财政税收体制改革现状和措施分析

樊兆强

（泗水县精神病防治院，山东 济宁 273200）

一、财政税收体制改革的价值

近年来，由于经济稳定发展，财政税收不断增加，根据相关数据，2018年财政税收达到了13亿元，与前些年对比涨幅较大。当前，我国坚持走中国特色社会主义道路，依据时代发展需求不断完善和改革市场机制，而财政税收是经济体制改革的关键和重中之重，对于发展经济、推动国家进步具有一定的价值［1］。自步入社会主义道路后，我国通过改革开放、招商引资等路径，历经无数困难，然而要有效提高人民群众的生活质量，就要高度重视财政税收工作。当前，我国经济发展存在区域失衡问题，西部发展缓慢，东部较快。因此，要有效解决区域经济失衡问题，就要做好改革，引领经济走可持续发展之路，实现财政税收转型。对于政府来说，一旦国家供需失衡，经济发展就会受到阻碍，因此有必要大力调整，进行宏观调控，而税收是此项工作的基础和关键，进行税收体制改革，不但能够推动经济宏观调控有效进行，还能够确保经济稳定发展。

二、财政税收体制存在的问题

（一）税收体制不完善

当前，财政税收存在的重要问题是体制不完善，随着经济的不断发展，体制在运转过程中会出现众多问题，而各种新型产业组织的出现，为经济发展提供了助力，但由于模式不够新颖，不利于经济快速增长。由于财政具有固定性和地方性，完成税收工作后，需要向政府提交预留资金，再向中央上交税款，加之体制改革不彻底，从而导致政府税款严重不足，无法支撑日常开销，进而导致地方财政与中央财政严重失衡。因此，新时代背景下要大力加强财政税收改革，不断完善机制，有效平衡与政府的税收问题，否则就会对人民群众生活质量的提升及经济发展造成严重影响［2］。

（二）财政预算管理机制不完善

预算是企业发展的基础和关键，新时代背景下，运用较少的资金获取最大经济利益，提高经济发展质量，是企业的首要任务，并且还要完成绩效考核、财政管理以及评估等各项工作。但由于大多数企业对财政体制改革的认识不清晰，并未对其进行深度改革，这给财政工作的开展造成了阻碍。财政预算体制的主要问题体现在财政预算管理范围上，在运行过程中存在各种漏洞，会对当地财政部门发展造成制约，并且在实际发展过程中会出现公共款项被个人私自挪用的情况。因此，为确保财政预算有效运转，需要强化财政预算体制管理工作，有效解决其中存在的问题，对公款挪用行为进行严厉惩罚。

（三）转移支付不够严格

当前人民群众生活质量的不断提升以及企业的不断发展，使财政税收随着时间的推移不断提升，从而使我国财政收入远远超出预算，为推动社会的进步作出了贡献。同时，国家出台了相关补贴政策，这属于转移支付的一种形式，是有效平衡中央和地方财政收入的具体做法。多种转移支付形式，虽然从根源上提高了人民生活水平，但在运作过程中存在种种问题。在转移过程中，由于资金过多，支付人群基数大，下发流程过于烦琐，消耗时间长，再加之缺少对类型资金的高效管理，从而导致贪污腐败行为出现。这主要是转移支付不够严格和规范，并且没有完善的法律法规作为支撑，加上时间过长，并未深度开展收集机制改革工作所致。新时期，要对转移支付不够规范和严格的问题进行深度研究，并对其进行有效改革和完善［3］。

三、财政税收制度优化的方式

（一）建立合理、科学的制度

由于个别部门对税收改革的认知不足，落实不够深入，所以滋生了众多问题。为有效改变财政税收现状，确保经济稳定发展，需要顺应发展需求，强化对财政税收制度的优化和完善工作。先完善分级合理、科学的财政税收管理网络，解决地方、中央财政税收严重不平稳的问题，将切入点放在分配比例失衡上，在未来工作中结合事权、财权等比例，依据具体情况制定规范、合理的动态分配方案，保证分配更加合理［4］。根据具体情况，协调中央财政和地方财政的关系，明确不同的责任与职责，强化公共服务领域的各项支出，提高经济效益，从而不断提高人们的生活水平。比如可以适当增加一些补贴，为人们提供福利，巩固基础设施建设。此外，对于地方经济和中央经济失衡的情况，因为地方经济权力比较小，要将自主权适当下放给地方政府，保证政府权力能在管辖范围内不断增强，提高税收，从而在增加地方财政经济收入的同时，保证税收工作具有公开性、透明性。还要加大监督管理力度，避免税收工作中出现贪污腐败问题。

（二）深化财政预算改革工作

在经济不断发展时期，强化管理拟定的预算目标是一项非常重要的工作。因此，在财政税收改革工作过程中，必须加大对税收管理工作的改革力度，强化政府的监督职能。在拟定预算方案的过程中，需要将长期和短期的预算目标充分地融合在一起，在改革过程中，将两者充分结合，进行统一管理，并在运作过程中使用复式管理模式进行改革。改革财政预算管理体制时，要依据地方成立的相关部门进行，以保证各财政部门之间能够有效协作，同时制定规范化预算目标，以确保预算管理工作更加规范、公开和透明，只有这样才能够确保地方与中央财政协调发展，使预算管理更加公平。

（三）完善支付体系

财务税收体制不规范，导致支付转移系统存在种种问题。消耗时间过长，过程过于烦琐，工作人员监督不到位，导致社会红利补贴在运作过程中出现个别官员贪污现象。因此，针对上述种种问题，政府应依据实际情况构建合理、规范的支付体系，在转移支付前期，中央和地方财政要深度调查，依据当地发展情况，因地制宜地调整支付的额度以及支付比例，为避免转移支付的资金被个人利用，还应确保款项的流动公开透明，并实时关注，同时，对整个服务过程进行有效简化，不断提升转移支付工作的质量和效率。

（四）构建高效的税收管理机制

目前，我国已经全面步入小康社会。在新的市场经济发展模式下，财政税收对于提升国家综合实力、促进经济发展具有一定的价值，所以为保证财政税收体制能够满足时代发展需求、推动经济发展，要依据现状构建完整、精简、高效的财政税收管理机制［5］。在信息化社会，人们的生活质量提升，人们习惯便捷、高效的生活方式。因此，财政税收工作要结合时代的变化不断更新，在实际工作过程中，要善于引入各种先进技术作为辅助，完善地方制度，强化财政部门的管理，从而不断增强税收工作的规范性和科学性。财政工作可以有效推动经济发展，能为有效丰富人们的生活及精神作出更多努力和贡献［6］。

四、结语

财政税收是国家和地方政府的重要经济来源，财政税收体制改革对提升国家综合实力、推动国家发展具有一定价值。做好改革，能够推动经济朝着稳定的方向发展，提高人们的生活质量。因此，要对当前财政税收机制改革过程中存在的问题进行深入研究，依据实际情况，有效增强地方政府与中央政府之间财政经济的平衡性，出台各种优惠政策，为人民群众服务，构建高效的税收管理机制。深度改革是推动社会经济发展的大势所趋，也是众望所归。因此，应高度重视深度改革，制定各种新型政策，推动财政税收工作朝着更好的方向发展。