民营企业资金管理存在的问题与对策建议分析

谷铁锋

（温州竭诚财务管理有限公司，浙江 温州 325000）

一、引言

加强资金管理是民营企业实现经济正常运转的必然要求，是企业各项经营管理活动开展必不可少的基础条件，对企业发展有着不容忽视的重要作用。目前，民营企业的资金管理仍旧存在较多问题，严重制约了企业发展，企业只有全面掌握资金管理工作中存在的各类问题，并分析研究可行的解决措施，才能够实现持续发展的目标。

二、加强资金管理对民营企业发展的重要意义

（一）有利于企业增强整体竞争实力

充足的资金是民营企业确保日常经营活动正常有序开展的重要保障，有利于企业实现资金再循环，创造更高的经济收益。同时，雄厚的资金能为民营企业管理层在投资决策和经营决策方面提供有力支撑。加强资金管理，能够有效降低因投资盲目或者短期资金用以长期投资项目而致使企业出现资金链断裂风险的可能性，提升资金使用效益，增强核心竞争实力，确保企业在激烈的市场竞争中占据一席之地［1］。

（二）降低财务风险的不确定性

当企业拥有较为雄厚的资金时，就会相对减少对外融资和举债活动，反之，企业就会选择通过对外融资、举债来获取充足的资金，以确保投资活动和经营活动有序开展。一方面，企业进行大规模的对外融资和举债活动，虽然引入了大量资金，但与此同时也面临着较大的财务支付风险和诉讼风险。另一方面，资金流入和资金流出存在的时间差异也极易引发资金链断裂问题，加大破产清算风险。

三、民营企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理意识薄弱

我国民营企业起步晚，发展时间较短，整体管理水平相对落后，资金管理理念相对陈旧和固化，与我国市场经济发展存在一定的脱节现象。同时，大多数民营企业都存在岗位职责模糊问题，权、责、利划分不明确，资金管理难度大。举个例子，在应收应付账款管理中，部分民营企业没有就客户信用提前开展征信活动，导致企业出现大量应收账款回收不及时，甚至坏账问题，蒙受较大的经济损失。此外，民营企业的管理层大多是从技术岗位或者销售岗位提拔上来的，过于侧重技术和市场，对财务管理的重视程度不足［2］。

（二）融资渠道单一

一般情况下，民营企业都会选择通过银行贷款或者民间借贷获取充足资金，但大多数民营企业的经营规模较小，企业整体盈利能力低下，且自身资信等级较低，几乎很难满足银行的贷款审批条件，贷款成本过高。在此条件下，除股东投入和经营收益外，民营企业只能通过民间借贷与互联网金融平台获取资金，以缓解资金短缺问题。但无论是股东投入、经营收益，还是民间借贷和互联网金融平台，都无法完全满足企业在长期发展中的资金需求，且这些融资渠道本身就存在较大的局限性。如民间借贷，融资成本较高，且只能满足企业短期发展的资金需求，一旦企业因经营不善或外部环境因素而陷入经营困境时，极易因无力偿还借款资金而面临破产清算风险。

（三）资金预算管理缺位

首先，部分民营企业虽然逐渐认识到了资金管理的重要性，但对资金预算的重视程度不足，单一化的资金来源和资金支出，导致企业对未来资金收支情况缺少必要的规划。其次，部分民营企业虽然有资金预算，但却存在诸多问题。在预算编制活动开展之前，没有进行充分的准备工作，导致实际编制的预算规划与企业实际情况脱节；在预算执行过程中随意调整，事中控制力度不足；事后控制流于形式，未能及时将预算执行情况上报至相关人员进行具体的对比分析，也没有将预算执行情况纳入绩效考核体系，企业资金流失问题加剧。

（四）相关人员综合素养有待提升

民营企业应配备专业的资金管理人员进行资金管理工作，但在实际工作中，由于民营企业对资金管理的重视程度较低，基本上都是由企业管理人员或者其他部门人员负责资金管理工作，资金管理工作仍旧停留在收付记账等日常事务层面，企业资金管理水平较低。

（五）缺少完善的资金管理制度体系

民营企业的经营规模较小，不论是从组织结构，还是从人员配备上来看，都相对精简。部分民营企业没有在内部设立独立的财务部门，将财务职能外包，由第三方机构履行财务部门的相关职能。部分民营企业仅在内部设立了出纳和会计两个岗位，负责基础性的财务工作，履行基础的财务职能。目前，大部分民营企业都尚未在内部构建完善的资金管理制度，或者一味照搬其他企业较为完善的资金管理体系。极少数民营企业的资金管理制度缺位，在资金管理相关工作开展的过程中，主观意识凸显，导致企业发展面临更大的风险。

（六）资金管理执行效率低下

部分民营企业现虽已针对资金管理制定了相应的制度和流程，但在实际执行过程中却没有严格遵守既有制度与流程要求，具体体现在以下两个方面。一是在具体事务开展过程中，企业负责人过多地干预，认为领导个人的主观意识高于制度，导致制度的权威性下降。长此以往，会导致相关制度流于形式。二是部分企业在制定资金管理制度时，缺少对具体业务的全面分析与评估，导致最终形成的制度弹性较小，实用性较低，致使相关人员在解决和应对资金相关事务后，选择性地按照资金管理制度开展，最终使得执行力降低。

（七）监管机制不完善

加强资金监管，有效落实考核工作，是民营企业提升资金管理水平不可或缺的重要环节，但部分民营企业在落实资金管理时缺少必要的监督和考核工作，严重影响了企业的资金管理实施水平。究其根本，上述问题产生的原因不外乎两点：一是企业内部没有设置相应的岗位，缺少专人就资金管理情况进行实时跟踪与反馈；二是监督与考核机制不完善，如设置的考核指标与企业实际情况的契合度较低。

四、民营企业资金管理的优化对策

（一）牢固树立资金管理理念

正确认知和了解资金管理的重要性，是民营企业有效落实资金管理的前提条件，有利于企业自上而下树立合理的资金管理认知，有效降低投资与筹资活动开展的盲目性。首先，管理层应树立自主学习理念，主动接受和学习先进的资金管理理念和模式，加快传统资金管理理念转型革新进程，并积极引入信息技术，将信息技术与资金管理工作有效结合，从而提高资金管理水平。其次，在经营管理过程中，民营企业应明确岗位权责界限，合理划分权、责、利，严格执行预算，严格审批权限［3］。应在日常经营业务中强化资金管理理念，举个例子，企业在应收账款管理中，应加大应收账款催缴力度，加快资金回笼速度，降低坏账出现的可能性，减少经济损失；同时，针对下游客户做好征信工作，全面搜集、整合相关信息，评定客户信用等级，并以此为依据选择是否采用赊销政策。最后，民营企业应定期组织资金管理负责人与管理层参加以资金管理为主题的培训活动，并加大资金管理在内部的宣传力度，引导各部门全体员工有效参与资金管理工作，从而提升企业资金使用效率，加大资金管控力度，有效减少资金浪费。

（二）拓宽融资渠道

民营企业应根据发展所处的阶段选择不同的融资策略。在初创期，民营企业应主要吸引风险投资和个人资本；在成长期，应兼顾股权融资与银行贷款融资；在成熟期，应使用债务融资，以便于实现价值最大化目标。需要注意的是，企业在债务融资时，应注意规避单一的信用贷款，可以积极争取政策性贷款机构的贷款，或者申请政府部门的股权投资基金。

企业应拓宽融资渠道，降低对某单一融资渠道的依赖性，选择合适的融资方式组合使用，如供应链融资、融资租赁。首先，民营企业应在内部加大宣讲力度，鼓励员工入股，充分发挥内源筹资方式的优势。这一方面能够极大地增强员工对企业的归属感和认同感，调动员工的工作积极性；另一方面，使用内源融资企业所承担的风险较小，且融资成本较低，有利于提升经营管理水平。其次，企业应积极拓宽外源融资渠道，在银行贷款、发行股票、发行企业债券的基础上，选择性使用融资租赁、商业信誉、资产抵押等融资方式，以分散融资风险。

（三）健全全面预算体系，提高现金预算编制的科学性

民营企业应建立完善的全面预算体系，提升预算编制环节的科学合理性，以便企业提前做好财务风险防范控制工作，为企业稳健发展提供保障。一是民营企业应在预算编制前做好前期准备工作，收集整合分析以往预算中存在的不足与缺陷，在预算编制工作开展过程中针对性地进行修正［4］。二是民营企业应加大事中控制力度。预算是一个动态化的管理过程，必须根据实际情况针对性地进行优化与调整工作，加大事中控制力度，严格按照编制的预算规划执行，及时发现预算执行中存在的问题并有效落实解决策略，并定期针对预算执行情况编制分析报告并及时提交相关人员，如需调整则应按照企业现行审批流程执行。三是民营企业在预算编制环节应加强与各部门的沟通交流，由各部门自主编制部门预算，编制完成后统一提交至财务部门，由财务部门在汇总的基础上编制企业整体的预算规划，以提升预算规划的可行性。

（四）打造一支专业化的人才队伍

为了确保资金管理在企业内部的高效落实，民营企业必须注重专业化、复合型人才的培育，为资金管理工作的开展夯实人才基础。首先，民营企业应针对财务人员定期开展以投融资管理、资金预算管理、全面预算、管理会计、新会计准则等为主题的培训活动，引导财务人员接受先进的管理模式和管理手段，提升财务人员的专业技能水平。其次，民营企业应提高招聘的透明度与公开性，提高企业准入门槛，引入更多专业化人才，优化企业内部现有人才结构。最后，民营企业应注重企业文化建设，改变以往的家族企业观念，任人唯贤，以德为先，提拔德才兼备的人员。

（五）健全资金管理制度体系

资金管理主要涉及两方面内容，一是对筹集资金的管理，二是对资金使用的管理。从筹集资金管理角度来看，民营企业需要从资金筹集分析、资金筹集方案、资金筹集规划、资金筹集审批等环节着手加强制度建设，从企业开展资金筹集活动的目的、具体需求、选择的筹资方式、未来可获取的收益等方面切入，进行全面的分析论证，有效降低盲目开展资金筹集风险发生的可能性，加强对筹集资金的风险管控，将风险控制在企业可承受的范围之内。从资金使用管理角度来看，民营企业可以从资金申请、审批、预算、应收账款管理等环节着手加强制度建设。同时，在资金的申请与审批环节，民营企业需要加强授权审批，制定完善的申请流程，明确审批权限，有效避免越权审批现象的发生，尤其需要注意的是，在重大金额使用时，必须严格落实集体决策制。

（六）做好评价与反馈工作

民营企业需要注重对资金管理执行情况的反馈，及时对反馈得来的各种预算执行问题进行梳理，整理出关键问题，并针对性地开展分析与讨论工作，明确该问题产生的原因，并提出相应的解决措施。通过不断的反馈与分析，逐步解决各种影响资金管理执行的因素，为针对性地调整和完善资金管理制度提供重要的数据保障，提高资金管理制度的实用性与权威性，从而确保相关人员严格按照制度要求开展相关工作，提升资金管理的科学性。

（七）加强对资金管理的全过程监控

一是从业务层面来讲，企业需要加强销售环节的赊销管理，提高应收账款管理水平，及时催缴应收账款，有效降低呆账、坏账产生的可能性，并减少库存积压，提高资金的流动性，减少资金占用。二是从职能层面来讲，管理人员需要加大对资金审批环节的监督力度，严把财务对资金的审核，并积极调动员工参与监督工作的积极性，在企业内部营造相互监督、相互制约的良好氛围。三是加强预算执行，当面临特殊事项时应及时予以调整，定期向相关人员上报预算和实际情况的分析，以便及时发现执行中存在的问题并作出相应调整。

五、结语

在新经济常态下，民营企业发展面临新的机遇与挑战，作为财务管理的重要构成部分之一，资金管理在一定程度上直接影响着企业的经营管理，所以，企业必须提高对资金管理的重视程度，探索强化资金管理的有效措施。而从民营企业的现状来看，民营企业在开展资金管理工作时仍旧存在较多问题，如资金管理理念淡薄、融资渠道单一、资金预算管理缺位以及相关人员综合素养有待提升等，这制约了企业资金管理成效的提升。针对上述问题，民营企业应正确认知实施资金管理对自身发展的重要性，加强企业文化建设，营造良好的工作环境，探索新的融资渠道，组合使用多种融资渠道，降低对单一融资模式的依赖性，落实资金预算管理并注重财务人员综合素养和专业技能的提升，为企业资金管理的贯彻落实夯实基础。