试析如何有效提高企业资金管理效率

朱雨顺

随着经济社会发展步入新常态，我国企业发展面临着转型升级压力，对企业资金利用效率提出了更高要求。2020年初爆发的新冠肺炎疫情重大公共卫生事件，更是在复杂竞争格局下给我国企业生存带来了严峻挑战：一方面，经营业务萎缩导致企业面临较大的生存压力；另一方面，由于销售收入缩减和大量应收账款展期对企业资金管理带来了严峻挑战，部分企业甚至因为资金链断裂而直接陷入破产困境。调查发现，一部分企业无法从市场竞争中脱颖而出，很大程度上应该归咎于企业疏于管理自身营运资金。在中华民族伟大复兴进入不可逆转的历史机遇期，我国企业更应该结合自身发展实际，加强日常营运资金管理，有效提高自身资金利用效率，从而在激烈的竞争格局中凝聚优势。

一、提高企业资金管理效率的意义

对于企业而言，提高日常营运资金管理效率具有重要的战略意义。众所周知，营运资金相当于一个企业存续发展的“血液”，承载着企业的经营和成长。当企业资金周转状况良好时，会对经营业务各个环节产生“润滑”作用，实现资金与业务的融合与衔接，从而保证其生产经营活动可持续运行。同时，在日益复杂激烈的竞争环境中，企业自身开展的诸多财务活动都伴随着较为显著的风险，造成财务筹划收益的不确定性增加。提高资金管理效率，有助于企业提升财务管理质量，增强企业防范财务风险能力，为企业健康发展提供良好的助力和支撑。此外，提高资金管理效率，可以促进企业决策更加合理化。随着我国经济步入新常态和国际贸易保护主义抬头，面临复杂的内外部环境挑战，企业做出科学正确战略决策的难度愈发增加。企业日常资金管理水平能够清晰而全面反映其基本经营情况和财务状况，加强资金管理可以为企业管理层做出科学的运营决策提供坚实数据支持。最后，营运资金管理工作为企业长远发展疏通了“大动脉”。当前我国很多企业在市场经济洪流中黯然离场，其主要原因并非盈利能力低下，更多的是因为其资金链断裂而陷入生产经营停滞的状态，从而导致企业造血功能降低，最终形成恶性循环，难以与市场上的竞争者进行持续角逐。因此，提高资金管理效率，有助于企业在新发展阶段存续和壮大。

二、我国企业资金管理的基本现状

（一）企业面临的资金管理压力

尽管资金管理的重要性已被相关学者反复提及，但据现阶段我国企业的发展情况分析，大部分企业资金管理效率低下的现状尚未产生实质性改变。特别是在中小企业群体中，资金管理不善的问题更加突出。由于中小企业天然地存在“融资难”的问题，资金压力本就较大，一旦管理不善，企业财务风险将会快速增加。就目前企业发展现状而言，财务风险的防范，归根结蒂在于企业资金如何进行有效管理。投资风险、融资风险、资金管理风险、资产管理风险等，无一不直接牵动着“资金”这一企业的鲜活血液。如果企业在日常经营与发展过程中，对于资金管理的重视程度不够，同时也没有构建专门的资金管理体系，就会使得企业日常经营发展中很容易遭遇各类财务风险进而蒙受损失，直接导致企业陷入经营困境，甚至影响企业存续。

（二）企业资金管理低效的原因

我国企业资金管理效率低下的情况比较严重，是由多方面原因造成的。

首先，企业各层级管理者自身管理意识不强。中高级管理者在企业日常经营中，过分关注于企业主营业务拓展，在资金管理效率提升上投入的精力往往不多。此外，部分领导者缺乏高瞻远瞩的能力，更多地关注短期利益而忽视企业长远发展，从而做出一些短视的机会主义行为，这不仅极大地影响了企业投融资决策，导致其资金持有量与业务需求难以匹配，而且会直接影响其日常资金管理效率，从而引发财务风险。

其次，企业缺乏完善的财务预算体系。财务预算体系的建立，能够结合企业业务发展和内外部环境，提前进行财务规划，使得企业资金管理体系运作具有更强的针对性。然而很多企业财务预算体系建设水平还存在较大的不足，其编制的资金预算过于简单随意，不仅无法提前感知可能存在的资金压力，而且难以与企业战略规划与财务决策相适应，从而为企业资金的短缺“捉襟见肘”埋下隐患。

最后，企业财务缺乏高效的资金管理体系。资金管理是一个系统性财务管理工作，应设计合理的衡量指标并形成完整的管理体系。其一，企业资金管理过程中应重视相关财务数据的作用。财务数据可以直观反映企业的运营现状，同时通过这些数据信息分析，可以提前感知企业存在的资金压力。其二，企业应建立囊括“事前—事中—事后”管理环节的资金管理体系。从当前我国企业实际情况来看，多数企业并没有充分利用各类财务数据，尚未构建高效的资金管理体系，导致企业遭遇资金压力时存在滞后和被动。现实中，很多企业都是在资金短缺问题全面爆发以后，才对资金管理“亡羊补牢”，然而此时企业往往已经因此蒙受较大损失，甚至危及自身存续。

三、提高企业资金管理效率的途径

（一）强化资金管理观念

对于一个企业管理者而言，应该结合我国经济社会发展实际，不断提高自身资金管理意识，改善资金管理观念。这在客观上要求企业管理者加快学习运用现代公司财务相关理论，不断提升资金管理能力，在明确企业资金管理重大战略意义的基础上，提高资金管理水平和效率，特别是在企业投资和融资活动管理方面，各层级管理者都应该充分考虑使用组合投资、优化营运资金使用等方式提高企业资金利用效率。在对具体的生产经营和投融资项目进行决策之前，企业要结合市场与行业大环境与自身发展需求，对项目资金进行全面分析和论证，充分控制投融资风险进而提升资金管理效率。

（二）加强财务预算管理

建立科学合理的财务预算体系，可以有效提升企业资金管理效率。对于企业而言，做好财务预算编制的同时，还要结合自身实际情况形成科学的预算规划方案。这就需要企业预算人员结合历史信息进行全面分析，同时还要对行业未来情况进行预测，保证财务预算编制内容的合理性。在后续执行财务预算体系的时候，如果出现预算内容跟实际消耗相差过大的情况，要认真分析具体原因，并做好及时调整。企业在平时也应该充分重视财务数据信息的价值，真正利用这些数据强化资金管理工作。这就要求企业实现财务工作规范化标准化，每季度出具详细的财务报表，保证财务数据的全面性和可靠性。在进行数据分析的时候，企业可以考虑引入信息化技术，使用一些行业成熟的财务软件进行快捷处理，实现对企业资金有效控制。

（三）改进资金管理体系

在后续发展中，企业应该立足于资金管理的客观需要，构建完善的资金管理体系。企业可以考虑引入内部控制“五要素”理论，通过优化内部环境、完善风险评估、细化控制活动、强化信息沟通、改善内部监督等各个方面，逐步提高企业内部控制体系的规范性，使其可以在资金管理体系中得到较好应用。企业也应该立足于内部控制相关理论，构建全面完善的资金管理体系，针对自身财务活动的实际情况进行深入分析，并制定切实可行的资金管理指标体系。在选定指标的时候，应该保证各个指标的独立性与全面性，同时还要结合指标的具体内容设置相应预警指标，从而有利于企业精准到位、有的放矢地解决资金管理问题，提高生产经营过程中资金管理效率。

四、结语

综上所述，我国企业在存续发展中长期积存的资金管理短板，对其在新时代转向高质量发展造成了较大的拖累和威胁，提升资金管理效率必须引起企业管理者高度重视。企业应当面向未来社会发展目标的客观要求，不断提高管理者的现代公司财务管理意识和能力，强化资金管理观念，同时还要在企业内部加强财务预算管理，改进完善资金管理体系，提高企业抵御财务风险和发展壮大能力。企业管理者要不断提高自身专业素养，同时还要掌握资金管理技术手段，更好地投入到企业营运管理中，这样才可能更好地形成科学的资金管理体系，帮助企业提高资金管理效率，进而在复杂多变的市场经济中掌握主动，实现存续发展。