新会计准则对企业税务管理与筹划的影响研究

吴超

摘要：新会计准则的出台，使得各个企业的税务管理与筹划工作发生了极大转变，为了提高自身税务管理与筹划水平，必须要在新会计准则的范围内开展此工作，因此，企业会计工作必须要加强对新会计准则内容的深入研究，紧跟社会时代发展的脚步，促使企业能够获得效益最大化。基于此，本文主要分析新会计准则对于企业税务管理与筹划工作开展的影响，并提出几点新会计准则背景下企业开展税务管理与筹划工作的策略，以供参考。

关键词：新会计准则;企业;税务管理与筹划;策略

在社会经济飞速发展的背景下，市场中各行业的竞争逐渐来到了白热化的阶段，若是企业想要在激烈的竞争环境中立于不败之地，获得长远发展，就必须要对税务管理与筹划工作予以足够的重视。企业是促进市场经济发展的主要主体，而会计准则是保障企业稳定发展的重要工具，因此，企业有必要在新会计准则的背景下，将传统的发展模式及时摒弃，促使市场经济协调发展。在实际工作中，企业必须要深入分析新会计准則对于自身今后发展带来的所有影响，转变税务管理与筹划工作的重心，保持纳税行为的规范化，从而实现可持续发展。

一、新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

（一）积极影响

新会计准则重新规定了企业的债务重组，要求企业必须要将营销风险降到最低，债务重组获得的经济效益不再属于企业资本公积范围，而是纳入到企业经营活动之外的收入范围中。企业可以在当期损益中计入债务重组的收益，并在此基础上开展税务管理与筹划工作，就能够切实有效的降低成本核算出现风险的几率。新会计准则的大力推广，也在一定程度上影响了债务重组准则，将企业损益确定的形式进行统一，自然而然的也就调整和优化了企业的纳税流程，让复杂的税务管理与筹划工作变得更加简便，防止出现税务风险的同时，也能够有效提升企业的经济效益[1]。

此外，传统会计准则下企业税务管理筹划工作中所采用的货存管理方式是后进先出的原则，这就会为其提供了利润调整的机会，而新会计准则有效改善了这一现状，采用了先进先出的货存管理方法，这能够保障企业财务数据的真实性，确保企业税务管理与筹划工作高质量的开展。

（二）消极影响

新会计准则内容中一部分制度虽然在解决企业税务问题上具有超前性，但现阶段，由于税法与一些制度之间存在着不统一的现象，这就会增加企业纳税时间、任务和法则等方面的不确定因素，提高了企业税务管理与筹划工作风险发生的几率，这也体现出新会计准则中有些内容与我国企业发展现状产生了脱节现象。同时，新会计准则中很多内容与法律法规和之前相比发生了较大变化，与传统会计准则之间存在着一定的差异性，这就导致企业税务管理与筹划工作开展的相关人员必须要充分了解与分析新会计准则中的内容，并进行有效的归纳整理，在此基础上适当调整企业以往制定的税务管理与筹划方案，增加了税务管理与筹划工作的任务量[2]。除此之外，税务计算公式中，企业实际税务与主营业务收入税负和营业现金流入税务之间有着十分紧密的关系，若是企业营业先尽量和主营业务收入降低的话，企业的实际税负就会极大增加，这就导致企业要承担着较强的税负压力，导致企业发展过程中存在着一些潜在的税务风险。

二、新会计准则下企业开展税务管理与筹划工作的策略

（一）提高整体素质

随着新会计准则的颁发，在一定程度上增加了企业税务管理与筹划工作的难度与数量，企业不仅要了解自身的盈亏情况，还要制定与企业发展实际情况相符合的债务表，同时还要在提高经营效果，并加强构建盈利模式与运营效率的重视程度。除此之外，新会计准则在内容上也发生了极大变化，所以企业必须要保障相关工作人员的整体素质得到进一步提高，这样才能够确保工作人员在面对财务问题和税务问题的同时，能够进行及时有效的解决，确保企业税务管理与筹划工作能够符合新会计准则的实质要求[3]。企业要深入分析自身的经营、生产以及管理情况，强化工作人员对于税务管理与筹划工作的重视程度，提高人员的税务意识，通过培训、学习和实践等方式，让人员掌握更多的专业知识，提高自身专业水平，形成一定的风险防范意识，从而有效规避企业发展过程中的各项税务风险，促进企业长远、稳定的发展。

（二）分析成本效益

在新会计准则背景下，企业开展税务管理与筹划工作必须要深入分析与评估企业的成本效益，这样才能够有效提升企业经营水平，从而获得更多收益。一方面，企业要提高成本效益分析质量，确保企业所得到的经济效益比税收管理成本高，综合分析企业发展的实际情况，并结合这一情况制定健全的税务管理与筹划方案，缓解企业税务压力的同时，促使企业得到快速发展。另一方面，企业要提高工作人员对税务管理与筹划工作的认识程度，虽然这项工作的归属于财务部门，但仍然需要全体员工为之付出努力，加强各部门之间的协调与配合，从而帮助企业管理层制定重大决策，充分发挥税务管理与筹划工作的效果与价值[4]。

（三）联系税务机关

企业若想在激烈的竞争环境中提高核心竞争力，保证自身长远发展，那么树立良好的企业形象很有必要，从而与税务机关取得联系，强化自身与税务机关之间的沟通，提高税务机关的信任程度，促使自身税务筹划的效果能够得到提高。除此之外，企业为了加强对新会计准则内容的了解程度，可以向税务机关询问新会计准则内容的相关问题，更好的掌握新会计准则内容，切实有效的提高企业税务管理与筹划工作的整体水平。

（四）筹划增值税

企业若想在自身发展过程中降低税负压力，可以采取多元化的手段筹划增值税，如通过赠送一些促销产品、创新结算方式与购货方式等，确保企业所得税的管理与筹划工作能够得到强化，以此来降低企业税务风险发生的几率。

结束语：

总而言之，随着新会计准则的颁发与普及，企业税务管理与筹划人员必须要深入了解其中的所有内容，及时掌握与分析企业的实际情况，通过多种手段缓解企业的税务压力，确保企业开展的税务管理与筹划工作能够和符合新会计准则内容的要求，促进企业实现可持续稳定发展。

参考文献：

[1]杨虹伟.新会计准则视域下企业会计税收筹划策略[J].财经界，2021（34）：167-168.DOI：10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2021.34.081.