财税大数据在企业税收风险管理中的应用

（甘肃建投文化旅游发展集团有限公司，甘肃 兰州 730050）

随着大数据技术的广泛应用，企业的财税管理方面也在逐渐应用大数据技术，大数据技术已经成为企业税收管理控制的关键内容之一，也是今后的发展趋势，能够加强税收的风险管理和审计，确保企业税收风险管理的有效性，确保企业健康稳定经营。通过财务大数据的有效应用能够使得企业会计人员在实施纳税风险自检、税收筹划前可以明确税务局对于企业纳税数据的处理方式，能够明确利用何种方式、模型来对企业纳税风险进行评估。同时企业也要明确税务怎样利用企业纳税申报数据的相关数据实施分析，以此来针对性地实施财税管理，保证企业稳定运行。

一、财税大数据在税收风险管理方面的应用意义

（一）有效整合资源

企业通过合理地引进财税大数据技术，能够有效地进行资源整合，因为通过这一系统能够将经营过程中的财务数据、生产数据、纳税数据等相关信息导入到税务风险管理系统中，然后可以通过该系统对企业的基本信息、财务报表、纳税申报表等进行相应的分析，并通过分析可以清楚知道自己在同行业中的纳税情况，从而可以知道自己在同行业中的经营状态，为公司以后的发展方向做出指导，并且可以对企业的纳税风险进行评估，及展开相应的税务筹划，最终为企业信息资源整合起到推动作用。在该过程中企业是需要注入大量的指标、指标元、指标模型的科学化运用。

（二）提高风险管理水平

原先税务局定期来检查企业的纳税情况，若企业缺乏税收管理，就会具有一定的税务风险，而在企业税收风险管理中运用税收大数据系统，就可以有效地对税务中常见的风险展开相应的研究分析，使企业对自身的增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等各种税收能有一定的了解，并清楚各种税收在同行业中的水平，这样企业就可以从业务方面进行相应的调整，最终使自身的税负和税负率能有所降低，实现税务筹划的工作目标。

（三）进一步提升风险管理系统应用效率

通过税务风险管理系统的有效应用能够进一步增强企业纳税遵从度，可以提升税收风险管理的有效性。通过风险管理系统可以对企业经营以及财务数据进行深入分析，能够判定出税收风险点所在，能够为企业提供更加详尽的方式来对风险进行判定，可以使得企业更加明确税务管理部门对于企业监控方式，企业能够明确特别关注的纳税行为、相应指标等情况，可以明确税务管理部门所排查的疑点问题，同时也能够明确税务管理部门利用企业基础资料相应报表的详细数据实时分析和采取何种具体分析指标以及计算公式等等，以此为基础，企业能够按照本身所处具体情况实施基本的纳税评定，在此基础上作出更为科学合理的风险规避以及税务筹划。

二、财税大数据在企业税收风险管理中的具体应用

所有能够体现出企业经营中税收筹划内容的数据都可以称之为财税大数据，例如税收数据、发票数据、财务数据等等。本文所分析的财税大数据的具体应用情况是建立在“税务风险管理系统”基础上来进行的，该系统在充分分析税务管理部门较为常用相应指标的基础上，从中选取了最具代表性的300个评估指标进行优化设计而成，可以充分体现出企业税收情况。为了能够充分体现出企业税收风险管理有效性，需要通过综合性的税务风险管理系统（包括纳税评估综合策略系统、税收筹划综合策略系统、纳税评估单点策略系统等）来进一步提升企业税务管理的效果。从现阶段来看，企业有关财税方面的数据更多来自于企业纳税申报数据，同时也包括某些企业的经营数据等，所以税务风险管理系统在具体应用时要充分考虑到企业实际的纳税申报情况才可以有效发挥其作用所在。

（一）财税大数据在税收风险控制体系方面的应用

在对企业实施税收风险管理时，最为关键、最为核心的就是要对相应数据进行分析，以此为基础形成针对性的风险控制体系，这也是税务管理部门对于纳税机构实施风险管控的关键。在建立税收风险控制体系过程中一定要研究风险控制体系基本原理、内容以及运行机制等，同时也要对税收风险控制体系中不同类型报表进行分析，从中能够确定出具体的税收风险管理流程，同时能够形成相应的指标控制模型，能够为实际风险控制提供指导和参考。其中最为关键、最核心的措施就是要建立起税收风险控制体系指标模型，通过该模型可以全面、准确地反映出企业税收风险所在，可以从如下几方面来实施。

第一，对于相应数据进行收集，建立起数据源。要按照税收风险管理目标设定出风险识别关键因素，明确所采集的数据源来自于何种报表；第二，建立起构建分析指标的相应要素（指标元）。需要按照数据库表相应字段内容来建立指标元（例如产生应税销售收入、应纳税额、入库税额等），对于其基本语义元素进行分析；第三，对于分析指标、预警值等设置。可以按照相应公式（例如企业所得税税负率 =应纳所得税额/利润总额）对所构建的指标元实时运算分析，能够得出相应的分析结果（例如增税税负率、企业所得税贡献率等）作为参照来设定税收风险预警值；第四，建立分析模型并有效应用。在充分分析以上指标因素后对其进行综合判定，再融入某些纳税人特征判断值来建立起风险管理模型，以此模型来对企业税务风险进行分析判定。

为了能够确保所形成的税收风险控制体系指标模型可以更加有效地对实际风险管理进行指导，一定要充分考虑到各种影响元素，要确保相应影响元素能够按照具体需求情况进行改变，从而针对不同分析环节得到相应的结果。例如在对企业所得税为例进行分析时，先要对企业所得税的相应申报表进行分析，得到税务风险控制的相应数据，在此基础上根据不同类型指标来全面评定企业税收风险等级，判定各等级指标的影响程度，以此为基础形成可以充分体现企业税收风险的控制模型。

（二）财税大数据在企业纳税风险评估方面的应用

所谓的企业纳税风险评估就是指站在税务管理部门的立场来对企业不同时期纳税申报数据指标实施分析，通过整个分析过程能够确定影响最为严重的指标，从而针对这些指标采取风险控制措施。在对企业纳税风险实施评估时，财税大数据的应用涉及到的内容较多，所以要全方位、多角度的对其进行分析，避免出现遗漏而影响到税收管理效果。

从目前来看，想要充分体现出财税大数据对于企业税收风险评估所具有的作用，往往都是利用高复盘的逆向剖析诊断法进行深入分析。在实际操作时企业要站在税务管理部门的立场对于企业运营税务风险识别指标进行分析，同时也要对实际的涉税内容实施逆向剖析诊断，之后采取针对性的措施进行控制。逆向剖析诊断的内容相对较多，涉及到的内容也较复杂，例如税收风险识别指标库、税收风险识别指标模型、税收风险特征库等等，所以在具体应用时一定要遵照较为严格的流程来进行，具体操作时要按照如下内容实施：

首先，企业要不断优化完善纳税风险识别系统。要根据企业的具体情况制定出明确的税收风险管控目标，以此为基础进行风险识别系统建设。需要注意的是，在实际操作时务必要充分收集具有代表性的数据，这是确保风险管理库的基础和根本。第二，企业要参照具体“扫描结果”情况对于风险等级实施排序，从而针对不同等级风险采取针对性的应对措施。在对风险进行充分识别的基础上对风险进行高中低等不同等级的划分，按照不同的风险等级采取相应措施；第三，为了进一步提升税收风险管理效果，需要对纳税风险评定实施动态监控，并且要及时将风险评定结果进行准确反馈，以便对其进行修正。在具体操作时需要对指标模型、风险识别内容实施更加深入的研究，对于所得结果进行分析并给予有效反馈。

（三）财税大数据在企业税收筹划方面的应用

企业的税收筹划科学性、合理性直接影响着税收风险管理效果，财税大数据在此方面的有效应用能够提升税收筹划的有效性，降低税收风险。现阶段财税大数据在企业税收筹划方面的应用集中在风险点的分析和控制等方面，并且能够对企业所得税、增值税等多种税种实施科学合理的筹划。经过多年的发展，税收筹划方面的专业人士一致认同将大数据应用到涉税风险分析模型当中，通过大数据来对税收风险进行实时监控，能够进一步完善企业的经营管理，可以对企业的税收风险实现事前、事中以及事后的全方面监控。随着国家“金税三期”的上线应用，对于企业的税务要求更高，对于企业的税收监管更严，所以企业要加强税务筹划水平，充分研究并利用国家所颁布的税收优化政策，有效降低纳税风险的同时也可以进一步减小企业的税务负担。为了保证税务管理的有效性，企业税务筹划并非静态，而是要按照税法的改变做出调整，要确保税务筹划过程中的每期纳税指标波动控制在合理范围内。一旦纳税指标出现较大的波动就会引发相应的报警，对于企业的运营是非常不利的。在实际操作时，企业要以相应税务指标作为控制点，要充分发挥出纳税筹划操作平台所具有的作用，最大程度体现出税务筹划的有效性。

结束语：

近些年大数据技术已经在各个领域都有所应用，对于推动行业发展发挥着重要作用。对于企业的税收管理来说，也要充分发挥财税大数据的技术优势，明确税收风险关键点，采取针对性管控措施进行治理，保证企业税收稳定性，财税管理的大数据应用已经成为企业税收风险管理的发展趋势。本文主要分析了财税大数据在企业税收风险管理方面的应用内容，对于进一步推动大数据在税收风险管理方面的应用具有实现意义。