汽车零售企业现金流管理的几点探索与思考

常晓虹

摘要：汽车零售企业现金流量较大，只有大力加强和改进现金流管理工作，才能使汽车零售企业具有可持续发展能力，同时也能够体现汽车零售企业的整体管理水平。尽管从总体上来看，汽车零售企业普遍重视现金流管理，而且也具有规范化的特点，但仍然存在诸多不足，需要认真加以改进。本文对汽车零售企业现金流管理进行了研究和探讨，在简要分析汽车零售企业现金流管理重要性的基础上，重点分析了汽车零售企业现金流管理存在的问题，最后就如何加强和改进汽车零售企业现金流管理工作提出优化对策。

关键词：汽车零售企业;现金流管理;管理体系

从当前汽车零售企业现金流管理的整体运行情况来看，尽管绝大多数汽车零售企业对现金流管理比较重视，而且也能够从防范和控制风险的角度进行优化和完善，但仍然面临诸多困境，特别是现金流管理缺乏科学性、战略性、全面性等问题相对比较突出，这在很大程度上制约了汽车零售企业的科学、健康、持续发展。对此，汽车零售企业应当深刻认识到大力加强和改进现金流管理的重要性，同时还要坚持问题导向，着眼于解决现金流管理面临的突出问题，运用科学的举措和策略，大力推动现金流管理向纵深开展，不断提升现金流管理的整体水平，为汽车零售企业可持续发展创造有利条件。

一、汽车零售企业现金流管理的重要性

（一）有利于强化企业决策科学化

现金流管理对于汽车零售企业科学决策具有十分重要的基础性和支撑性作用。企业在开展现金流管理的过程中，应当深刻认识到这一点，进而才能促进现金流管理的改革和创新，提升现金流管理的有效性。在开展现金流管理的过程中，能够真实地反映汽车零售企业资金周转情况、偿债能力情况以及实际支付能力情况，这对于企业科学决策至关重要。很多规模较大的汽车零售企业在这方面都比较重视，将现金流管理纳入到决策体系当中，而且建立了相對比较完善的现金流管理工作的运行载体，财务部门在参与决策的过程中也将现金流表作为重要的决策辅助，极大地促进了汽车零售企业决策的科学化。

（二）有利于强化财务控制有效性

汽车零售企业现金流量较大，而其经营活动也是现金与物质的循环过程。因而，只有大力加强现金流管理，才能使汽车零售企业在财务控制方面实现更大突破，特别是通过有效管理，可以使财务监督的规范化水平更高，同时也可以使内部控制工作得到加强，这对于防范和控制财务风险、促进企业财务管理规范化、提升企业财务监控的整体水平具有很强的保障功能。例如：有的汽车零售企业在开展现金流管理的过程中，更加重视现金流管理与内部控制的有效结合，而且在财务分析方面也加强现金流的分析，找出存在的薄弱环节，而且还有针对性地提出改进措施，对于加强财务控制具有很强的支撑性，而且在防风险、促发展方面发挥了积极作用。

（三）有利于强化经营能力持续性

汽车零售企业要想实现可持续发展，必须加强现金流管理，而不仅仅在于利润。这其中至关重要的就是企业生存的威胁主要包括两个方面，主要是不能偿还到期债务以及不能以收抵支。通过大力加强和改进现金流管理工作，能够在这两个方面进行优化和完善，进而使汽车零售企业具备较强的可持续发展能力，而且也能够使汽车零售企业的整体管理工作更上一层楼。例如：有的汽车零售企业在开展现金流管理的过程中，将其与战略管理进行了有效结合，特别是纳入财务战略当中，除了防范和控制风险之外，还从促进企业战略发展的角度对现金流进行科学设计和安排，既重视筹资管理工作，也重视投资管理，更重视成本管理，使企业始终具备可持续发展能力。

二、汽车零售企业现金流管理存在的问题

（一）现金流管理理念缺乏创新

从汽车零售企业现金流管理存在的问题来看，比较突出的就是一些汽车零售企业现金流管理理念缺乏创新，仍然停留在浅层次上，还没有将现金流管理与汽车零售企业整体发展战略进行有效融合，直接导致现金流管理缺乏拓展性和融合性。例如：有的汽车零售企业在开展现金流管理的过程中不注重流动性管理，特别是在流动性管理方面还没有形成比较科学和完善的方法和措施，应收账款相对较多，这就给汽车零售企业带来了一定的风险。现金流管理理念缺乏创新，也表现为不注重现金流管理的战略性、全面性和综合性，还没有将现金流管理纳入汽车零售企业整体发展战略当中，风险管理、内部控制、促进发展缺乏融合性、互动性和协调性。

（二）现金流管理机制不够完善

对于开展现金流管理来说，健全和完善的管理机制至关重要，但很多汽车零售企业还没有构建科学、完善、系统、完备的现金流管理机制，直接导致现金流管理的效能化水平不高、规范化比较薄弱。例如：有的汽车零售企业在开展现金流管理方面，不注重优化和完善相关管理制度，而且在组织实施的过程中也不注重持续优化和完善相关制度，直接导致现金流管理具有一定的随意性，甚至出现了较大的漏洞。有的汽车零售企业尽管在现金流管理制度建设方面相对比较完善，但在相关运行机制建设方面仍然缺乏系统性，如没有构建科学和完善的预测性管理机制，极易导致现金流入、流出比率出现问题。深入分析个别汽车零售企业现金流管理机制不够完善的原因，最根本的问题是还没有将现金流管理纳入整体管理工作当中。

（三）现金流管理体系比较薄弱

在开展现金流管理方面，只有不断优化现金流管理体系，才能使其更具有实效性，但很多汽车零售企业并没有认识到这一点，现金流管理体系比较薄弱的问题十分突出。例如：一些汽车零售企业不注重现金流管理的全面性建设，在构建全面管理、全员管理体系方面还没有有效的方法和措施，各个部门参与现金流管理的意识不强，而且相互之间也存在协调性、协同性、配合性不足的问题，必然会导致现金流管理出现问题。有的汽车零售企业则不注重构建综合管理体系，特别是还没有将现金流管理纳入到“业财融合”体系当中，财务部门的指导性不足，业务部门的风险意识不强，筹资、投资活动缺乏综合性，流动比率相对较低。

（四）现金流管理模式比较传统

有的汽车零售企业还没有将“互联网+”与现金流管理进行有效结合，在打造现金流管理平台方面还不够到位，而且现金流管理也没有纳入财务共享服务中心当中，相应的工作组建设不到位。有的汽车零售企业则不注重运用新技术开展现金流管理，如运用大数据技术收集与现金流管理相关信息方面不够到位，直接导致现金流量分析比较简单，过去、现在、未来“三结合”的现金流量分析模式还没有建立起来，因而对汽车零售企业决策缺乏有效的辅助，同时在防范风险方面也比较薄弱。

三、汽车零售企业现金流管理的优化对策

（一）创新现金流管理理念

对于汽车零售企业来说，由于现金流量较大，只有大力加强现金流管理管理工作，才能促进汽车零售企业科学和健康发展，特别是对于优化和完善汽车零售企业可持续发展机制具有重要价值。对此，汽车零售企业应当进一步创新现金流管理理念，更加重视现金流管理的战略性、全面性、综合性以及系统性，将现金流管理与汽车零售企业整体发展战略进行有效结合，并强化现金流管理的针对性和特色化，以更好的服务于汽车零售企业。

（二）完善现金流管理机制

汽车零售企业在开展现金流管理的过程中，要把完善现金流管理机制上升到更高层面，努力推动现金流管理的规范化建设。要大力加强现金流管理制度建设，强化制度的根本性作用，研究制定相关管理制度，并将PDCA应用于现金流管理制度建设当中，对平时积累的现金流管理经验要融入到制度当中，对存在的问题应当制定整改方案并在实践、总结、提升的基础上融入现金流管理制度。例如：流动性管理现金流管理的重要组成部分，为了能够使流动性管理取得更好的成效，汽车零售企业应当建立流动性管理制度，明确流动比例应当在2：1以上，并为此开展有针对性的管理工作。要大力加强现金流监测机制建设，及时发现存在的风险和隐患，采取有针对性的措施，确保现金流管理更加科学。

（三）优化现金流管理体系

汽车零售企业要把优化现金流管理体系上升到战略层面，着眼于提升现金流管理的全面性和系统性，大力加强现金流管理体系建设。在具体的实施过程中，应当发挥方方面面的积极作用，使各个领域、各个部门都能够参与到现金流管理当中，因而可以建立现金流管理体系，形成现金流管理的合力。在优化现金流管理体系的过程中，也应当根据实际情况，构建针对性的管理体系，特别是要从企业现金流管理的薄弱环节入手，强化现金流管理的实效性，如构建内控性管理体系、流动性管理体系、综合性管理体系、预测性管理体系，根据不同的管理内容组织实施，可以使现金流管理达到事半功倍的良好效果，汽车零售企业应当在这方面加大力度。

（四）改革现金流管理模式

深入分析汽车零售企业现金流管理存在的问题，也包括现金流管理模式比较传统，特别是在运用信息技术方面仍然受到较大的制约，直接现金流管理效能化水平不高、战略管理能力有限，需要汽车零售企业认真加以改进。在具体的实施过程中，应当将信息技术科学、系统、全面、有效地应用于现金流管理当中，大力推动“互联网+现金流管理”模式，强化现金流管理的效能化水平。例如：运用数据挖掘技术收集与现金流管理相关的信息和数据，并通过综合分析，找出现金流管理的薄弱环节，制定有针对性的现金流管理方案，通过“问题导向”促進现金流管理的科学化、规范化和效能化。要将现金流管理纳入汽车零售企业财务共享服务中心当中，建立现金流管理工作组，提升现金流管理的专业化水平。

四、结束语

综上所述，对于汽车零售企业来说，现金流管理水平如何，将直接关系到汽车零售企业经营、管理、决策以及可持续发展能力建设。尽管从总体上来看，绝大多数汽车零售企业对现金流管理都能够给予重视，而且也具有规范化的特点，但在组织实施方面仍然存在不足，直接导致现金流管理的科学化水平不高。对此，汽车零售企业应当进一步深化现金流管理对企业战略发展和可持续发展的影响，着眼于解决现金流管理存在的问题，更加重视改革、创新、发展，重点在创新现金流管理理念、完善现金流管理机制、优化现金流管理体系、改革现金流管理模式等方面加大力度，推动汽车零售企业现金流管理取得更好成效。

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