医疗卫生单位内部控制存在问题及对策

李书亭

（秦皇岛经济技术开发区疾病预防控制中心，河北 秦皇岛 066000）

目前部分医疗卫生单位未意识到内部控制的重要意义，认为内部控制是财务部门的职责，不需要其他部门参与。同时，部分医疗卫生单位虽然制定了内部控制制度，但没有真正实现内部控制的动态监督作用，造成相关工作人员缺乏责任意识，无法有效执行内部控制制度。因为国家规范的是财务制度，而单位的各个业务与会计业务结合却一直缺失，会计制度只是单纯规范会计业务。要将内控制度建设和廉政建设有机结合，建立有效的防范措施。

一、分析医疗卫生单位内部控制存在问题

（一）由于缺少风险意识

医疗卫生单位资金主要是来自于国家财政的拨款，所以单位自身的外部竞争压力相对比较小，导致一部分医疗卫生单位成本控制工作效率相对较为低下，同时一部分医疗卫生单位缺乏较强的风险防控意识，从而导致其内部控制不力。同时，部分医疗卫生单位管理者更注重业务开展，认为内部控制工作是财务部门的责任，和其他部门间不存在关系，并没有充分地认识到内部控制工作的重要意义。

（二）由于内控制度并不完善

部分医疗卫生单位内部控制制度并不完善，并没有对固定资产采购和管理作出科学的安排，同时在对固定资产采购的过程中，相关的记录工作并不完善，并且医疗卫生单位内部管理依然是存在着经营风险问题，缺少完善的风险评估以及风险防范机制，从而导致医疗卫生单位缺乏风险防控能力。部分医疗卫生单位虽然制定了相应的费用开支标准，但相关标准不够详细，实践过程中往往存在报销金额与报销项目不符的现象。部分医疗卫生单位内部控制工作没有与其经营行为进行有效结合，这样也会导致其财务管理工作缺少一定的活力。

二、优化医疗卫生单位内部控制措施

（一）对医疗卫生单位内部控制意识进行加强

在医疗卫生单位中，需要提高内部控制，加强单位工作人员自身的内部控制意识，使其能够积极主动地参与到内部控制工作之中，保证相关人员可以全员参与和积极主动参与，提高单位内部控制工作的质量，保证单位内部控制效率得到提升。一是医疗卫生单位管理人员需要以身作则，起到带头的作用，积极的促进单位内部控制工作顺利开展，为单位内部控制建设提供出相应的方向。二是医疗卫生单位需要结合本单位的实际情况，定期举办相关的培训，提高相关工作人员内部控制工作能力。各单位之间、单位内部各部门之间也可以针对学习成果进行探讨交流，将理论融入日常工作实践中，使其可以对内部控制意识进行不断的优化完善。

（二）对医疗卫生单位的内部控制制度进行完善

在医疗卫生单位中，需要提高内部控制管理制度基础，持续的完善内部控制制度。因为医疗卫生单位的工作是比较复杂的，存在较强的专业性，所以医疗卫生单位在对各项工作开展的过程中，需要严格遵守相关程序，同时将出现的风险及时告知相关工作人员，此外医疗卫生单位内部控制工作内容比较广泛，应遵循全面性原则综合考虑各方面因素，充分考虑各方面因素，制定完善的内部控制制度，提高单位综合效益。同时，医疗卫生单位应科学制定内部控制制度，分清主次，对其工作中所遇到的问题进行有效的处理，并且医疗卫生单位在对内部控制制度制定的过程中，必须要保证其具有较强的操作性，对实践中所遇到的问题进行合理处理，保证可以全面的提高单位内部控制的效率。

（三）对信息化建设不断加强

医疗卫生单位应该对内部控制信息化管理工作进行加强，结合单位的实际发展状况建立起与之相符合的信息化系统，只有这样才能对内部控制信息化系统的最大效用进行发挥。例如：医疗行政单位固定资产采购等问题，应该结合其制定出相应的信息系统，只有这样才能实现对固定资产的采购以及分配和使用，对单位内部控制所需的功能进行全面实现，另外对于医疗卫生单位而言，要对信息系统实施及时的更新，在一定程度上保证信息系统的高效应用。

总结：总而言之，新形势下，医疗卫生单位内部各部门应及时传递信息，信息资源具有极高价值。医疗卫生单位为社会提供公共服务，每天面对海量信息和数据。医疗卫生单位以及相关职能部门应加强对单位内部控制工作的监督检查，对于发现的问题应制定出相应的措施。因此，医疗卫生单位应营造良好的内部沟通环境，加强单位内部信息资源管理，建立起完善的内部沟通机制，实现单位内部各部门之间信息共享，降低各部门之间的工作沟通成本，从而实现对单位内部资金使用情况、财务状况的有效控制，提高内部控制质量。