航天科研企业绩效评价指标体系构建策略

张莎莎

（北京空间机电研究所，北京 100094）

一、引言

绩效评价是企业进行绩效体系管理和建设的关键环节，航天科研企业开展的绩效评价工作是在经营权和所有权相互分离的背景下，现代企业治理体系中的重要组成部分，同时也是科研企业在市场变化发展中的保障机制。另外，本文着重研究的国有体制下的航天科研企业，其非市场化的销售模式和单一化的产权构成决定了航天科研企业的绩效评价体系不能照搬国内其他企业和国外的军工企业。为满足市场需求和相关利益者的切身权益，有必要对现有的绩效评价标准作出适应性调整，以达到牵引实现企业战略目标的目的。

二、行业背景概述

（一）行业背景、特征

航天技术产业是世界上汇集着最高精尖技术含量的高科技领域产业，它是国家的战略技术产业。20世纪初期，航天技术产业在全球范围内迅速形成以数学物理为基础的，多角度、全方位知识技术相融合的复合型产业体系，航天技术对我国交通运输、地理地貌勘测、导航通信、地震检测和气象预告等诸多方面都产生了重要影响，为国民经济发展提供了先进的数据支撑，为社会进步做出了突出贡献。

目前我国航天科研企业开展实施的科研项目保障了国防科研和技术应用产业发展的需求，这些项目通常通过国家直接投资和企业自行筹措进行资金的筹集，以保障科研项目的建设和实施。因其体制的特殊性，其在发展过程中和其他市场经济主体有很多不同，企业在业务开展的进程中具有以下几个独有的特征：一是具有政策导向性，航天研制项目是以国家的战略发展目标为生产导向的，具有极强的政策导向和战略需求；二是不具备完全市场性，航天产品和科研项目受国家政策和国外形势的直接引导和影响，对国家安全有着举足轻重的作用，但是产品无法被市场预测，因此不能完全按照市场规律进行，不具备完全的市场性；三是具有保密性，航天科研项目是关乎国家稳定和国防安全的重要国家项目，具备严苛的保密性、长期隐蔽性等特征，对于这类科研项目来说，无法在一段时间内对其进行全面的评估和测评。

（二）绩效评价研究的意义

开展航天科研企业的绩效评价研究的意义在于，有助于进一步明确企业的发展战略规划。现行的国资委下发的各行业业绩指标评价体系虽具备普适性但不具备专用性，因此无法科学合理地对本行业进行评价，而深入全面地梳理航天科研企业的绩效评价体系能让本行业的相关利益者明确绩效评价体系对单位发展的重要性，有助于航天企业制定战略发展规划；同时还能帮助航天企业实现更深层次的社会化，可以加速军工高新技术的民用化转变，通过建立一套开放共赢的体系，推进全社会相关科技水平的进步。与此同时，进行绩效评价机制的完善还能帮助科研企业增强决策机制的科学合理性，推动其由传统、单一的发展管理模式向统筹兼顾、全面协调的综合发展模式转变。除此以外，还能帮助企业建立有效的监督体系，开展管理机制的改革创新，帮助企业进行企业文化认知的推广，帮助员工凝聚企业文化精神［1］。

三、科研企业绩效考核现状

（一）国资委现行评价考核体系的目标、原则和现有评价指标

外部现行的财务绩效评价体系主要是国资委作为出资人代表行使股东权力对企业进行业绩考核，考核标准参见《中央企业综合业绩评价管理暂行办法》（国务院国资委令第14号）。

国资委构建现有的绩效评价体系的目的是制定完备的评价体系，推动所有中央企业落实国有资产增值保值责任、提高经济效益、提升发展质量。高质量发展对航天企业坚持和完善绩效考核办法提出了新的要求，要求其在考核导向、指标设置、分类处理、工作机制等方面进行不断完善，力争在企业建立市场化的机制上实现新突破。积极对整个行业的发展状况进行评估，从而及时解决绩效管理中存在的问题，为绩效评价工作奠定基础。

国资委现有评价体系原则包括全面性、客观性、效益性、发展性。其中，全面性原则是指中央企业在进行综合绩效评价管理时，要建立起服务于单位的综合指标体系，对于会影响单位绩效评价水平的各种因素进行多方面、多层次、多角度的分析和判断；客观性原则是指中央企业在进行综合绩效评价时要对当前企业所处的市场竞争环境特征进行充分体现，根据统一测算过的、同一期间的国际行业标准规范和国内行业标准对企业的经营成果和综合管理水平进行客观且公正的评判；效益性原则是指单位进行综合绩效评价过程中，应将投资回报水平定为考察重点，运用投入产出法，真实反映单位的资产运营效率和资本保值增值水平；发展性原则是指在对单位进行综合绩效评价时，应该在真实反映单位年度财务状况和经营成果的基础上客观分析单位各个年度之间的增长情况、发展水平，对企业未来发展能力进行科学预测。

现阶段，企业在构建绩效评价指标体系时需要注意定性指标与定量指标的平衡性。从财务角度来看，定量评价指标可以细化为优秀、良好、平均、较低、较差这五个层次，需要参考企业所处的外部环境、行业境况、规模标准等测算财务定量指标。从管理角度来看，一般由行业和专家结合企业管理绩效相关因素制定定性的评价标准，并确定分值。例如，对任职期间的管理人员要基于定量评价指标确定其经济责任审计结构和任期财务绩效评价分数。

（二）科研企业的绩效考核现状

1.政策引导考评改革。在2018年1月15日召开的中央企业、地方国资委负责人年度工作会议上，国资委首次提出央企考核“一利四率”的标准体系，以保证高质量发展的“指挥棒”能够有效运转，同时提出要努力推动国企效益稳步增长，国有资本保值增值率、回报率进一步提升，企业流动资产周转率进一步提高，资产负债率进一步下降。预计相关专家将在后续的央企绩效考核中突出对“一利四率”的“四升一降”绩效考核。

2.内部绩效评价未全面覆盖。完善的科学绩效考核指标应涵盖具体绩效评价数据、绩效评价反馈、绩效评价成果展示等多个方面的指标，以确保绩效评价的全面和科学，对各个环节的绩效评价都不应有遗漏。但是目前在进行绩效评价的过程中，绩效管理体系覆盖了绩效评价的基础评价指标和核心部门的业务活动，其他业务部门和生产部门没有设置相应的绩效考核指标，也没有对绩效评价结果进行及时反馈。

3.评价指标体系有待完善。现有的外部绩效考核指标的设置存在“一刀切”的现象，不同企业和职能部门考核指标同化，没有差异性，绩效考核的导向性功能被削弱。在设置考核指标时，对计划的完成率过于看重，对目前的市场趋势、技术创新和财务管理模式变化等方面却未给予足够的关注和考量。同时，在进行绩效考核的过程中缺乏对员工成长和职业发展的关怀，部分员工工作积极性低下，认同感低，导致部分高级人才流失。同时，企业绩效考核的指标中定量指标数量较少，定性指标数量过多，导致绩效评价过多地受到考评人员主观判断的影响，缺乏客观性科学性［2］。

四、绩效评价指标体系的构建

（一）基于平衡计分卡开展绩效考核的必要性和可行性

平衡计分卡是一种综合考量企业多种业绩增长方面的绩效考核管理体系，同时也是将企业经营目标和经营成功因素融合，从而以动态的方式实现企业整体战略目标的管理系统。它弥补了过去管理系统中系统性流程的缺乏，能够高效、系统性地完成长期宏观目标和计划。

采用平衡计分卡的重要性在于其摒弃了过去只关注财务指标的评价模式，从财务、业务流程、学习与成长、顾客四个方面将企业的战略规划和绩效评价联系了起来，从多个角度进行平衡的绩效评价，促进企业的长远发展，推动战略目标的实现。从财务角度来看，平衡计分卡中的财务指标可以评判当前经营策略下运营水平的高低，可以帮助企业定位期望业绩的期望目标值；其客户层面的指标则可以帮企业明确市场定位，明晰市场战略，赢得高财务回报。平衡计分卡能提高企业的经营生产能力，提高企业的管理效率和竞争力；能为企业长期发展战略的实施和具化打好基础，避免企业短视行为；能让企业的信息资源实现良性循环，及时修正信息系统，使整体发展目标能渗透到企业基层等各个末端。

（二）绩效考核体系的设计原则

第一，绩效考核体系的设计要遵循企业的战略规划。企业的战略规划是企业的重大发展战略，绩效评价体系要作为核心体系，推动企业核心评价能力的培养。第二，要遵循全面性的原则。科研企业绩效考核体系要建立具有综合性质的指标系统，对影响绩效水平的多个财务及非财务因素进行综合考量和判断。第三，要遵循客观性原则。绩效考核体系是在一定的竞争性市场环境中运行的，要客观评价同一期间科研企业经营成果和运营状况。第四，要具备发展性原则。绩效考核体系要能够综合反映单位年度、季度、月度的财务状况和相关数值，能对航天科研企业未来年度的增长水平和利润状况进行合理预测，科学评估未来发展水平。

（三）基于平衡计分卡的绩效考核指标构成

1.财务评价指标与非财务评价指标。平衡计分卡中的财务指标设计的重点在于提升企业整体的价值和管理水平，往往是通过经济增加值、利润总额和营业收入实现的。除此以外，还会为了实现增加财务收入的战略目标设计营业收入、产品销售收入增长率的指标，为了实现成本控制设置目标成本符合度指标，为了提高资产利用率设置净资产收益率和应收账款周转率的绩效指标。

与此同时，考核体系中还会设置客户层面的非财务绩效考核指标，包括社会责任评价指标、宣传计划投放率指标、预先研究目标达成率指标、市场占有率指标、顾客满意度指标以及产品订货量、出口总额等非财务指标。

2.内部流程评价指标。从内部流程维度来看，为了提高科研企业产品的研发能力和创新能力，会设置核心产品研发计划完成率；为了提高核心技术的创新能力，会设置核心关键技术数量和发明专利数量指标；为了加大研发经费投入，会设置研发投入占比指标；为了加强生产经营管理，会设置采购物资检验合格率、采购成本降低率、研发成果验收合格率和产品一次交付合格率指标；为了提升客户及品牌管理服务能力，会设置设备维修满意率和客户投诉问题解决率、营销计划完成率等指标。

3.学习与成长指标。学习与成长能力能对企业实现长期战略规划的速度和质量产生深远影响，学习成长层面的绩效考核更多的是从软实力的角度出发，考虑对员工主观能动性的提升。具体而言，会为了提升员工的职业技术水平和专业能力设置核心技术人才比例和在职员工培训率的指标，为了提升员工满意度设置员工满意率、高级管理和技术人才流失率指标，为了推动信息一体化进程提升、企业运行效率设置信息化覆盖率指标，为了推动航天企业文化的认可度设置企业文化认可度指标，为了构建战略执行控制系统设置BSC（平衡计分卡）计划评价实施数指标［3］。

五、绩效评价体系完善策略

（一）提高管理层与员工的重视度

绩效考核工作是一种涉及面极其广、综合应用极强的多元化工作，绩效考核工作与航天科研企业管理者和员工的未来发展与根本利益有着很大的关系，不仅需要单位领导和管理层给予重视，还要全体员工积极投入绩效考核体系的建设中，进而提高员工的重视程度。在绩效考核体系的搭建过程中，各个部门要积极沟通交流并充分磨合，各部门员工要积极参与到本部门的绩效考核工作当中，领导者要将任务切实地分配给每位员工，监督工作的完成与落实，积极给予精神支持和物质奖励，让绩效评价体系落地生根。企业要充分调动员工积极性，积极动员，同时加强对绩效评价工作的宣传，让员工明确并认识到绩效评价与每个人都息息相关，使全员都积极进行单位文化学习，营造良好的科研氛围。

（二）建立畅通的信息沟通渠道

科研企业要健全单位内部绩效评价体系信息平台的建设。绩效评价信息平台可以有利于企业平衡计分卡绩效考核的实施与开展，因此要全力支持信息平台的升级改造和完善，最大限度地支持企业内部绩效考核体系工作的开展。一方面，要进行内部信息系统的全面搭建，基于业务流程和生产经营状况，保障信息系统的开设和数据采集工作全面规范开展，并添加信息快速整合功能、综合业务评价功能、员工实时反馈功能等详细功能；另一方面，要将绩效评价信息考核系统和已有的财务信息系统、办公自动化系统等子系统进行整合，确保其互相连接，为信息的传递和输送提供便利，从而实现企业绩效考核体系建设工作中的信息共享和沟通交流，提升企业绩效评价信息系统的工作效率。

（三）完善绩效考核评价体系

科研企业要想实行新的更全面的绩效考核评价体系，就要对现有的管理架构进行更新，使更新后的管理架构和绩效考核评价体系相匹配。因此，企业需要健全现有的绩效评价管理制度，建立完善的内部绩效考核评价体系。除此以外，企业还应健全企业内部的互联沟通机制，搭建企业管理层之间横向和纵向的交流互动体系，将员工的个人奋斗和工作目标同企业的短期和长期生产经营目标结合，这样才能使企业的整体战略规划目标从理论层面落到实处，最终实现企业和员工的共同发展，实现共赢。

六、结语

通过对当下航天科研企业绩效评价体系进行深入研究与分析，发现现有的企业绩效评价体系在发挥关键性作用方面尚待加强，许多管理模式上的创新需要被进一步引入绩效评价管理体系中。为了适应新时期航天企业高速发展的趋势，航天企业原有的绩效评价体系需要得到转型升级。本文通过对绩效评价指标体系的创新建设和绩效评价体系的完善策略的归纳总结，指出了航天企业应针对不同角度设置绩效评价指标，并对平衡计分卡在绩效评价考核体系中的作用和重要性进行了阐述，倡导在健全绩效评价体系的同时转变思想，让以共赢心态建设完善绩效考评体系的观念深入每一个员工的内心，让绩效评价工作落到实处，让航天事业得到更好的发展，实现航天企业经济效益的提高和战略目标的达成。