的内部沟通协调

针对于企业的内部交流，进行有效的沟通可以加强企业自身的优化，并且有利于电力企业的预算管理工作，同时也需要明确各项任务的指标分解方式以及依据、项目决策管理中的方式以及成本的评估等等，这样才能提升预算管理在电力企业的地位，并不断地提升整体的预算能力。

（三）有利于完善电力企业的内部考核

在传统的电力企业财务管理工作中，更加重视财务的事后管理，但并不能体现事前核算的价值。预算管理原则是对于全过程的监督以及管理，并实现事前的预测以及分析，有效地防止问题的发生。因此电力企业也需要不断地增强对于企业预算工作的管理，制定更加全面的管理和考核制度，明确企业工作人员的职责，并通过这些内容对于企业员工的工作能力进行一定的评价以及考核。

二、电力企业发展现状

（一）经营发展中面临的压力不断增加

对于国有企业来说，在进行发展中肩负着经济发展的使命，才能更好地带动整体行业的发展。因此在这样的发展背景下，国有企业的发展也会给市场让利，自身的利润损失也是不可避免的。与此同时，电力企业的主要业务收入来源于电网业务，但是在目前的环境保护中，一些电力企业的发展会产生比较高的污染，也需要对其进行改造，就这导致了生产力的下降，影响着企业自身的经济发展。不仅如此在贸易战争中很多民营企业也遭受到了很大的冲击，为了保证民营企业的稳定发展，也出台了一些扶持性的政策帮其发展。

（二）电力体制改革带来的变化

电力体制改革的推进，也加快了电力市场的发展进程，通过竞争机制促进电力市场的资源优化配置，有效地提高了全体要素生产率。为了有效地突出电力企业的公益性经营特点，因此在电力企业发展的过程中也逐渐转变为盈利模式，从电力销售到重点关注资产投入产出。在这种盈利模式下，电力企业经营管理的主要环节包括了资产增值和成本降低两个方面。因此电力企业的成本控制管理就是电力企业日后发展的重点内容。

同时也需要通过对于整体资产的统计、成本收益之间的关系，有效地落实并深化相关的措施，才能更好地适应环境变化，促进企业长期的发展。

三、电力企业预算管理存在的问题

（一）对于预算管理的历程程度不足

在目前经济快速发展中，电力企业面临的市场竞争环境也是日渐激烈，通过全面预算管理工作可以有效地提升电力企业自身的市场竞争力，但是对于部分的电力企业来说在进行自身的发展过程中，并没有对于全面预算管理工作有比较高的重视程度，导致各项工作在开展的过程中并没有突出其实效性。

（二）支出标准和费用定额需要改进

部门预算以及个人预算在进行分配的过程中，大部分是按照经验进行核定，支出性的定额标准也是比较粗略的，需要进行业务驱动因素管理体系的建立。与此同时对于费用预算的支出来说，也需要明确到个人，才能制定更好的预算标准以及准确的数据进行参考运用。

（三）对于成本数据重视度不足

电力企业对于数据不重视，在过程中缺少数据记录，事后也没有对其进行有效的分析，使得企业自身的成本使用率比较低，也没能为企业的成本预算提供更加完整的数据资料。

（四）预算编制方式单一

电力企业自身的预算编制方法需要更新，并且其周期固定偏长，缺乏灵活性。在目前的电力企业中，采用的预算编制方法主要是增量预算和零基预算两种。增量预算是对于往年成本数据在基础上按照一定的比例增加，从而预测下一年的预算金额；零基预算是按照企业的实际需要由各个部门单位进行申报，并在此基础上按照比例进行调减。这两种方式在目前存在的不足之处主要是预算编制比较粗放，财务预算管理人员的业务水平有限，在预算管理方法的运用上缺乏创新。

（五）项目成本预算立项缺乏科学性

通过对于电力企业成本费用构成的研究，发现在修理费用、材料费用以及销售费用等等方面超过了电力企业总体经营成本的一半，其中项目类成本占有比较大的比例，需要企业有明确的项目成本划分标准，这也是企业进行成本费用收集的主要依据。但是对于电力企业来说还没有做好相关方面的工作，在进行一些业务管理中，执行标准并没有更新并且覆盖面积也不全面。在进行立项审核环节上也是比较主观的，缺少量化的认定标准。

四、强化电力企业预算管理工作的有效途径

（一）提高对于预算管理工作的重视

对于电力企业的自身发展来说，也需要有效地根据自身的实际发展情况，进行更加合理的管理模式构建，并且向优秀的企业进行预算管理学习。首先是在思想上高度重视电力企业对于预算的重视，建立企业的管理目标，将先进的科学和信息技术融入预算管理中，使得信息可以在第一时间进行分享和使用，保证了预算信息自身的时效性和有效性。因此也需要电力企业加强自身的信息化建设，进行企业内部资源的整合，才能更好地进行预算管理的构建，全面提升预算管理的效果。

（二）增强企业内部沟通协调，保证工作顺利进行

电力企业的预算管理工作也需要企业对于自身的发展目标以及管理活动进行管理，重视并加强各项工作之间的联系，才能更好地实现全面的预算管理，因此需要电力企业增强自身的目标融合发展，增加协调工作并且加强对于预算管理工作的价值，才能保证电力企业的各项工作顺利进行。首先就需要管理者进行明确的分工，对于预算工作以及考核工作安排由专人负责，并定期开展会议讨论预算管理的方法执行情况，才能及时对于预算管理方案进行整理，更好地促进电力企业的发展。

（三）确定成本预算的管理目标并优化

首先，企业必须预测各个业务单位的实际成本，加强各部门之间的沟通，统一成本数据的尺度，制定预算，确保预算的科学性和合理性。其次，成本预算管理公司必须完善成本预算管理项目，明确规定项目支出标准，规范人员成本支出行为。此外，企业还必须实施成本预算管理责任，通过定义工作责任以确保成本管理措施的有效实施，从而实现企业的精细管理目标。最后，要加强成本预算分析，利用分析结果指导预算决策。公司必须审核成本数据，确定成本节约和合理性，并将数据输入公司成本数据库。通过分析数据波动范围和变化趋势，帮助业务经理对一段时间内的成本状况进行科学预测，从而确定业务预算方向，帮助他们做出最佳的预算决策。

（四）搭建并优化预算管理平台以及成本数据库

首先，企业要搭建产业和财务整合的成本预算管理平台，可以推广应用整合业务和财务的系统管理软件，通过物料整合、设备维修、项目管理等多个管理模块实现管理资源整合。通过该平台，企业管理人员可以获得更完整的成本预算信息，可以更科学地完成预算，更准确地控制成本，大大提高企业成本预算管理的效率。二是建立标准的企业成本数据库，规范成本预算工作。电力企业应根据其成本项目类型建立成本标准数据库，根据项目类别将各种企业成本录入成本数据库，经过一定的运行时间后，企业成本数据库中的数据将得到充实，企业再次使用先进的数据分析工具对数据库中的数据内容进行处理，然后得到各成本项目的标准范围，各企业成本应在此范围内。对于非生产环节的费用，也需要尽可能明确参考标准，合理配置资源，确保管理费用的主导空间。此外，还必须强调，杂项费用的具体数额及其金额等信息应详细记录在数据库系统中，为以后的企业费用预算审批和过程管理提供参考依据。通过建立费用数据库，可以保证费用预算编制的准确性，为费用预算管理工作提供源头保障。

（五）对于预算进行分解并进行精细化管理

企业一方面要按照成本类别分解预算目标，细化各成本项目的预算支出类别和具体支出金额，划分不同的预算支出水平。在同级别中有一定的灵活性，使预算支出始终与综合项目计划相统一，能够促进成本预算计划活动的有序稳定开展。同时，在明确各岗位成本预算管理职责后，要加强过程监督和评价，建立严格的责任追究制度，树立成本预算管理的权威。另一方面，企业各部门要根据分解后的预算目标和项目金额，确定本部门工作的业务量和成本预算管理的具体实施内容，并编制进度节点计划，在金额限额内严格执行成本预算项目，从而加强企业的预算执行，通过精细化管理流程提高企业资金的使用效率，实现统筹规划。

（六）加强成本预算评估并构建考核体系

企业要加强对成本预算管理流程的监控，核对实际成本发生额和预算数据，及时采取有效纠正措施，深入分析偏差发生的原因，详细记录流程数据结果。编制预算执行情况分析报告时，应当结合会计科目记载业务量统计结果，监测其成本预算管理情况，将监测结果纳入分析报告范围，保障成本预算管理的全面性。另外，在调整项目预算时，必须注意预算调整的方向，以不影响企业成本预算活动为基本前提，促进企业成本预算目标的实现。设立考核指标时，必须通过指标数据动态分析成本预算的执行过程，加强成本管理力度，体现出科学进行成本预算评价的程序性。

另外，得到的评价结果还可以为企业的管理者提供更准确的决策参考资料。

（七）促进企业的可持续发展

电力体制改革为电力企业提供了加强内部电力、改造升级、建设一流电网企业的机会，因此电力企业也需要对于当前的内容进行深入的分析，并且有效的提升其资金的使用效率，对于存在的问题进行有效的整改，才能真正地提升资金的运用，加强基础，控制风险，加大管理，继续推进预算的深度和广度，提高整体预算控制水平，更好地促进企业的可持续发展。

五、总结

在电改的大背景下，电力企业需要不断地对于现有的机制进行创新性的改进。有效的开展预算工作可以更好地提升电力企业的工作效率，提高企业人员的工作积极性，并更好地促进解决存在的问题，采取有效的措施促进企业更快更好的发展。