关于建筑企业税务筹划中的细节问题与风险控制

肖丽菲

（宁波中交象山湾疏港高速公路有限公司，浙江 宁波 315100）

引言

在建筑企业中，有关财务和税务工作是其所有工作开展的重要基础，但是在税务工作中，容易受到多方面因素的影响，从而使得税务筹划活动难以顺利进行，且在实施中存在较大的难度，所以效果不好。所以针对其中的不良因素的作用，企业要结合实际税务状况，分析其产生的原因，并找出应对措施，建立相关的管理体系，继而保证工作的顺利落实，还有对于内外一些风险进行分析和识别，并且采用对应的预防和控制措施，来促使企业正常稳定发展。

一、建筑企业税务筹划在管理中的重要性

（一）是企业财务管理中的重要组成部分

在财务管理中开展税务筹划，不但可以减少经营活动中产生的税负，而且能够扩大企业的经济效益，并且相关的筹划工作，随着企业的经营目标和发展规划的变化，而不断地完善，从而提高企业的综合实力，还有在纳税上涉及的内容较多，所以可以改变企业经济发展模式，保证企业的长期稳定发展[5]。

（二）缓解税务筹划和税收工作间的矛盾

建筑企业为了提高自身的经济利益，有的会忽略税收工作带来的影响，而且经过现实工作的开展得知，最主要的矛盾集中在税收方面，所以为了有效地改善这一情况，可以加强财务管理，并且对其中的税收征管工作，进行详细的规划，减少与筹划之间的矛盾。

（三）减少税收压力

主要是在现代的市场发展中，有关建筑项目在不断扩大和增多，使得在税收和筹划上市的工作压力较大，还有的为了进一步的降低企业的税负，采用不合法的手段来进行逃税，这些不但损害了企业的经济利益，而且给社会的发展带来一些负面的影响，因而会导致对减税的行为存在错误的认知，而且在相关的建设工作中，由于实际的需求会增加企业的成本，所以要做好税务筹划工作。税务管理是企业发展的核心，是给企业的管理者在开展相关活动时的基础依据，所以要确保各个方面管理的完整和科学性。

二、建筑企业税务筹划细节问题分析

（一）开展的工作流程复杂，缺少监督

在进行税务筹划时，要根据企业的具体情况，选择合适的方式来进行，其决策的结果对工作开展的质量有着最直接的影响。当方法不当时，就会给企业增加风险，还有国家和政府对该工作的开展有着明确的规定和标准，而企业在实际工作中，会结合自己的实际发展情况，来制定对应的税务规划，因而会导致政策和企业税务工作存在很大的不同，所以相关的税务局缺少对其实际落实情况的监督和管理，继而导致企业发展存在较大的风险。

（二）存在的风险因素较多

税务筹划中存在的风险主要是国家对税务工作的改革和相关新政策的执行。将营业税改为增值税，有助于企业进行成本抵扣，降低税率，但是要确保每项开支费用记录的准确和详细。在建筑工程中所包含的内容和工艺流程等较多，而且受到多个因素的影响，导致存在较大的质量和安全风险，尤其是对应税额相抵工作的难度较大；此外还有一些部分的预算不合理，实际开展过程中的管理和监督等因素的影响，就无法保证企业的正当利益。

（三）有关工作人员的风险意识不强

内部有关财务工作的开展，不仅影响着企业的长期稳定发展，而且对于税务筹划工作的不当、不合理，就会导致决策失误，给企业带来较大的风险。而相关的人员在进行工作时，也只是将财务管理归结到简单的日常记账之中，尤其是在进行税务筹划时，对其中的风险认识不足，因而在进行决策的时候缺少控制措施，这就给企业相关工作的开展，增加了风险，严重时还会导致企业重大的经济损失，继而影响其生存和发展[1]。

三、建筑企业税务筹划中产生风险的原因探究

（一）有部分企业的税务筹划条件不足

在建筑企业中实施税务筹划的目的，是为了扩大和增加企业的经济效益，因而要根据成本的多少，对税务筹划工作的开展进行详细的规划。其中包含两个方面的内容：筹划利益和成本。其中的利益是经过运用筹划手段获取的经济利益；其中的成本就是在开展过程中消耗的开支。当需要聘用专业性较强的人才，开展工作时所需要的费用低于获得的利益时，那么就可以实行；但是反之，那么付出的成本较大，实际工作开展效益就越小，因而不利于实行。

（二）国家对于税收政策的调整较多

在社会经济的发展和变化中，国家会根据实际的客观需求，来进行税收的调整。但是在进行税务管理时，有关工作人员还是根据以往的政策和规定来执行，就会给企业带来较大的风险。但是税务工作的开展要在法律的允许下，确保其工作与国家的政策相统一，从国家角度出发，顺应社会经济发展规律；相关工作中存在的不足之处，要不断地进行完善和调整，以便适应于国内外经济发展要求。这些对于建筑企业而言，相关的工作人员要保持高度的警觉和证词灵敏反应，能够进行准确的预测和判断，继而采取控制措施处理，降低税务风险。

（三）有关税务部门工作执行

在进行征税的工作中，往往涉及多个部门，比如海关、财政等。所以会存在权限交叉和重复问题，而且对于其较高的管理权限属于行政执法范畴。还有的执法人员的综合素养问题，导致在工作中知法犯法，为部分企业逃税、漏税问题进行包庇，而将企业的税务筹划工作当成是违法行为，这就会给社会中的企业造成一个模糊标准。究竟怎样才能规避风险和实现企业的经济利益，确保在国家的法律法规和政策范围内，因而在进行筹划时，对于详细的情况不明确，就会导致风险的增加[3]。

四、税务筹划中的风险控制措施

（一）建立对应的管理体系，加强内部的监督

针对企业内部的财务工作，应该建立对应的财务管理体系，并且根据不同的发展阶段以及内外环境的变化，制定相关的控制和监督机构，从而降低风险。具体的可以从以下几个方面来进行：一是根据实际的财务和税务筹划情况，不断地完善管理体系。二是对实际工作开展的流程和监督体系，进行调整和优化，以防止出现不合理或者避免工作的重复进行。三是针对税务筹划工作的开展，建立专门的监督机构，确保其权利和义务，并且不受到其他管理部门的影响。

（二）树立正确的税务筹划意识

对于税务筹划工作，企业要选择专业性的人才，并且以知识和理论的培养为基础提高风险意识，明确自身工作对企业的影响和重要性；然后在开展工作时，针对其中存在的一些影响和风险因素进行识别和判断；根据国家有关政策的规定，采用对应的措施进行预防和控制；此外企业还可以依据实际税务需求，建立风险防范和规避体系。这就要求专业的工作人员，必须熟悉和了解其具体内容，然后根据企业的整体发展情况，以及内外因素的影响，进行风险的预测，结合对应的结果，来制定对应的方案，以此为依据作为税务筹划工作开展的基础条件。

（三）加强对人员的专业法律知识的培训

在开展相关的税务筹划工作前，必须掌握国家相关法律法规和政策，然后对其中的税收、减免和优化内容等，进行详细的分析和研究，结合企业实际发展状况，进行资源的优化利用。在具体的工作中，当遇到问题时，要积极和税务局的工作人员进行联系，以防止决策错误，影响企业的发展；还有针对行业发展的规律和国家有关政策变化的特点，相关的工作人员必须具备较高的风险预测和识别能力，以便及时地做出调整，促进和国家发展相协调；此外在具体的工作中，税务人员是主体，相关工作的开展受到人为因素的影响较大，因而要进行开展全面的培训工作，还可以从外引用一批专业的人才，结合现代科学技术的运用，建立自动化和智能化税务风险系统，来进行科学的监测[2]。

（四）完善和改进对合同和发票的管理

在税务筹划工作中，如果要实现科学有效的避税，针对建筑企业工作开展和运营的特点进行分析。在现阶段大多采用总承包模式来进行，然后跟承包商来建立对应的合同关系，因而就要对其中的税务开展核算工作，这就导致了税率的差异，所以企业要加强对合同管理，确保签订的合同，具备一定的法律有效性，并且在这其中进行避税处理；此外在进行发票管理中，要将工程中购买的设备，使用增值税发票来当作进项税进行抵扣处理。

（五）加大对项目开发的管理

在建筑企业中加强对相关软件的开发和利用，可以有效地提高工作效率和质量。在项目的开发中主要是对其中的技术和工艺的研发，而且根据国家对应的规定内容，相关的费用投入形成的无形资产，要从成本的规定比例中扣除，而对于没有形成的损失和增益，要按照百分之七十五扣除，同时依据辅助核算来进行。所以建筑企业在进行项目的研发时，要明确具体工作所需要的时间以及物质、人力资源的配备等，然后保证不同的费用合法合理。还有在财务和筹划工作中，没有对研发中的资本和费用做出确切规定的，企业可以根据这个条件来进行筹划，所以在进行研发时，企业要根据时间和进度的具体情况，来控制资本化的时间节点，从而降低税率[6]。

（六）创造良好的工作环境，保证员工的利益

根据税务工作的重要性，可以建立对应的安全办公环境，在进行内外网络的信息连接处理中，要在系统中加强安全防护和权限设置，可以在单位内进行相关文件的编制，还有建立对应的评估和监督体系，明确不同部门的纳税情况，并且展开调查，和税务筹划工作建立的标准相对比，分析其中存在的问题，从而采取措施处理，降低风险。此外在员工的管理方面，尤其是专业性的高知识人才培养上，企业要结合管理效益和发展规划，来提高员工的技能和专业水平，并且提高他们的福利待遇，在企业实际经营情况允许的范围内，然后加大对人才的投入，实现人力资源的合理配置[4]。

结束语

综上所述，在建筑企业的实际发展和运营过程中，由于其规划的内容和相关的费用和支出条目较多时，就会给其财务管理增加难度，而运用税务筹划工作，能够有效地降低管理难度，而且可以减少企业的税负，提高经济利益，实现资金的优化利用。而对于建筑企业来说，其工作是一项系统性且较为复杂的工作，开展时会受到多方面因素的影响，继而导致其筹划工作存在较大的风险，比如企业内部的财务管理和国家有关政策的调整等，此外针对实际工作的需要，可以加强对专业人才的培养和引进，并且定期地开展专业的知识培训工作，继而提高其综合能力，减少人文因素的影响，实现有效地控制和规避风险。