中小企业财务管理工作存在的问题与优化策略探析

夏 青

（四川传媒学院 四川 成都610000）

虽然与大型企业相比，中小企业经营规模、经济体制、发展水平等都相对较落后，但仍然在我国市场经济中，占据着重要地位，是促进我国国民经济发展不可或缺的动力来源。而伴随着我国市场经济的竞争越加激烈， 许多中小企业内部财务管理工作中，存在的不足之处也日渐凸显，严重影响着中小企业的健康发展。因此，应如何解决这些问题，实现更高效的财务管理工作，是文章重点研究的内容。

一、中小企业财务管理工作的特征与内容解析

（一）财务管理工作特征

财务管理工作在中小企业发展中的践行， 主要是为巩固中小企业市场竞争地位，实现中小企业利益收获最大化而建立的。在以往中小企业发展过程中，常常会因受自身发展方向、经营规模及经济体制等各方面所限制，使其难以进入到资本市场当中，获取更长远、更高效的发展。 但财务管理工作环节的实施，其自身所具备的可操作性及科学性特征， 使其在面对中小企业管理资源短缺问题时，通常会发挥自身显性优势和作用，有效打破中小企业固有的经营规模、人力资源等制约因素，有效解决中小企业资源匮乏问题。另外，中小企业内的财务管理工作风险与其他大规模企业相比更加不稳定，尤其是在资金筹措方面更显困难。但中小企业财务管理具备的广泛性、灵敏性、综合性特征，则恰好可以有效稳固这些问题。

首先，中小企业财务管理广泛性特征，指的是财务管理工作贯穿在中小企业生产、经营、销售等各大环节，任何经营活动都与财务管理相关联，尤其是在中小企业运营成本计算、收益等方面，财务管理制度更是发挥重大作用，所以说财务管理具有广泛性特征。其次，财务管理灵敏性特征，指的是财务管理工作可随时反映出中小企业的生产运营情况，灵敏地反映企业财务信息，并会跟随中小企业的发展情况而不断调整， 所以说财务管理工作具有很强的灵敏性特征。 此外，综合性是财务管理工作最具优势的显性特征，可依据财务报表的数据，综合性反映出中小企业近期的生产、销售、售后等各个环节的运营情况，是否盈利、是否亏损都能反映完善，可见综合性特征对于促进中小企业健康发展具有重要作用。

（二）财务管理工作内容

中小企业财务管理工作内容涉及面较广泛， 且相对较复杂，只要涉及到资金问题都需要运用到的财务管理部门，所以财务管理人员的工作压力通常是比较大的，他们关乎着中小企业发展战略的制定、发展方向的方针和能否在竞争激烈的市场中，占据一席之地。 而财务管理工作内容中最为关键的内容之一，便是中小企业资本结构的组成与控制，因为这一环节对中小企业控制权的归属，具有决定性作用。所以在财务管理工作中，就必须要提高对资本结构组成与控制内容的重视力度， 加强对此方面的管理力度，并在此基础上，深入挖掘资本结构的组成要素，掌握该环节的关键点，这样才可为中小企业财务管理工作的有序进行，奠定良好基础。另外，在中小企业财务管理工作中，还需要重视企业经营资金管理内容，因为这一内容涵盖着中小企业流动资金与固定资金的管理，只有在这两方面做好有效的财务管理措施，才可使中小企业的现金流管理获得有效加强，使中小企业经营风险得以有效控制，进而才会提升中小企业的资金利用水平。

二、中小企业财务管理工作存在的问题研究

（一）管理理念陈旧，缺乏与时俱进意识

伴随着财务共享管理模式的提出， 我国中小企业财务管理工作存在的最主要问题之一，便是财务管理理念陈旧，缺乏与时俱进意识，并未提高对财务管理工作环节的重视，也极少会注重财务管理方式方法的创新， 故而便导致一些中小企业内所设置的财务管理体制陈旧、落后，与时代发展和中小企业现代化发展需求相脱节。 同时，个别中小企业因对财务管理工作认识不足，极少会在财务管理方法的制定上投入过多精力和成本， 去选择符合中小企业发展的财务管理模式， 所以便导致中小企业在财务管理工作中，经常会出现管理权限界限不明确、岗位职责不清晰、管理责任落实不到位等问题，严重影响着中小企业的健康长远发展。 另外，在全球信息化发展背景下，现代信息技术的普及应用，国内仍有少数中小企业在财务管理工作信息的传递上，仍旧是以传统的手机信息、面对面交流等形式为主。这一信息传递方式虽能更好地将信息完整传递给对方， 并完成对信息意义的有效解答。但是，这种传递方式通常会受时间、空间、地点等多方因素所限制，难以实现高效率的信息传递，故而无法为中小企业融资、筹资、投资等经营活动及时提供实效性信息，最终导致中小企业的资产配置与中小企业现代化发展需求不符。

（二）融资渠道单一，缺乏健全的财务管理制度

尽管近几年我国中小企业发展水平日益提高， 与大型企业之间的差距越来越近， 已有大的部分中小企业初步建立较为独立、渠道多元的融资体系，但是，因受自己本身经营规模、经济体系等方面因素所限制，致使大部分中小企业在发展过程中，仍面临着融资困难、投资缺乏科学性的困境。 在这一发展状态下，融资渠道单一、 缺乏健全的财务管理制度便是中小企业普遍存在的问题， 也是中小企业现代化发展所需要面临的重要挑战。 首先，中小企业因受融资条件好高、手续烦琐等问题所影响，致使其在通过银行办理融资时，常常是比较困难的。主要是因为大部分银行融资都是需要中小企业提供相对应的抵押物作为担保，来确保中小企业不会因其他经济问题造成破产而影响银行经济利益，或者是需要具有一定信用等级的中小企业才可申请融资。但由于个别中小企业发展时间不久，且经营规模较小，信誉、抵押物等担保条件都很难达标， 所以就基本没有可以作为担保的资产。其次，是因为个别中小企业缺乏较健全的财务管理规章制度，在征信方面并未将财务管理优势与价值发挥极致，因此便导致其财务信用度角度，也就难以获得银行贷款。

三、中小企业财务管理工作的优化策略探析

（一）实现财务管理理念改革，精准财务管理目标

实现中小企业财务管理理念改革，精准财务管理目标，鼓励中小企业内全体人员参与到财务管理工作中， 使中小企业被动式经营方式转变为主动式经营方式，可从三方面入手。 首先，中小企业经营者应基于财务管理角度，树立合理、科学的现金流观念，应时刻关注中小企业现金流量，准确掌握中小企业各个经营环节所产生的现金流现状与走向。 然后再通过仔细分析企业经营活动开展，能够为企业创造出怎样的现金能力。以及短期流动资金贷款使用效率， 来构建出相对较完善的中小企业现金流短期预警系统，为中小企业现金流量提供保障。 其次，中小企业财务管理人员应树立高度重视财务管理风险， 专业化经营管理观念，使其能够积极采取各种有效措施，建立长期中小企业财务风险预警系统，时刻监管中小企业财务管理力度与效率。 此外，建立在上述财务管理理念基础上， 结合国家宏观经济体制与中小企业现代化发展诉求，及中小企业财务活动的客观规律，选择科学、合理的财务管理目标，进一步提升财务管理水平与财务管理方式的可操作性、客观性和可比性。

（二）创新中小企业融资渠道，提高科学投资能力

创新中小企业财务融资渠道， 提高中小企业科学性的投资能力，首先应从强化财务管理力度，提高财务管理工作水平的角度出发，积极突破传统融资方式，拓展融资渠道，加强中小企业融资能力，来有效解决以往中小企业融资困难、融资渠道单一的问题。 比如，中小企业可积极选择更为直接的融资方式，即专业融资平台进行融资。也可采取融资租赁方式进行融资，便于中小企业获得更充足的资金支持和设备使用， 有效缓解中小企业融资单一、资金周转困难的问题。 其次，中小企业应根据自身发展情况与现代化发展需求，建立一套相对较完善的财务管理体制，明确财务管理相关工作的岗位职责、工作权力，在岗位设置方面也需要涉及到财务管理各方面工作环节， 以保证中小企业财务管理体制的构建，具有全面性特征。 此外，应设计合理的中小企业内部财务管理程序，将具体的财务管理工作内容、工作流程与工作方式设置到该程序当中， 构建出一个较完整的财务管理工作系统，并涉及到中小企业筹资、投资、经营资金管理等多方面财务管理活动，为提升中小企业融资能力，提供良好基础。

（三）完善财务管理信息化建设，提升财务管理效率

首先，合理运用现代信息技术与互联网平台，在互联网平台中搭建中小企业财务管理系统， 并配备相对较完善的财务管理技术、系统、模块等，然后借助现代信息技术将财务管理制度、企业规程设定纳入该程序中，并以计算机实名制授权的方式，科学的规范中小企业内部员工行为，保证制度执行力度。 其次，协同相关政府部门，开展多元化的财务管理人员培训课程，通过开展此类培训课程，提高财务管理工作人员的信息化管理技术水平，和全新的财务管理内容、管理理念与方式方法，帮助其树立正确的财务管理理念，保证中小企业在现代化发展过程中，无论是财务管理模式，还是财务管理体制等方面的构建，都能与时俱进。此外，中小企业应提高对财务管理工作的重视力度，加大此方面的经费投入力度，通过大力购入高效的电子化系统、计算机设备设施等，完善财务管理信息化建设，强化对财务管理工作的监管力度，加强与软件公司的联系与合作，逐步推进财务管理信息化发展。

结束语：

总而言之， 中小企业作为经营规模小且分布范围广泛的组织，在社会中扮演的角色较为重要。 作为我国市场经济的构成，在全新发展形势下中小企业承担的责任越来越重， 其内涵建设和改革发展的必要性也随之提升。面对新的发展机遇和挑战，中小企业必须客观的态度看待自身存在的问题， 并通过改革手段完善财务管理工作模式，使其成为发展的带动力，为企业决策提供依据，推动企业在激烈竞争中的快速进步和发展。相信通过财务管理多层面的改革， 中小企业在全新发展的浪潮中能够获得成功，实现跨越式的发展。