房地产税务筹划风险控制措施探讨

摘要：随着时代的发展，税务筹划逐渐引起人们的重视，这不仅关乎房地产行业的发展，也是降低投资风险的重要方面。但是整体来看，房地产行业和税务筹划风险情况仍然面临很大风险，如果不能有效控制，将来会产生更多的问题，不利于自身的可持续发展。我国经济不断向前发展，房地产行业逐渐出现了新的发展机遇。本文对房地产税务种类进行研究，对房地产现状进行分析之后，提出针对性的风险控制措施。对房地产税务风险进行分析，并提出相对的解决措施，有利于了解当前房地产税务的发展情况，对今后房产税务预估风险提供理论依据。

关键词：税务筹划;风险控制;税收;措施

1 房地产面临的税务筹划风险

1.1政策风险

房地产行业目前面临着许多风险，尤其在税务筹划方面。政策风险是众多风险当中的一个[1]。政策风险是税务筹划人员在计划过程中会遇到一些困难因素，其中包含两种风险，一是政策选择风险，二是政策变化风险。政策选择风险是由于筹划人员自身判斷错误导致自身面临一些风险。如果想要避免风险的发生，应该正确理解国家政策，并严格按照相关条例进行预判并及时处理。政策变化风险主要是指国家变化带来的风险，之所以会形成风险是由于我国经济环境一直在变化当中，相对的政策也会发生变化，如果房地产行业没有跟紧政策，那就会面临一定的政策风险。

1.2 经验风险

经验风险是指市场环境和生产经营的变化给房地产行业带来的一定风险，包括静态风险和动态风险等。随着我国经济不断增长，经济影响范围逐渐扩大。为谋取经济利益，获得利润的方式逐渐增多，在当今的市场经济条件下，逐渐面临较大的经济风险。如果经济风险过高，会拉低经济效益和社会效益。因此，为防止发生重大损失应避免经济风险。房地产行业中税务筹划所涉及的内容很多，但每个内容都应该与国家政策相互匹配。现阶段税务筹划和税务政策之间存在一定的矛盾。二者难以达到平衡，提高综合竞争力是当前房地产行业的一个主要目标。

1.3 投资风险

投资风险也是房地产面临的众多风险当中的其中一个。投资风险指的是房地产进行投资活动和财务活动过程中所面临的经济损失的一种风险[2]。由于政府政策变化等因素导致投资风险的发生，会直接或间接地影响企业税务筹划管理。现阶段税务筹划是房地产行业当中重要的一个方面，税务筹划对经济活动和投资活动都具有一定的影响。经济活动应该首先进行统筹安排，从而防止发生重大风险，提高经济效率并降低税务负担。

1.4执行风险

在执行税务筹划的过程中，房地产行业面临着执行风险，主要是由于税法在相关范围内具有一定的弹性空间[3]。执法人员的综合素质也会对房地产行业产生一定影响。首先税务执行工作量很大，需要大量人员参与其中，每一个工作人员的综合能力都会影响到最终的执行效果。如果执行工作人员素质过低，会很大程度上加大税务筹划的风险。此外，税务筹划和避税界限之间比较模糊，也会增大税务执行风险。所以要想办法尽可能的降低执行风险。

2 税务筹划风险产生的原因

随着我国经济市场不断向前发展，税收政策也不断变化[4]。但整体而言，税收环境仍然有待于完善。国内外在支持政策和地域上存在着一定的差别，我国税收政策相对比较复杂，因此风险相对也比较大。现阶段部分工作人员仍然缺乏风险意识，税务筹划风险影响因素还有很多，如果工作人员无法对社会变动情况进行预判，就会给房地产行业带来一定的风险。与此同时，现阶段房地产行业飞速发展，但仍然未制定完善的税务筹划制度，无法对业务人员进行相对培训，导致企业频频出现税收筹划上的问题。总体而言，现阶段房地产行业对税务筹划还未采取足够的重视。税务筹划关系到社会的各个方面，反之，社会上各个因素也会对收获税务筹划产生一定的影响，市场和国家政策变动都可能对房地产行业产生影响，如果稍有不慎，就会导致危险发生。

3 实现房地产税务风险控制的具体措施

3.1 增强税务风险预判意识

首先工作人员应提高自身的税务筹划意识，具备合法意识和合理意识。帮助房地产工作在合法合理的范围内进行，这样才能为各个部门的经济活力提供有力支持。同时纳税管理意识也要进一步增强，积极的进行纳税筹划，纳税筹划对我国的可持续发展具有重要的意义，是房地产行业发展的重要趋势。在法律允许的条件下，对房地产行业内部活动进行统筹安排，提高管理人员自身合理合法意识，确保工作在合法的情况下进行，是房地产行业避免税务风险的一个重要前提。只有各个工作人员提高企业税务筹划，才能使各项经济活动才能朝着可持续方向不断向前发展。

3.2 加强税务学习

房地产行业在税务方面面临很多风险，如果想要避免这些风险，就需要相关从业人员对税务政策进行一定学习[5]。通过政策学习牢牢掌握国家针对税收采取的相关政策措施，并将其灵活应用起来，为之后的税务筹划工作顺利进行打下坚实的基础。税务政策的内容很多，需要人员对整体情况有一个大致的把握，并对国家税收法熟悉掌握，这样才能有效避免风险发生，将内部风险控制在合理范围内。此外，高层人员也要发挥自身职能，积极参与到税收政策学习当中来，以此提高其他工作人员学习政策的积极性，及时掌握国家政策的变化方向。针对现阶段不利于发展的纳税筹划方案进行调整，最大限度降低风险的发生，提高经济效益。

3.3 与税务部门积极沟通

随着房地产行业的不断发展，其经营种类逐渐多样化，由于税务工作范围较广，面临风险较多，如果想要防止重大风险发生，需要加强与税务部门的积极沟通。同时，在内部建立一个专门部门，及时与税务部门进行沟通。在意见发生分歧的时候，积极进行处理，这对整体的工作有效进行具有重要意义。此外，管理人员也要学习好相关优惠政策，借助政策为税务筹划工作助力，不仅可以减轻自身的税务负担，还可以提高整体的税务工作效率。

3.4 建立风险预测机制

相关工作人员应该具有一定的风险识别能力，帮助他们快速的建立安全可靠的工作环境。及时将风险文档提前保存起来，并针对风险文件采取一定的保护措施、同时也要对税务风险进行一定的评估，分析风险发生的原因以及如何采用合理措施对风险进行控制。此外，还要对内部人员进行技能培训，提高他们对专业知识和综合能力的整体能力，帮助工作人员了解自身职能。鼓励他们积极承担自身责任，充分发挥自身只能和作用。通过这种方式优化风险机制。如果发现问题，及时采取针对措施进行弥补。只有每一个工作人员都履行自身职责，才能够有效的避免风险的发生，降低稅务负担，进而提高整体的房地产税务筹划工作，确保我国房地产行业进一步向前发展。

4 结语

目前房地产行业在税务方面仍然面临着很多风险，背后的原因有很多。如果不能及时采用针对措施控制风险，房地产行业势必会产生很大的经济负担，也不利于整体社会的经济效益。如果想要提高税务筹划的管理水平，必须要对相关人员进行培训，加强他们对税务筹划相关政策的学习。除此之外，还要积极的完善税务筹划的风险预测机制，最重要的是要积极与税务管理的人员相互沟通，只有这样才能推动工作能够顺利进行。防止风险扩大，有利于实现房地产行业的整体进步，推动房地产相关工作顺利完成。对房地产税务筹划风险进行一定的措施研究，在一定程度上能够有效有效防范风险的发生，为房地产行业提供一定的保障。本文从各个风险方面对房地产税务筹划风险进行了阐述，针对目前发展现状，对房地产税务风险控制等方面进行一定的探究，对今后房地产税务筹划风险控制措施研究提供一定理论参考价值。

参考文献：

[1]熊太明.房地产企业税务筹划及风险控制措施[J].经济管理文摘，2021（05）：30-31.

[2]郑晓迪.房地产行业税务筹划风险分析及控制措施[J].产业创新研究，2020（19）：45-46.

[3]王于佳.房地产税务筹划风险控制措施探讨[J].大众投资指南，2020（01）：30-31.

[4]上官士全.房地产税务筹划风险控制的措施分析[J].中国市场，2017（04）：64-65.

[5]陈艳.房地产税务筹划风险控制的措施性分析[J].中国集体经济，2016（15）：76-77.

作者简介：沈岳（1980.03-），男，汉，本科，工程师，江苏盐城，研究方向：地产开发。