企业财务管理体系优化研究

于梅

（山东招金金银精炼有限公司，山东 招远 265400）

一、引言

企业开展财务管理活动时，主要是按照财经法律法规以及企业的财务管理规章制度等，科学高效地组织企业的财务活动，并进行企业内部财务关系的处理。财务管理是企业管理非常关键的内容，也是企业经营运转的重要基础性工作，贯穿企业的生产经营活动，也是实现企业价值目标的根本保障。然而，目前有的企业在财务管理方面还存在不少问题，尤其是在筹资投资、营运管理以及资金管理等方面，财务管理措施不够细化具体，财务风险隐患较多。因此，现代企业应该积极转变财务管理理念，革新财务管理工作体系，拓展企业的财务管理职能，提高企业的财务管理工作效率。

二、企业财务管理相关理论概述

财务管理在企业管理中有着非常重要的作用，财务管理的内容主要包括以下几点：一是筹资管理，工作内容主要是综合考虑企业的经营活动、投资活动、内部管理的需要等，对企业的资金需求进行预计，并选择资金筹集的渠道以及方式；二是投资管理，通过投资配置企业的资产，并通过对资本性支出的管理形成生产力，产生相应的经济效益；三是营运资金管理，主要是对企业的流动资产以及流动负债进行管理，确保企业经营活动过程中资金保障的充足；四是收入和分配管理，对企业一段时间内的经营成果等进行科学合理的分配，并对收入分配过程中形成的财务关系进行协调。企业的财务管理目标主要分为企业的利润最大化目标、股东财富最大化目标、企业价值最大化目标、企业相关者利益最大化目标。在企业的财务管理体制方面，按照财务管理权限的不同可以分为集权型财务管理、分权型财务管理、集权和分权结合型财务管理模式。

三、当前企业财务管理中的常见问题

第一，企业的财务管理理念落后。有的企业缺乏现代化的财务管理理念，尤其是在对财务管理职能的界定上，仍然停留在财务会计核算方面，对于管理会计理念、业财融合理念等没有充分的认识。财务活动脱离业务活动，对于业务决策支持不足，业务活动缺乏财务管理的监督约束，因而财务管理和业务管理未能在战略层面形成统一。

第二，企业的财务管理精细化程度不足。有的企业在财务管理方面存在的突出问题就是财务管理措施制定的精细化程度不足。有的企业的筹资管理不当，企业的筹资成本较高，企业的资本结构不够合理，筹资方式较为单一，筹资风险较大。有的企业的投资管理体系缺失，对于投资项目缺乏科学的论证分析，对投资项目也没有进行跟踪分析管理，导致投资项目预期难以保证。有的企业的债务结构不够合理，短期借款比例较高，流动负债较高，存货占用资金规模较大，应收账款回收困难。有的企业预算管理和成本管理存在较多薄弱环节，预算管控约束力度不足，成本费用控制力度不足，影响了企业财务管理目标的实现。

第三，企业的财务监督体系和风险防范体系不完善。有的企业在财务管理方面缺乏健全完善的财务内控管理制度，尤其是内部审计监督实施不到位，对于财务管理制度的执行情况缺乏完善的监督评价，因而难以保证财务管理工作制度的有力执行。有的企业没有建立完善的财务风险管控体系，对于企业可能面临的财务风险没有选择系统的指标进行评价分析，因而容易出现各类财务风险问题。

四、优化企业财务管理体系建设的措施分析

（一）革新企业的财务管理理念

对于企业的管理层来说，要优化企业的财务管理体系，就必须重视自身财务管理理念的转变，要坚持业财融合的管理理念，突出战略财务、业务财务以及共享财务核心内容。在战略财务层面，聚焦企业发展的市场前景、行业发展、自身状况，做好企业的战略发展规划，完善企业的全面预算管理体系以及风险管控体系，健全企业的经营信息分析机制，构建绩效管理体系。在业务财务层面，构建完善企业的运营决策支持体系、成本费用管控体系、财务工作分析体系、资产运营管理体系等内容，在企业的整个业务流程中为财务管理提供准确实时完整的业务数据。在共享财务层面，完善企业的财务共享中心和资金管理中心建设，通过财务共享中心将各类烦琐复杂的财务处理业务进行归并集中，依托资金共享中心实现企业资金的统筹使用，扩大资金的规模效应。

（二）建立精益化的企业财务工作体系

对企业的财务管理体系进行优化，应该针对财务管理的内容，对各项财务管理环节制定精细化的管理措施。

第一，建立完善的筹资管理体系，科学地测算企业的资金需求计划，结合企业的规模及组织结构等建立完善资金共享中心，避免出现资金闲置浪费的问题。打造多元化的筹资渠道，综合选择债券、股票、借款、信托等多种方式，最大限度地降低筹资成本，优化企业的筹资结构，确保短期借款和长期借款比例的均衡，合理控制筹资规模，确保筹资活动顺利。

第二，改进企业的投资活动，根据企业的战略发展目标以及企业效益目标综合考虑投资项目风险及其收益，科学地选择投资规模，完善投资计划的制定，做好投资项目的论证分析，加强项目实施过程中的跟踪分析，推动投资项目效益预期的实现，推动投资资金价值的最大化。

第三，改进企业的资产管理，加强企业的流动资产管理，结合企业的实际需求以及采购情况，合理控制企业的存货规模以及数量，做好存货的清查盘点，避免存货积压；同时加强对应收账款的管控，完善企业跟踪回款计划的制定，提高应收账款的回款效率，避免给企业的现金流带来不利影响。

第四，加强预算管理和成本管理，完善企业的预算编制体系，实现企业预算管理过程中的全员参与，做好预算执行阶段的审批控制和跟踪分析，以预算管理对企业内部的资金运作进行规范约束，同时严格管理企业的成本，积极引入作业成本法开展企业的成本控制，提高成本核算水平，落实成本管控责任，最大限度地控制企业的成本费用支出。

（三）完善企业的财务内控体系和风险管控体系

在企业财务内控管理实施方面，应该突出财务内控工具的应用，落实不相容职务分离，实现授权批准、会计记录、业务经办、财产保护、稽核检查等职务的分离；严格授权审批控制，对各类业务活动和经济事项的授权审批的范围、程序以及责任进行明确；严格会计系统控制，加强对会计凭证、账簿以及财务会计报告的管理，强化会计基础工作；严格财产保护控制，做好企业财产的定期清查，定期进行账实核对，保证财产的安全可靠；严格企业的运营分析控制，综合运用趋势分析、因素分析以及对比分析等方法开展运营情况分析，及时掌握企业的运营状况。在企业的财务风险管控方面，应该加强对企业的生产活动、购销活动、投资活动、筹资活动等相关信息数据的分析，根据企业经营发展所处的行业领域等，从盈利能力、营运能力、偿债能力以及发展能力等方面系统地选择财务风险评价指标，对可能出现的财务风险及时制定完善财务风险管控策略，确保企业经营活动的稳定有序进行。

（四）完善企业财务管理各项基础保障

在企业财务管理体系的改进优化方面，还应该完善各项保障措施。应该结合企业的财务管理实际需要优化财务管理组织机构的设置，按照业财融合管理的需要，强化企业内部财务部门和业务部门之间的沟通协调，健全财务管理工作制度机制，推动企业财务管理工作职能的拓展。同时，还应该注重优化财务管理工作方式，建立完善企业的财务管理信息系统，可以根据企业的规模实际等建立财务共享服务中心，对企业内部的资金流、物流、信息流数据进行整合，强化对信息数据的归集和分析处理能力，依托财务管理信息系统开展财务会计核算、预算和成本管理、风险管控，以提高财务管理的质量和效率。

五、结语

在企业财务管理体系构建的优化完善方面，应该结合企业管理的实际需要，突出筹资管理、投资管理、成本管理、预算管理以资产管理等内容，优化企业财务管理工作体系，促进企业整体财务管理水平的提升，为推动企业的战略发展奠定良好的基础。