财务信息化与集团财务内部控制研究

梁 波（中移铁通有限公司日照分公司）

随着我国经济社会的不断发展和全球化进程的不断加快，企业面临的内部风险和外部风险都在不断提升。为此，企业只有不断做好财务管理和内部控制工作，才能不断提高自身的核心竞争力，在残酷的市场竞争中占据一席之地。企业的财务信息化有助于集团内部控制的科学性和高效性，对于集团的持续健康发展有着极其重要的作用。集团相关人员必须对有关概念有深入的认知，通过科学有效的方法引导信息化更好地为企业的发展服务。

■ 财务信息化和集团财务内部控制的内容和重要性

如今科技高速发展，信息技术同样发展迅速，而且可以与各种不同的行业领域相结合。在企业财务管理过程中，为了能够更加方便且准确高效的管理，引入了财务信息的概念。所谓的财务信息化指的就是企业在传统的财务管理过程中，将新兴的电子计算机技术、信息技术以及大数据、云计算等技术融合其中，从而提升财务管理的科学性和高效性。在这个过程中，需要注意的细节较多，绝对不能掉以轻心，不然极有可能引起财务上的纠纷。其中最为基础的就是相关集团和企业要建立健全财务管理信息平台，有效地整合企业的相关财务资源，保障企业财务信息的规范和透明，从而更好的为企业的决策和生产经营服务。财务信息化平台的建设是当今各大企业发展的潮流，有助于企业战略目标的稳步推进[1]。

集团的财务内部控制指的是企业为了保护自身财产的安全性，避免出现腐败、贪污、逃税漏税情况而建立的一套控制体系，其有助于保护企业财务信息的完整性，避免企业内部因素影响到企业的健康发展。在实际情况下，财务管理系统因内部人员的不法行为或者被黑客攻击的情况都是极有可能发生的。尤其是当下这个网络信息时代，在财务安全系统上必须做到万无一失。这不仅是企业实现自我检查的重要手段，也是企业持续健康稳定发展的重要保障。

总之，企业财务信息化能够帮助集团更加高效地获取和整合相关财务信息，从而推动集团的现代化建设进程；同时企业的内部控制体系建设能够有效地保障企业财务的安全运行，从而为企业战略目标的实现做好保障。二者存在着相辅相成的促进关系，共同为企业的稳步前进负责。

■ 财务信息化建设面临的问题及不足

（一）会计核算内容发生变化

在财务信息化背景下，集团的会计部门在人员结构上进行了调整，除了传统的财务工作人员之外，计算机操作人员、网络系统维护和管理人员也成为了会计部门的常驻人员。这种现象的出现，主要就是由于信息技术在财务系统里的应用占据了很大的部分，认为网络技术应该放在财务管理里很重要的位置，所以才把网络维护的相关人员长时间留在财务部门。但也由此导致了会计部门在进行常规的会计业务工作之外，还需要在企业的财务管理和财务决策过程中发挥作用。除此之外，信息化技术使得相关财务人员的工作环境不再局限于公司内部，相关财务信息也不再局限于纸质存储。这些会计核算内容的变化，使得计算机技术成为企业财务内部控制工作的重点内容[2]。

（二）集团外部风险增大

信息化背景下，集团内部财务信息将会暴露于开放的互联网环境当中，这无疑增加集团的风险状况。传统的财务管理安全防范工作为“保险箱”式的，然而，这种防范方式极容易被外部人员利用开放的互联网进行截取和篡改，从而影响到财务信息的真实性，如上文所提到的黑客入侵。除此之外，部分别有用心之徒还可能会利用信息技术存在的漏洞，侵入到公司内部网络当中，破坏企业的财务工作过程，严重时甚至还会使得集团出现机密泄露的情况。由此可以看出集团财务内部控制系统具有复杂性的特点，企业在开展相关工作时，必须要提高企业网络安全建设力度，通过提升“防火墙”等级等方式，最大程度上提高企业内部控制系统的安全性[3]。

（三）信息化技术安全性不高

现阶段，由于财务信息技术的不成熟，导致部分企业由于技术限制和对现代财务管理理念的认识不足，从而进一步导致财务信息化的实施过程与目标存在偏差。目前企业所使用的各类财务软件均存在不同程度的问题，如数据处理慢、系统稳定性差、兼容性不足等，严重时甚至会出现数据错乱、数据丢失等问题，这无疑对财务工作的有序开展造成了一定的干扰。

（四）缺乏财务管理信息化体制

部分企业在经营管理体制和运营管理制度建设方面存在一定的不足之处，尤其是在财务信息化方面，缺乏系统的财务管理信息化制度，这显然不利于规范财务信息化工作的有序开展。企业的管理体制和制度是一个成功企业所必需的东西，如果在这两各方面有所欠缺，企业在后来信息化的发展中很容易出现问题。

（五）内部控制体系建设与信息化发展需求相互脱节

传统企业内部控制内容与形式较为单一，只侧重于保障企业会计信息的真实性和企业财务资产的完整性。而随着经济社会的不断发展和信息化技术的不断应用，传统的内部控制体系已经无法适用于当前企业的财务管理状况。

■ 财务信息化的内部控制工作要点

（一）建立科学的财务信息网络体系

对于大型集团来说，如何确保子公司财务信息的透明化和完整化是财务信息化实施过程中的重点内容。这是由于集团在进行相关战略决策制定时，必须对总公司和子公司的具体情况进行参考，从而做出最符合集团利益的决定。因此，在财务信息化建设过程中，集团必须加强对内部会计信息资源的控制，建立一套实时共享、多点操控、全面覆盖的财务信息网络体系，使得总公司能够实时获取到全面真实的财务信息，保障公司的平稳、健康运行。

（二）建立健全完整安全的财务信息系统

完整高效、安全稳定的财务信息系统是集团财务信息化建设过程中的重要保障。为此，企业必须将安全放到首位，避免集团利益因财务系统安全性能的缺失而受到损害。具体来说：第一，企业在开发信息系统时，要确保规划方案的可行性，将集团内部所有员工均融合到系统管理当中，从而实现集团管理的高效性。第二，信息系统开发完毕后，集团要对其进行多次测试和监控，最大程度上排查出系统的安全隐患。第三，企业要成立专门的系统维护和检修小组，在信息系统投入运营之后，定期对其进行维护和保养，避免系统在运行过程中出现故障，影响到企业财务管理的正常运行。

（三）加强技能培训工作

财务信息处理人员的良好素质是财务信息系统正常工作的基础，为此，集团要加强作人员素质建设，通过相关策略的实施提高财务工作人员的职业道德，从而为企业财务工作的平稳运行保驾护航。具体来说，企业首先要明确不同财务工作人员的工作职责，引导财务工作人员树立责任意识和荣誉意识；其次，企业要邀请相关专家学者定期开展培训工作，提升财务工作人员的技能水平，让传统的财务工作人员掌握更多信息技术，这既能够提高企业财务工作的效率，也能够提高员工自身的综合能力。

（四）推进内部审计工作

传统的企业内部控制体系建设过程中，内部审计工作有着极其重要的作用，在财务信息化不断推进的今天，加强内部审计工作仍然是十分必要的。因此，集团要做好以下几个方面的工作：首先，内部审计人员要参与到系统开发的各个阶段，及时指出和解决系统开发过程中出现的问题；其次，内部审计人员要定期检查内部控制制度的执行情况，确保财务信息处理相关制度落实到位；最后，内部审计人员还要认真检验信息化处理后的相关财务数据信息，确保相关信息的真实性和科学性。

（五）加强对系统开发过程的监督

为了保障财务信息网络体系建设的科学性，集团必须充分分析系统建设内容的可行性，细致研究财务信息化背景下的内部审核制度和风险管控制度，进而确定最佳的内部控制方案。此外，企业在进行新旧系统转换时，必须进行统筹规划，确保企业相关人员和相关系统之间的平稳过渡。

■ 结语

综上所述，信息化技术的不断发展使得企业财务信息化建设面临着前所未有的机遇和挑战。因此，企业必须转变管理理念，加强财务信息化内部控制工作，从而不断提升企业的工作效率和工作质量，为企业市场核心竞争力的提升和长久健康发展保驾护航。