外贸企业资金管理问题研究

文/孙强（南京纺织品进出口股份有限公司）

随着我国和国际市场的不断接轨，外贸行业也得到快速发展。作为国民经济发展的重要组成部分，外贸企业在当前国家政策方针的引导下获得了快速的发展，同时也迎来了新的挑战。面对激烈的市场竞争，外贸企业要对自身资金进行科学有效的管理，制定出符合自身实际状况的资金管理制度，提升企业盈利能力和抗风险能力，保证资金的合理调配，避免资源的浪费，为企业预留降价空间，提高核心竞争力，为企业健康稳定发展提供保障。

一、资金管理的概念和重要性

资金管理工作贯穿于企业经营管理的方方面面，是企业开展一切经济活动的前提和基础。资金管理就是企业依据企业的运行情况以及外部市场经济环境，对资金投入运转的一系列过程进行有效控制与管理，从而实现企业控制成本、降低耗能、资产增值等目的[1]。企业不但要持有一定额度的资金，包括货币资金、存货以及应收账款，为日常经营和生产提供保障，还要为持有的资金付出一定的代价，主要包括持有成本、管理成本、仓储成本、短缺成本等，所以资金管理目标就是保证资金持有量的合理性，使得资金收支在时间和数量上实现有效衔接，为正常运营提供充足资金的同时，避免资金的闲置，以免企业在资金使用、源头和日常管理中由于管理不善或者无法预估的因素，造成现金收支的不均衡。

外贸企业开展资金管理的重要性主要表现在两个方面。一方面能够提高资金使用效率，促进投资收益的提升。当前大宗商品的交易都集中在规模较大企业的手中，他们在资金方面具有较大的优势，所以需要进行更加科学的管理，如果对产品的运输、报关和销售周期无法进行有效的安排，会造成资金交付以后产品无法及时到达港口，影响经营资金的使用，导致成本偏高。所以在进行合同的制定过程中，要对时间周期进行明确，依据战略规划和预算进行落实，保证资金可以及时地回收，提升企业运营带来的效益。而且，外贸企业能够将利率较高的人民币负债转换成利率较低的外币负债实现资金使用成本的降低；另一方面，资金管理能够为企业经营活动提供保障。作为企业运营的血液，资金的流动是筹集、利用、回收、再分配的循环过程，价值会以资金的形式在企业间流动，通过资金的利用，企业可以将原材料、设备、资源等运送到关键环节，假如资金无法有效的流通，会造成货物流转间断，导致企业出现财务风险问题[2]。

二、外贸企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏对资金管理的正确认识和重视

近些年来我国对外进出口货物的数量和金额都在不断增加，市场不断扩大，部分企业为了降低成本而提高采购数量，对资金的需求不断增加。但是部分企业在资金管理方面没有提高认识，存在许多的风险隐患。一方面，部分企业为了获得更大的利益，缺乏对资金时间成本和流动性的重视，将工作重心放在法律风险和物权方面，对于资金的回流问题缺乏管理，导致企业存在风险隐患；另一方面，部分企业将工作重心放在资金安全和客户的信用风险评估方面，虽然可以提高风险防范能力，但是影响了企业资金的合理使用。

（二）资金利用决策缺乏合理性

外贸企业主要业务为进出口贸易，但对于用在贸易方面的资金和投资方面的资金应分别规划和管理。但实践中，部分外贸企业容易混合管理，尤其是部分企业为追逐利益，大肆进行投资。比如之前投资于热度较高的房地产；近期投资于发展前景较大的软件开发等新兴产业，投资较为盲目，加上企业预算编制过程通常由领导层和财务人员进行填写，业务部门缺乏参与，经常使得业务资金出现较大缺口，影响到企业正常贸易收益。同时受客观因素影响，很多项目支出没有按照实际审批流程进行支付，企业实际支付金额也远高于预算支出。

（三）资金风险管理存在不足

近些年来国际贸易环境给外贸企业带来的压力不断增加，最为直接的表现就是在资金层面，比如在贸易摩擦中许多企业的资金虽然已经支付，但是货物却不允许进口，各种风险问题最后都会集中在资金方面，造成企业无法及时地将资金进行回收，从而影响企业在银行中的信用，引起上游供应商的不满、下游客户流失，使企业出现破产风险。同时，企业为了提高生产规模，容易忽略货币的时间价值成本，形成货物的积压，影响资金回笼。部分企业缺乏对收支的有效管理，资金利用存在随意性。另外，在进出口贸易中，汇率波动也是影响企业收益的一个重要因素，在当前世界经济波动较大的环境下，不少外贸企业缺乏专业、经验丰富的金融人才，难以有效对冲汇率风险，影响企业贸易获利。

（四）资金管理效率低下

拥有一定额度的流动资产在外贸企业经营管理中非常重要，然而流动资产持有过多会导致财务管理成本过高。外贸企业所拥有的流动资产项目主要涉及应收账款、货币资金和存货三个方面。目前许多外贸企业货币资金管理效率不高，存在闲置资金过多的情况。在存货管理方面，部分企业对于市场缺乏精准的预测，造成货物大量积压，占用了太多的运营资金，同时也给企业仓储管理造成压力。部分企业对应收账款缺乏有效的管理，回笼周期过长，导致贸易风险过高。

三、外贸企业资金管理优化策略

（一）树立正确的资金管理意识

资金管理对于外贸企业的发展和稳定有着极为重要的影响，所以企业要制定科学有效的资金管理制度，要让所有员工意识到资金管理的重要性，保证资金管理制度的落实。资金管理主要包括负债项目和资产项目的管理，有关的制度要覆盖到企业所有的财务账户，构建良好的内外部资金循环环境。为了提高员工参与资金管理体系建设的积极性，企业要建立配套的激励和评价体系，保证企业资金管理水平的提高。外贸企业的资金管理制度应当在一个动态的优化过程中，要依据贸易市场环境的改变，针对框架和特别的条款进行完善和修改，从而更好地应对国际市场中存在的风险[3]。

（二）加强资金预算管理

外贸企业在进行预算编制过程中，要让业务部门积极地参与其中，配合财务部门依据过往的数据资料，并对国内外的经济形势进行调查分析，对下一年度的销售、成本和利润情况进行预估，从而保证资金预算编制的科学性。财务部门在对各部门预算进行平衡和全面考量的前提下对企业的预算进行编制，要对企业的融资能力、资金回流情况、汇率波动趋势、进出口政策等各方面的情况进行全面的梳理，保证资金调配的合理性，以免造成资金的闲置和浪费。企业利用预算管理能够保证企业管理者对企业业务流程各个环节的活动进行精准系统地掌握，保证决策的准确性。通过资金预算管理，能够保证企业经营决策水平的提高，明确企业经营目标，推动资金管理水平的提高。

（三）加强对风险的管理和控制

企业在发展过程中要对资金管理制度进行完善，依据资金额度的大小进行授权制度的区分，并且对不同岗位的责任进行划分，设立专门的岗位对投资的可行性进行研究和判断，对资金筹集的时效性开展分析，对投资项目预期的收益和长短期收益情况进行分析。对于资源、基础设施、交通运输等需求量较大且资金密集的项目，在短期融资难以满足的情况下，企业可以采用项目融资方式，组建项目企业，以未来收益作为债务承担责任，有效拓宽外部融资渠道。

此外，在向银行贷款融资过程中能够分批进行短期、中期或长期贷款，依据项目实施情况来选择成本最低的贷款方式，弥补企业资金短缺。同时，企业要对国外客户进行资质和信用调查，构建信用档案，对信用管理进行规范，依据客户的具体情况制定针对性的贸易和收汇方式，从根源上进行信用风险的控制[4]。针对汇率风险问题，企业要在进出口业务当中选择合适的价格计量货币，在合同签订过程中明确货币保值条款以避免汇率出现大的波动。

（四）提高资金管理水平和效率

外贸企业应当实行资金集中管理模式，充分利用企业内部的资本市场，在企业内部进行资金的合理配置和调动。经过对资金的集中管理和全面监督与控制，可以满足各个业务部门的各类需求，为企业健康稳定运行提供保障。针对项目规划、采购方案、应收账款、资金支出、投资等各类数据，可以利用全面的财务软件进行管理和配置，对企业将来的资金使用进行预算，预估在不同作业中的使用情况，制定出企业全面的资金使用计划、资金回收计划和融资计划等，从而对各个部门的资金进行统一的管理和调配。同时对资金的流入和支出进行规划，避免企业流动资金和非流动资金之间的失衡，促进企业流动资金的合理使用和配置，使流动比率在预定的最佳区间中波动，保证资金链的有效运行，实现对业务资金架构的有效调整，提升企业资金使用效率，增加业务资金的利用，推动企业经营效益最大化。企业要加强对应收账款的回收和管理，制定完善的信用体系，包括信用标准、信用条件以及账款回收政策等，通过科学有效的应收账款制度，在合同中针对汇款时间和现金折扣的条款要进行重点关注，及时更新应收账款的信息和回收状况，保证资金的及时回笼。

四、总结语

综上所述，在当前经济形势更加严峻的背景下，外贸企业要想在激烈的市场竞争中长久发展，就必须要重视资金管理工作，明确行业特殊性所带来的风险，建立一套行之有效的资金管理制度，通过建立正确的资金管理意识、加强资金预算和风险管理、提高资金管理效率，提高企业资金使用效率，从根本上提高企业的管理水平，促进企业长效发展。

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外贸企业是指企业有从事对外贸易（进出口）的企业，在国家规定的注册企业的相关领域内，这些企业对合法产品有进出口经营权。出口方面，2008年下半年中国外贸形势不好，国家在10月和11月两个月内已两次调高出口退税率来刺激外贸企业出口。

企业商品，产品和服务流通到两个或两个以上的国家或地区的企业经济组织.它可以是自己生产的，也可以是通过收购别人的产品来实现.为了保护本国经济发展或民族工业，一般的国家都会制定一系列的政策法律加以鼓励或约束外贸行为，一个企业要从事外贸业务，就必须得到相关国家的行政许可，即取得进口出口权，否则就是非法交易。从事外贸的企业审批往往比较复杂，要通过海关、商检、银行、保险、商会、政府主管部门来实现，同时企业的从事的活动还要符合WTO的相关规定和国际惯例。