国有企业财务资金管理方法探讨

文/王超（泗水泗河源文化旅游开发有限责任公司）

国企在市场经济建设中具有重要影响作用，基于国企改革与体系创新，强化财务资金管理研究意义重大。现阶段，关于国有企业财务资金管理方法等相关研究较为欠缺，所以要采取行之有效的措施对该问题进行分析研究，如加强信息化体系建设、创新思想理念、全面提升财务资金管理人员业务水平、落实集中资金管控模式助力国企转型等，为全面推动国企发展提供参考。

一、国企财务资金管理的重要性

现阶段，随着我国市场经济建设发展逐渐提速，国有企业也面临严峻挑战，从传统国企财务管理模式到现代化资金管控体系，国企在发展过程中不断得到提升与蜕变。资金管理作为国企运行及发展的核心保障，其重要性不言而喻。首先“资金”作为国企运行重要保障，一旦配置发生问题则会造成盲目投资情况发生，对国企经济效益增长极为不利，因此资金管理的侧重点在于提升国企资金配置的合理性、科学性。其次，资金管理不是单一片面的简单流程，而是更为合理的系统布局，资金管理流程相对复杂，主要包括成本核算、单据审查、会计凭证的编制审核，各类明细账、总账的登记，编制财务报表、核算收入、支出、合并报表等，对企业进行全盘财务处理。在该过程中往往受诸多因素及环境波及影响，导致风险或隐患发生。因此在实际工作开展中要加强资金管理控制性、规范性。最后，资金管理是推动国企全面发展建设的关键基础，只有科学合理对资金掌控、调度、利用，才能发挥资金效能，实现国企经济效益增长。

二、新时代下国企财务资金管理要点

（一）加强信息化技术植入，提升信息共享

目前网络信息技术不断普及应用，全面提升国企财务资金管理的现代化进程尤为关键，而国企受传统体制及思想观念影响，在管理创新、技术突破方面依然存在诸多问题，如思想滞后、观念保守等，本文以某县属国企为例对新时代下国企财务资金管理要点进行阐述，便于后期工作开展与制度建设。首先，明确信息技术的优势主导性，提升信息化财务资金管理在整体战略布局中的重视程度，并通过战略指导、战略规划完成信息化财务资金管理体系建设。其次，在财务资金管理中要对网络架构、设备技术进行设计，按照国企财务资金管理现代化建设要求，对相关技术指标及参数进行合理设置，全面提升财务资金管理的科技性。最后，实现国企财务资金管理数据共享、信息传输，通过信息技术应用实现业财融合，提升资金管理中数据效能、信息价值。在资金管理过程中通过数据共享、信息采集对资金状况、配置等进行价值参考，如生产数据、市场数据、营销数据等，均可对资金审计、核算、统计起到积极帮助。

（二）构建资金集中管理模式，助力国企发展

在国企财务资金管理优化中建议选择资金集中管控模式，集中资金管理模式是指对会计与核算进行统一集中管控，在工作实施及开展中强化集中管控的规范标准性，对全面提升国企财务管理质量、执行效率具有十分重要的作用。国企资金管理过于分化，财务管理效能长期得不到提升，易发生诸多风险隐患。基于此，以县属国企为例，实施开展资金集中管控模式尤为关键。首先建立中央资金集中管理平台，通过信息技术、网络架构，对国企子单位及子部门进行财务数据、资金信息搜集，做好前期准备工作。其次在资金管控权限方面进行重新设置，构建中央集中资金管控权限体系，明确集中财务资金管理的权利限定，便于日后工作的开展执行。最后加强会计、核算及审计的中控布局，利用信息共享与数据监测，对各子单位、子部门实际财务状况进行掌握了解，在资金配置及控制中更为客观、精准、科学，简化工作流程、提升工作效率。

三、当下国企财务资金管理存在主要问题

（一）财务管理观念滞后缺乏创新

分析发现，在国企财务资金管理中存在理念落后、方法陈旧等问题，严重影响国企财务资金管理的实效功能体现[1]。首先，资金管理观念过于保守缺乏创新性，针对资金管理需从各种方法模式、技术支持入手，明确国企资金管理目标及方向，单一的流程化管控不符合当下企业资金管理需求。因此开拓思维与创新突破是提升国企资金管理效率的重要前提。其次，过度依靠人为管控及实施执行。传统国企资金管理中只要以人的判断决策为主，具有较重的主观性，导致在财务资金管控中往往受人为主观影响，造成判断失误、分析误差。基于此要全面提升资金管理中的数据意识、信息观念，最大程度提高数据思维及模式的植入应用。最后在国企财务资金管理中“预测”性相对匮乏，往往待财务风险或问题发生后才进行应对性处理，无法对资金管控中的风险隐患进行预先发现、预先测评等。

（二）财务管理人员综合素质不高

首先，国企财务资金管理中最为重要的就是人的专业素养，经分析后发现，县属国企财务资金管理队伍整体素质水平不高，而从能力层面分析其专业性不强，主要受国企传统体制及观念影响，在财务资金管理队伍建设中缺乏人才配置、资源规划，人力管理存在严重的形式化、过场化。如“关系户、脱路子”等，让非专业财务管理人员去胜任资金管控岗位，对全面提升国企资金管控质量、安全精准等造成较大影响。其次，国企内部缺乏科学、全面的专业培养、能力开发，员工学习与进修途径不具备，导致内部人才培养出现脱钩情况。最后，资金管理人员岗位素养、职业道德依然有待提升，部分工作人员缺乏基本职业道德，工作中存在得过且过、应付马虎等情况。甚至对自身工作岗位内容不清楚，造成工作开展随意性、核算统计盲目性等[2]。

四、结合新时代国企财务资金管理要点提出具体方法

（一）加强信息化体系建设创新思想理念

以县属国企财务资金管理体系建设为例，需要加强信息化管控体系完善，对传统财务管理模式进行改革创新，提出新标准、新要求[3]。首先结合新时代国企财务资金管理要点，构建完善的数据化、信息化财务管理体系，提升财务数据、会计信息的价值发挥、功能利用，在会计核算及审计中按照企业标准及规范，全面系统地进行数据统计、数据计算，并进行科学评估与严格审核，必须保障会计核算与审计结果的标准性、精度化。其次树立数据意识，在进行资金管理及调度过程中要以数据为准、以数据为实，避免人为主观的盲目判断介入，对虚化问题及内容给予坚决制止。最后构建业财融合、全面预算的战略指导方案，将国企生产数据、业务数据、人力数据、设备数据、财务数据等进行信息互通、信息共享，强化各部门之间的信息互通与交流。在实施财务管理过程中可根据具体情况、问题因素进行针对性调整，提升数据信息的精准性[5]。

（二）全面提升财务资金管理人员业务水平

在县属国企财务资金体系建设中，要充分考虑人的专业素养、综合能力，将综合能力及专业素养纳入全面考核中。首先加强县属国企财务资金管理人员的专业程度，将财务管理、会计实践、财务理论及金融基础理论等相关知识进行提炼，完善内部人才培养机制，实现资金管理人员的专业化培养，为后期资金调度及审核计算的精准度奠定人才基础。其次提高岗位意识、职业道德，通过岗前培训与岗前考核，提升资金管理人员的岗位意识，强化岗位责任感与尊崇感，并将自身利益与企业利益进行关联。在职业道德培养中可通过对实际案例、内容讲解等，提高资金管理人员风险意识、隐患意识。最后对资金管理人员进行思想创新、思维开拓，积极引入高学历人才，如本科、研究生等。让具有创新想法、创新思维的人才融入国企资金管理体制改革中去[5]。

（三）落实集中资金管控模式助力国企转型

县属国企在发展过程中必然会遇到诸多问题，在财务资金管理中建议实施集中资金管控模式，首先全面掌握国企财务数据信息，对财务状况及内外部经济情况进行全面调查，待完成后利用数据库及信息技术搭建集中资金管控系统，包括各分单位、分部门的信息数据模块等。通过系统平台资金管理，工作人员可对其进行远程控制，完成会计与核算的管理工作，节省资源消耗的同时加强企业资本及经费的集中管控，为避免财务漏洞及风险隐患发生起到规避作用。另外创新内控理念提升重视程度，从国企全面改革及发展层面入手，需对内控理念创新诠释，让内控的本质与功能植入到管理者思维中，通过思想教育、管理培训的方式，让财务管理理论与内控理论进行融合，最大程度提升内控功能及效率发挥。创新思维如下：第一、以企业战略目标为主，树立战略指导+财务内控的管理理念，强化财务内控的全战略性布局。第二、树立财务内控标准化、规范化流程，将财务管理中的各节点、各阶段进行标准化梳理，对其相关内控制度与监督执行进行融入设计，提升财务内控的结合性、灵活性调节，而不是僵化式的套用、强加，为财务内控的体系建设奠定基础[6]。

五、结论

综上所述，通过对国有企业财务资金管理方法分析研究，以县属国企为例，对新时代国企财务资金管理中主要问题与面临挑战进行论述，以促进国企发展为核心提出改革创新要点、具体优化措施，包括加强信息化体系建设创新思想理念、全面提升财务资金管理人员业务水平、落实集中资金管控模式助力国企转型等，为县属国企的持续稳定发展奠定基础。