太行林局中央财政资金林木良种培育补助项目绩效评价

李 茂

(山西省国有林场和种苗工作总站，山西 太原 030012)

1 项目概况

1.1 项目情况

2019 年，中央下达山西省林木良种培育补助资金1 800 万元。其中，11处国家级基地656万元，56处国有育苗单位1 144万元。涉及山西省太行山国有林管理局的3个林场，其中，下达海眼寺林场(国家级林木良种基地)林木良种繁育补贴50万元，苌池中心林场(省级保障性苗圃)良种培育补贴20万元、景尚林场(省级保障性苗圃)良种培育补贴30万元。

1.2 项目资金情况

1.2.1 资金安排情况

海眼寺林场2019年中央财政林木良种繁育补助总投资50万元。其中，母树林疏伐改建13.33 hm2，母树林抚育管理180 hm2；新建油松初级种子园，繁育油松优树嫁接苗3 000株，油松优树家系子代育苗50个；新建核桃楸母树林，核桃楸采种300 kg，核桃楸选优50株，计31.2万元。油松良种生产2 500 kg，计17.5万元。科技支撑，计1.0万元。档案建设，计0.3万元 。

苌池中心林场2019年中央财政林木良种繁育补助总投资20万元。培育良种苗木油松50万株、榆树50万株。全部为劳务费用支出，主要用于2年生油松、榆树的装杯、作床和管护。

景尚林场2019年中央财政林木良种繁育补助总投资30万元。培育良种苗木辽东栎100万株、核桃楸50万株。全部为劳务费用支出，主要用于辽东栎、核桃楸大田播种育苗、管护。

1.2.2 项目资金管理情况

项目资金全部按时到位。各项目单位均成立了项目领导机构，项目建设实行法人负责制和合同制双重管理。林场由分管生产的场长负责实施建设，责任分明，落实到人；设立了办公室和技术室，负责项目管理和技术指导，包括文件、生产等技术档案的收集；项目生产台账及资金账务清晰，成本核算及时，资金专款专用，未发现挪用等情况。

1.3 项目实施情况

海眼寺林场通过内控会议确定施工单位，分2次与和专业施工企业签订承包合同，采收油松良种支出17.5万元，母树林抚育管理及树种结构调整支出31.2万元。另外技术支撑和档案建设全部完成，支出1.3万元。2019年12月4日林场自查，向林局生产科申请验收，12 月5日完成总体验收，项目完成。

苌池中心林场通过内控会议确定施工单位，2019年3月1日与育苗专业队签订施工合同，作业内容包括50万株油松和50万株榆树装杯、整地、换土、作床、管护等，合同总价20万元。装杯规格：油松13 cm×16 cm，榆树12 cm×18 cm，密度平均约60万株/hm2.2019年9月30日林场自查，向林局生产科申请验收，10月11日完成总体验收，项目完成。

景尚林场通过内控会议确定施工单位，8月30日与专业合作社签订施工合同，作业内容包括100万株辽东栎和50万株核桃楸的播种育苗、管护，合同总价30万元。2019年10月18日林场自查，向林局生产科申请验收，11月10日完成总体验收，项目完成。

2 项目绩效评价的模型构建

2.1 指标的分类与确定

林木良种补贴项目绩效目标的设置，具体分为投入、过程、产出、效益、满意度 5个类别，在此基础上设置二级指标和次级指标，以此明确目标业绩值。经过咨询业务、管理、财务三方面专家，分别从绩效合理性、资金匹配性、实现可能性及项目条件充分性 4 方面进行审核，使所有指标具备符合现行相关法律法规、林木种苗行业发展规划、机构职能及相关技术标准，且可衡量及被评判。良种补贴项目绩效定量指标定义表见表 1.

表1 良种补贴项目绩效定量指标定义表

2.2 绩效目标业绩及打分方式的选取

绩效评价指标体系构建中，既有定量指标，也有定性指标，不同类型指标的确定方式、标准不同。获得指标方式主要有行业标准提取、专项调研和专家咨询等。目标业绩值可以选用林木良种行业技术最优值，也可以根据实际情况，选用一定项目范围内平均值等。但是必须保障整体评价以同一选用值为基础，以确保评价结果的公平性和准确性。定性指标打分表见表2.

表2 定性指标打分表

2.3 指标权重的确定

根据各级指标的重要程度赋予各层级指标1个权重，笔者采用层析分析法确定各指标权重。具体步骤为：在年度项目立项初期建立绩效目标时，根据返回的20份专家意见资料，比较5个指标(投入、过程、产出、效益、满意度)的重要程度，构造判断矩阵。在此基础上进行层次单排序及一致性判断，当阶数大于2时，一致性指标CI与随机一致性指标RI的比为随机一致性比率CR.

CR<0.1时，说明判断矩阵具有满意的一致性，反之就需要调整矩阵。本步骤中，经多次计算调整，得到了符合一致性要求的判断矩阵，同时计算出了各级指标对上一层的权重，并通过了联合审查，结果见第41页表 3.

表3 项目绩效权重指标定义表

3 项目绩效评价及分析

经对2019年太行林局3个单位中央财政林木良种培育补助项目的绩效审计，得出评价结果，见第42页表4.

表4 太行林局中央财政林木良种培育补助项目绩效评价结果

3.1 项目投入产出情况及分析

3个项目投入资金共100万元，完成中央财政林木良种培育项目50万元，包括母树林疏伐改建13.33 hm2，母树林抚育管理180 hm2，核桃楸采种300 kg，油松良种生产2 750 kg.良种苗木培育补助50万元，任务3 hm2，苗木入圃250万株，其中，良种苗木油松营养杯苗50万株，0.80 hm2；良种苗木榆树营养杯苗50万株，0.87 hm2；良种苗木辽东栎播种大田苗100万株，播种量约2 250 kg/hm2(千粒重1 600 g)，共计0.67 hm2；良种苗木核桃楸播种大田苗50万株，播种量约4 500 kg/hm2(千粒重 7 600 g)，共计0.67 hm2.

3.2 项目产出情况及分析

2019年中央财政林木良种培育补助项目共生产良种3 050 kg(超出计划25 kg)，培育良种苗木250万株(其中，核桃楸种子300 kg，油松种子2 750 kg)，3年生油松容器苗50万株，3年生榆树容器苗50万株，1年生辽东栎裸根苗100万株，1年生核桃楸裸根苗100万株。

3.3 项目效益情况及分析

3.3.1 经济效益分析

采收核桃楸种子300 kg，成本80元/kg；采收油松种子2 750 kg，成本64元/kg.综合成本合计20万元，如按100元/kg市场价出售，可为林场增加收入10.5万元。培育各类良种苗木250万株，100万株3年生容器苗，市场价2元/株，综合成本1.5元/株，可为林场增加收入50万元；150万株1年生株裸根苗，市场价0.8元/株，综合成本0.6元/株，可为林场增加收入30万元。

3.3.2 社会效益分析

一是保障了优质绿化苗木的供给，推进了林木良种化进程。二是项目实施增加了农民收入，缓解了社会就业压力，支持了脱贫攻坚工作。三是推动了林区及当地经济的发展。

3.3.3 生态效益分析

良种壮苗生长快，消耗大量二氧化碳，产生氧气。项目涉及的造林树种，包括水土保持良种和防火隔离良种，既有针叶树种又有阔叶树种，可为林业建设提供优良品种，有效提高栽植区林草覆盖度，为生态林业和民生林业发展创造良好环境。

3.3.4 项目实施的可持续影响分析

该项目培育的良种苗木对中长期用材林生长量和经济林产量的提高有着显著的促进作用，是一项具有可持续影响的良性项目。