浅议地勘单位财务风险管理与控制

作者简介：龙小珍（1984-），女，汉族，江西樟树人。主要研究方向：地勘行业经济发展、财务管理。

摘要：这些年来，随着地勘行业不断发展壮大，暴露的问题也越来越多，财务风险更是最为重要的一个环节，本文就地勘单位的财务风险进行分析，并提出了加强防控措施，提出几点建议以供采纳，地勘单位要不断的与时俱进，才能够适应时代发展要求，才能够在市场大环境中拥有一席之地。

关键词：地勘单位 收益 风险

自21世纪以来，随着经济的快速发展，地质的结构性调整不断完善，地质勘查企业的经营范围也在逐渐的扩大，以前仅仅是地质找矿行业，现在逐步发展为综合性企业，横跨多个行业经营，包括开采矿山、机械制造、宾馆服务、地质灾害治理以及城市工程施工等各种行业，涉及面非常广。地质勘查工作，相比于其他的一般工作而言，具有一定的特殊性，其特殊性表现在，地质勘查工作是具有双重性的，不仅仅是一项物质生产活动，同时也是一项科学调查研究活动。物质生产活动是我国经济发展的基础活动，而地质勘查的全过程是由科学劳动主导的，同时具有高效益、高风险的特征。随着经济的进一步发展，许多企业正在升级管理，朝着现代化、科学化的管理体制迈进，但是目前看来地勘单位财务风险管理却没有出现这样的趋势，从某方面来讲可能反而倒退，这一现象值得我们认真地进行分析思考，找出问题，从而能够针对性的进行解决，提高财务风险管理水平。

一、财务风险

（1）内部风险

内部管理风险主要是来源于企业日常业务往来中关于票据、手续、业务的真实性，通俗的来理解就是财务管理方面的风险，业务是否是真实的，票据是否合法，手续是否完整，这些都是最基本的也是非常重要的。所以财务管理就要做到及时防范风险，规范经营，提高效率，消除隐患，致力于建立全方位的财务管理体系。财务管理要做到保护单位的资产安全且完整，保证单位能够有效健康的运作，促进单位迅速发展壮大。单位的财务部门作为内部风险管理的一个重要环节，要起到把好关口，严控进出，从而规避风险。内部风险管理如果没有发挥作用的话，会容易引起一系列其他的风险，虽然说这种风险是内部管理的风险，但不加以防控也很可能会对资产的安全、单位的发展产生不利的影响。所以加强内部风险管理，及时消除隐患，对企业的发展具有重要意义。

（2）外部风险

外部风险简而言之，即是投资风险及重要时机决策风险，企业发展到一定程度，必然会面对投资决策问题，而投资的成功与否，直接关系到单位的兴衰。投资对任何一个单位而言都是非常重要的，管理人员应该看好时机进行投资，切勿盲目自信，不结合大时代背景。投资是为了让企业获取利益，促进企业的发展，但是有收益的地方就会有风险，而这一规律往往表现的是收益越大，风险就越大。收益的风险是多种多样的，且其会随着时代的发展而发展，并且具有不可预测性。投资的成功与否会影响到企业的兴衰，所以对于投资当中遇到的各种风险都应该要严格的进行分析比对，必要時，需要加以防控，规避风险。

二、现状

当前很多地质单位财务管理方面存在许多不规范的地方，而这些地方，往往都是最容易诱发风险的地方，主要问题表现为以下四个方面，第一，财务预算不够规范。第二，资金结算比较零散。第三，监督考察不够完善。第四，管理方式和手段方面不够先进，从而导致管理的效率比较低下。

今时不同往日，地勘单位面临着全新的境地，这将促使着地勘单位不断进行改革，才能追上时代的步伐。改革也需针对问题提出策略，而如今存在的问题主要有：地勘单位的地位在我国直线下降，能源的消耗，我国资源已被基本摸清，如今已无矿可挖，挖矿除了会导致环境恶化，影响生态环境，还会加重资源的消耗。因此，一些以挖矿为主的地勘单位面临着必须进行革新的境遇，不然必将会淘汰;其次，要想进行改革，但动力不够，传统地勘单位根基深厚，形成一支庞大的队伍，其中有已经工作了许多年的将近退休人员，所面临的问题较多，要进行扬弃，就要对原有的事物状态进行改变，但阻力却不容小觑，因此，大多地勘单位目前还处于观望的态度，他们需要维持基本收益;

地勘单位改革要怎么走好第一步？这是最难的，面临的风险也是最大的，一旦跨出去第一步，就离成功不远了。地勘单位必须要精准迅速掌握信息，控制好现金流动，如果一旦出现信息不精确，信息延迟更甚者虚假信息的情况，会直接影响到一个企业的整体决策。监督考察能力也是不可缺少的一项，如果对工程检查不严格，考察不到位，会直接影响到工程完成质量，甚至影响单位的信誉以及合作伙伴的诚信。尽管一些单位设置了监督考察的部门，同时也制定了一系列的规章制度，但是由于各种主客观的原因，导致这些部门和制度难以发挥其真正有效的作用，从而导致因核算或监管等环节不力单位资金难以回转，只能拆东墙补西墙来维持现有的经营现状，导致经营管理风险巨大。管理层面的人员更是有时连财务的状况都搞不清楚，盲目进行决策，从而导致公司面临着巨大的风险。在很多的地质单位中，资金分散与统一管理之间的隔阂越来越大， 企业的管理人员大多数是地质专业出身，对管理方面不太擅长，尤其是在财务管理方面，更是缺乏专业，许多单位甚至连会计师也没有，缺乏高精尖专业的财务管理人员，企业员工结构失衡，导致企业管理水平整体较低，不能有效管理，跟不上时代的发展，长此以往下去必将会被经济时代所淘汰。要提高财务管理水平，就要调整员工整体结构，设置专业的财务管理人员，提高财务管理水平才能够有效规避财务风险。

三、财务风险的特点

对单位来说，财务风险的管控非常重要，只有充分了解财务风险的基础之上，才能够找到针对性的问题，并根据问题及时采取积极高效的措施进行解决。通过研究得出，地质单位财务风险，主要是由于时代背景的宏观环境，以及一系列微观方面因素导致的，宏观来看，大时代背景下，经济发展复杂多样，变幻莫测;微观层面而言，内部核算及监督不力、管理人员不到位等。但是不管是宏观还是微观，财务风险基本特点大体有以下三个方面：

（1）多变性

风险是不可避免的，我们可以及时有效地预防风险，但是风险往往伴随着不确定性，风险的强弱程度，我们也是不可预知的。而财务风险是其中的一部分，在某时某地极有可能发生，也极有可能不会发生，极有可能风险较大，也极有可能风险较小，而影响风险的因素是多种多样的，管理人员只有进行分析风险的因素，高效充分的了解相关因素，才能够及时地加以预防，做到风险的可防可控。

（2）全程性

风险贯穿于企业的整个生产活动，以及企业的各个生产环节，所以企业风险无处不在，企业人员以及管理人员只有小心谨慎，积极采取措施加以预防，才有可能控制住风险。

（3）客观性

任何一个企业都逃不开财务风险，财务风险客观存在于企业发展的全过程，是任何企业都必须面对的一个现实问题，通过马克思主义哲学可知，世界是复杂的，多种多样的，而人的认知又是有限的，风险是客观存在的，它存在于企业生产过程的每一个环节，存在于企业的每一个角落。企业要及时的面对风险的来临，要想尽一切办法尽可能的降低风险，及时采取有效的措施防范风险。但是风险是不可能完全消除的，我们只能在人类最有限的水平，采取最高效的措施来使风险降到最低或者可承受范围之内，减少各种费用损失，从而提高企业的利益。

四、财务风险管理措施

（1） 企业管理体制进行创新

地勘单位在原有的管理体制上存在着许多的漏洞，随着时代的发展，已无法满足对当今经济发展的需求，旧的管理体制暴露出了许多问题，例如，没有足够活跃的经济，管理权力过于集中，缺乏专业人员等，导致企业的积极性、高效性没有充分发挥作用，造成无法取得良好的经济效益，企业的发展停滞不前。创新是最好的方法，创新是生产的强大动力，根据管理体制的漏洞进行创新，不断地适应时代发展要求，改革管理体制，改善管理方法，招聘专业管理人员，通过一系列不断的创新，才能够解决单位企业一系列难题，充分的调动员工积极性，鼓励员工发挥创造力，为单位创造更好的效益，同时也为社会发展和经济的建设创造出更好更多的资源。

（2） 观念创新

创新不仅局限在企业管理体制方面，更要创新观念。企业要加强业务能力，建立规章制度和设置相应的部门，使其充分发挥应有的职能，监督考察好各项关系，确保企业的资金流转灵活，将企业风险降到最低。从宏观层面来说，要积极的进行监督考察，完善企业财务管理体制，灵活高效地应对风险，具体问题具体分析，根据企业状况，探索一条适合本企业发展的方法，使企业健康有效地发展，更好地应对财务风险。国家已经出台了各项政策，我们要全面推进生态文明建设，地勘单位要认真落实，建设绿色矿山，做到人与自然和谐共处。

（3）建设矿业体制

地勘单位要具体问题具体分析，根据自身企业实际状况，建立健全矿业制度，完善企业管理体制，提高员工的工作效率，积极引进优秀的制度以及方法，提高企业规避风险的能力，降低风险，实现企业收益最大化。从管理方面来说，规范的制度能够化解財务风险，规范员工的行为，为企业稳步发展保驾护航。缩小风险不确定性，从而达到控制风险的目的，单位要根据规章制度，明确各个岗位的职责，对各个岗位规定的职责要给予一定的权力，做到既有权力，也有义务，这样才能使各个岗位彼此之间相互支持，相互配合。企业如果想要在激烈的市场竞争中拥有一席之地，就要不断的发展壮大。在企业发展过程中财务风险管理是尤为重要的环节，所以企业要加强对市场环境的分析研究以及预测，从而更好的管理财务风险，也能更好地加强企业的实力，使企业运作起来更加的健康稳健。地勘单位在提高效益的同时，也要遵守生态文明建设，认真落实建设生态文明，转变观念。

（4）会计方法管理

财务风险分为内外部两部分的风险，内部风险是相对可控的，而外部风险一般是不可控的。所以我们如果想要将风险降到最低，就要加强对内部风险的控制，要加强对会计工作的监督，提高会计人员的素质，加强信息质量把关，通过一系列内控的方法，科学有效地对财务风险进行控制。企业发展日益强大起来，应该做到以下几个方面进行规范：首先要保证企业所进行的每一项经济活动，都是由适当的审批授权而进行的，企业在进行经济活动发生的时候，要科学准确地进行考察，并确定其是否可行，这属于事前进行控制，而原则就是要充分信任授权的行为，但是如有授权之外的行为发生，是不予认可的。这其中包括第一：单位的所有工作人员，所有行为都应是在合法授权的范围内进行的，超出合法范围之内是不能行使其权利;第二：单位内的所有业务也是经过授权才能进行的，一旦经过授权，则必须执行。第三：“要严格进行审核，遵循先审核后审批的制度，严格监督财务会计，保证信息的真实有效性。要精简人员，如今地勘单位工作的重心应放在企业的转型上，要不断更新与完善其工作业务，紧跟时代步伐。

（5）经营矿权

在过去，地勘单位往往重视挖矿、找矿，但忽视了对矿资源的再加工、生产经营，如今，地勘单位可以寻找企业合作，合理的开发利用矿资源，自主经营管理矿山，充分发挥手中优势，激活企业活力，提高企业效益。

五、建议

（1）收益分配管理

企业收益的分配，应该根据国家的有关规定进行，收益的分配是企业经营过程中最重要的一个环节，分配也是门大学问，不仅要兼顾国家，企业和职工个人的利益，同时也要考虑到企业未来发展状况，收益分配要经过股东大会董事等一起商讨，确定分配的政策时要考虑诸多因素：

首先是企业的还债能力，如若一个企业负债较多，偿还债务的能力又比较弱时， 当企业资金周转不开时，就会面临严峻的危机，比如银行借款最多为一年到期的短期借款，企业无力偿还时，一旦借款到期，企业就会面临巨大的财务风险。

第二是企业的生命力，现如今大多数的地勘单位都处于一个发展成长期，需要有更多的资金用来去发展壮大企业，所以企业的收益应更多地放在企业内部，以满足企业不断的发展需求，为企业的发展做强有力的后盾。当企业的发展进入到一个稳步上升阶段，再考虑适当的高股利的分配政策，这也是最长久之计。

第三是职工的期待，我们要做到让职工参股，一方面是为企业筹备一定量资金，另一方面职工在企业内获得更多的归属感，职工本人的利益与企业的利益联系到一起，这样有利于提高职工责任感，更好地履行其义务。企业也应做到给予职工一定的权利，要做到权利与义务相结合的原则。

（2）投资管理

这是一个高风险的活动，大多数的地勘单位在进行投资时都比较看重企业的规模，而忽略效益情况，在投资时比较的轻率，没有进行充分的分析预测，选择也不够科学，忽视自身实际状况，更有甚者资金不足还盲目扩张的情况，这会导致投资的风险不断上升，经营结构失衡。根据统计地勘单位规模越来越大，但收益却一年不如一年，产值虽然越来越大，利润也看似很多，但是资金流转却不行;相反，与地质比较密切的几个行业利润却非常可观，收益稳步上升。这主要是因为，地勘单位没有对投资进行有效的管理，对自身发展缺乏合理准确的判断，没有对市场条件进行深入的调查分析。所以单位在进行投资时，应遵循扬长避短的原则，发挥好自身实力，使得企业的收益最大化，将风险性降到最低，保障企业能够稳步上升，快速发展。

（3 ）筹资管理

企业资金的来源主要由由投资者投入以及借入资金，单位在进行投融资的时候，首先要考虑效益问题，以及资金结构是否合理。首先要对本企业的财务状况进行分析，不仅要进行总体的财务分析，同时也要注重各个小分支机构的财务分析，如果只关注总公司的财务分析，而不考虑分支行业的财务状况，就有可能会失去判断，从而导致盲目的进行决策;如果只关注各个分支行业的财务状况，分支行业可能存在暂时性的困难，也有可能会被错误地进行预测，从而导致失去机遇。所以说只有将总体财务分析与各分支行业财务分析有效结合起来进行研究，才能更好的进行投融资决策。各个企业所遇到的情况各不相同，不能以偏概全，要具体问题进行具体分析。

结语

地勘行业有别于其他的行业，具有一定的特殊性，所以地勘单位更应紧跟国家政策，关注热点新闻，跟着国家走，依据国家政策来更新业务，对各类风险加强防控，有效采取措施。企业如若想得到健康稳步发展，关键要注重加强内部防控和外部防控，风险存在于企业的每一个角落，管理人员应认真谨慎地进行决策分析，不仅要考虑市场大环境，同时也要考虑企业自身的发展状况，这样才能更好地進行经营决策，如果有风险苗头的事情发生，我们要及时的采取措施，防患于未然。

参考文献：

[1]赵丰.浅议加强地勘单位财务管理及其风险[J].现代商业，2008，3：212-213

[2]杨乾辉.试论如何加强地勘单位财务管理[J].管理视野，2012，4：158-160