中小企业资金管理存在的问题与对策

雷鑫

（浙江高运交通建设有限公司，浙江 杭州 311200）

一、中小企业资金管理概述

（一）中小企业资金管理的主要内容

企业的所有经济活动都是资金的运动，没有充裕的资金，企业将无法正常开展经营活动。资金管理是对企业资金的取得和使用进行计划、监督和控制，并对其进行考核的总称，主要包括流动资金、固定资金以及专项资金的管理。社会经济飞速发展，在市场竞争激烈的当下，中小企业要想站稳脚跟，只有将资金管理作为核心资源，才能立于不败之地。

（二）中小企业加强资金管理的现实意义

近年来，我国中小企业规模不断扩大，在我国国民经济中占据非常重要的地位，作为目前最具有创新活力的群体，中小企业具备大型企业无法取代的作用。从形式上看，中小企业的规模都不大，不能形成产业集群；从资金的流转方向看，其按照筹资—投资—回收—分配这个循环方式进行，如果企业不能有效调度资金，运转不畅，就会遇到资金链断裂的风险。企业需要从资金管理入手，只有提升资金管理能力，才能在市场竞争中立于不败之地。

二、中小企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理缺乏风险意识与管理机构

中小企业普遍规模小，资金有限且筹措资金的能力差，公司的股东凭借直觉或经验作出重大的投资决策，会使企业的资金更加紧张，加大企业的资金压力。如果投资的项目未达到预期目标或严重亏损，资金链断裂，就会出现资金周转困难的情况，破坏企业的信用形象，给企业的生存和发展带来不良影响。所以，企业管理层必须重视资金管理风险，并制定一套适合本企业发展的资金管理模式，使其符合企业发展的战略目标。

（二）资金使用效率较低

首先，企业的实际控制人只注重企业的营销或对市场的把控，未对固定资产进行产出效益分析就大量购进，致使部分固定资产闲置或报废，或者存货管理模式落后，导致流动性差，资金严重不足，资金周转率下降。其次，财务人员在资金管理方面认知水平有限，意识薄弱。比如对应收款没有进行账龄分析，大量垫付资金。管理层没有对企业资金进行科学合理的统筹安排，导致企业资金不是大量闲置就是严重不足，使本身就处于劣势的中小企业无法与盈利能力强的国有企业和集团化企业竞争。

（三）资金管理的内部控制缺失

我国大部分中小企业资金的使用是领导直接签字后就可以付款了，缺乏有效的监督，再加上众多中小企业没有规范的收支流程，资金监管的控制力度不够，导致资金管理的随机性很强。同时，由于资金的监管一般都由财务人员负责，资金监管工作大多停留在核算阶段，并没有深入开展，对资金管理把控不到位，影响资金的周转率，会对企业的生存和发展产生不利影响。另外，现阶段中小企业主要采用比较传统的资金管理方式，而面临复杂的内部环境和外部环境，传统的资金管理方式已经无法有效进行资金管理，企业需要将先进的资金管理手段运用到日常资金管理中来。

（四）借款风险较大

当前，我国中小企业筹措资金的渠道大多比较单一，更多是利用自己的固定资产或无形资产抵押向银行贷款，而这种贷款方式的额度一般是比较低的，有时难以满足企业发展的需要。也有向小额贷款公司借款的，这种方式风险较大，利率较高，资金成本巨大，对于发展中企业来说，并不利于企业的壮大和可持续发展。企业需要用更有效、更经济的融资手段筹措企业发展所需的资金，从而使自身平稳快速地发展。

（五）融资成本高

企业的融资方式一般有自有资金和外部融资两种，自有资金是指企业内部积累的资金，外部融资是指企业通过融资市场获得资金，主要有银行贷款和股票、债券融资市场。一方面，自有资金有限，很难切合实际地帮助企业发展，另一方面，企业的规模、品牌、收益、竞争力等因素达不到上市和发行债券的条件，不能通过发行股票和债券的形式筹集资金，所以只有通过银行贷款的方式融资。现阶段中小企业的规模小、技术水平低、资金少、人才匮乏、收入不稳定，再加上没有核心竞争力，很容易被新产品取代，风险较大，无法建立良好的信用，与银行等融资机构谈判没有足够的筹码，很难达到银行的信贷标准。银行以高额的浮动利率贷给企业，无形中提高了企业的融资成本，加重了企业的负担。

（六）资金资源配置不合理

我国多数中小企业在发展的过程中，没有探寻出适合自己的发展模式，而是盲目套用其他企业的资金管理方式，导致资金使用混乱，浪费企业资源。企业在发展的过程中，由于整体规模较小，没有完善的资金预算管理，甚至没有预算管理，对资金的筹集和运用比较随意，一般是依靠自身经验。资源结构不合理，资金有时充裕、有时短缺的现象时有发生，资金的机会成本、管理成本疏于预测，从而导致资金使用率降低，资金成本提高，资本流动性不足，形成较大的财务风险，进而导致不能清偿到期债务，企业信用降低，甚至破产。

三、中小企业加强资金管理的建议

（一）增强资金管理风险意识

中小企业的股权比较集中，建议股东多参加资金管理方面的培训，增强资金管理意识，树立科学正确的资金管理观念，增强资金管理风险意识。最好将所有权和经营权分离，聘请具有专业水准的职业经理人来管理公司。大型投资项目需按资金规划来执行，杜绝预算外资金的使用，特殊情况需集体开会讨论决策，项目结束后对投资效益作出评价，根据分析结果，发现不足并总结经验，及时调整资金管理方式，规避风险。

（二）提高资金使用效率

在当前的形势下，企业首先要提高财务人员的综合素质，增强财务人员的财务管理意识，使其充分认识到财务管理在生产经营中的必要性和重要性。打破家族企业的弊端，充分发挥中小企业灵活务实的经营理念，聘请具有专业水平的管理者管理资金。合理运用资金，比如尽量不用短期借款购买固定资产，以免因资金回笼慢而出现资金缺口；合理预计最佳存货量，采用存货ABC 管理法，通过分类，抓重点存货，控制一般存货，制定合理的采购计划，减少存货占用的资金，加快周转速度；加强应收款管理，强化账龄分析，建立客户的信用档案，针对不同的客户采取不同的付款方式，信用好的可以适当延期或分期，对信用度不佳的客户，要以现金或银行承兑汇票的形式结算，减少坏账、呆账，对于逾期的欠款，短期的及时催讨，长期的可以通过司法程序尽快收回，为企业的不断壮大奠定坚实的基础。

（三）加强内部监管控制

首先，通过改变管理者的理念，采纳先进的管理模式，严格控制资金支付审批权限，建立内部监管制度、内部审计制度、立项审批和考核制度，防止盲目上马项目导致资金短缺，合理使用资金。其次，企业可以建立全面的资金预算管理制度，它是实现企业整合和治理的最有效的方法，事前严格控制，事中审查监督，事后分析调整，保证资金有序流动，提高资金利用率。最后，可以优化内部资金管理人才结构或聘请高素质的职业经理人，熟练运用全面预算管理及其他管理手段，分析外部市场环境对企业的影响，提升企业的综合管理水平，保证资金得到充分利用。

（四）强化借款用途管理

企业可以根据资金管理制度，全程监控资金流向，严防资金的不合理占用，在对外担保业务等方面强化资金用途管理，提高资金的周转率。可以利用企业闲置资金进行短期投资或生产，降低资金成本和不必要的资金占用，避免闲置资金的浪费。

（五）创新融资方式，降低融资成本

首先，银行贷款仍是企业融资的主流渠道，按照银行的放款要求，完善自身的财务指标，树立诚实守信的良好形象，构建良好的信用体系，提高资信等级，努力成为银行放贷的目标客户，以更强大的实力作为谈判资本，降低企业的融资成本。其次，抓住机遇，利用国家政策红利，鼓励商业银行推出多种融资贷款产品，拓宽融资渠道，灵活运用融资手段，如票据融资、供应链融资、应收款融资、资产抵押循环额度贷款、小企业联保贷款、个人创业贷款等，解决企业资金短缺的问题，降低企业融资成本。

（六）优化资金资源配置

首先，要根据市场调查和分析制定适合本企业发展的资金管理手段，确保有效利用筹集的资金，避免资金闲置浪费。在业务配置方面，可以根据“波士顿矩阵”对企业进行业务上的分析，将现有业务划分为不同类型，明星业务可以给企业带来稳定的资金流，应加大投资力度，抓住市场机遇；金牛业务无须增加投资，但可以带来源源不断的资金流，是明星业务的有力后盾；问题业务根据企业自身的情况，决定保留还是改善后继续发展；而瘦狗类业务可以放弃经营，调整业务结构。其次，做好企业资金的预算管理，事前做好预算，事中跟踪控制，企业用到资金的地方很多，应合理使用资金，将资金用在刀刃上，不断优化企业资源配置，降低企业财务风险。

四、结语

资金的使用贯穿企业经营的全过程，资金管理的成败直接关系到企业的兴衰存亡，企业需要确保资金安全，有效周转资金，通过加强资金监管，提高经济效率，防控财务风险，最终促进自身的健康长效发展，实现经济利益最大化的战略目标。