财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析

梁梅

摘要：在市场经济规模逐步扩大的背景下，我国中小型企业大量涌现。有别于大型企业的规模经济和资源集中优势，中小型企业长期以来存在着供应链掌控力不足、融资能力欠佳、人才资源匮乏等发展难题，尤其受新冠疫情影响，各地的中小型企业面临着巨大的生存压力。因此，要实现后疫情时代民营经济快速复苏、稳定发展和不断壮大的社会目标和社会效益，财政和税收制度就要不断适应当前的经济状况，通过大力创新和完善来给予中小型企业财政资金和政策上的精准扶持。

关键词：财政税收;中小型企业;扶持

引言

随着我国市场经济体制的逐渐完善，我国中小企业在数量和规模上都有了较大的突破。为了更适应多变复杂的经济形势，我国财政税收制度也要做出适当的创新和改革，通过财政税收制度创新尽可能地发挥中小企业的良性作用，保证中小企业收入的合理分配，使得中小企业的各类资源都能得到调控，为国家稳定经济保证充分就业提供更多的时间和空间。为了促进中小企业的健康成长，相关部门应该及时处理财政税收制度中存在的问题，及时改革和创新优化财政税收制度，强化财政税收对中小企业的扶持作用。

1 积极作用

中小型企业是国民经济的重要组成部分，是市场发展活力的方向标，其发展关系着我国经济全面发展、科学发展和高质量发展。在当前全球经济发展不稳定、不确定因素增加和国内财政收支矛盾十分突出的情况下，探索财税制度创新对促进中小型企业发展和国内经济增长都产生积极作用，不但能够帮助中小型企业最大程度上缓解生存压力，提升盈利空间，为企业自主提升经营条件、创新创业、产业转型升级提供良好的经济营商环境，而且有利于充分发挥财政资金使用效益，培育新的经济增长点，助推国家经济水平整体提升，力促中小企业在“十四五”时期发挥不可或缺的作用。

2 产生的问题

2.1 政府财政税收政策有待完善

财政税收制度的不完善已经对很多中小企业的发展造成了影响。由于政府的财政税收政策中缺乏对违法乱纪行为的严厉打击，导致目前偷税漏税的状况较多，这也对政府造成了一定的财政损失。长期以来，发票都是政府税收政策中明确规定的缴税形式，而发票这样的缴税形式本身就有着很多漏洞，因此偷税漏税的行为也屡见不鲜，比如一些财务制度不完善的小企业不开具发票，或者会选择性到别的地市开具发票，就会对企业所在地的税收造成损失，其形式也越来越五花八门。由于我国中小企业资金链单一，产生的效益也不高，所以在遇到这种状况时，会对其产生非常严重的影响。以上原因都对中小企业的健康发展产生了显著影响。

2.2 财政政策直接扶持手段较为单一

目前，在培育和扶持中小型企业发展上，政府部门主要是通过财政专项资金和财政贴息进行直接支持，配套政府采购、融资担保、减税降费等辅助手段。虽然，财政专项资金、贴息贷款和融资担保等“输血式”财政政策对于帮助中小型企业纾困解难具有直接效果和重要意义，但不可也不宜持续。在实际实施过程中，财政专项资金和财政贴息在发放和使用方面也存在诸多问题。如，财政贴息中，只是针对大多数已建成生产的企业获得贷款进行贴息，而且扶持额度不大，但对对一部分在建设中企业遇到的资金瓶颈，却力不从心;特色载体专项资金或科技发展专项资金存在安排零散科研项目效果欠佳、条条框框较多，资金支出进度偏慢、资金花不出去等问题。

3 中小企业中的财政税收制度创新举措

3.1 完善中小企业财政扶持制度，提升“造血”功能

中小企业占市场经济主体中的主力军，不断地以“输血”促“造血”，让中小企业在实体经济发展之路走得更远、更深、更实。在探索创新更多的投入方式，对中小企业“输送”真金白银，进一步解决及补齐企业生产过程中的短板，充分发挥财政资金的“撬动”作用，根据各企业的特点和实情，通过“一企一策”，将发展前景好、社会效益高的项目列入盘子，更好地促进“造血”系统和良性循环发展。

3.2 完善财政税收制度以及法律法规

我国财政部门和相应的立法机构应该加强对中小企业的了解，及时掌握中小企业的发展需求，同时还需要收集市场中的各类信息，将收集到的信息作为確定我国财政税收制度和相应法律的依据。基于目前中小企业面临生存空间持续和发展的瓶颈，首先是不折不扣地执行好国务院、财政部出台中小企业纳税人的优惠政策到每一家企业上，二是贯彻落实省、自治区政府关于应对新冠疫情下稳定经济运行的决策部署，出台针对性的财政政策，比如今年来广西继续针对疫情下的推进工业振兴的若干措施等三年工业振兴“十大”财政举措，中小企业联合金融部门出台了“桂惠贷”专项财政扶持贷款贴息支持广西高质量发展，特别是加快经开区和产业园区类建设和投资。更有利地助力“十四五”我国乡村振兴建设和发展，营造适齡人员充分稳定就业、扩大就业，增加收入。

3.3 完善预算约束机制

财政税收规范化管理必须在良好的预算约束机制下进行，所以相关部门必须要加强对于预算约束机制的创新，使财政税收管理工作能够更加精细化，全面保障财政税收工作的落实效果。当然，在开展预算约束机制的过程中，我国财政税收部门应该要加强监督管理工作，提供更加严格规范同时也更加便捷的管理环境。最后还需要优化财政税收的管理手段。单位要做好透明化的工作，要通过相应的信息平台来公布公众应该知道的政务讯息，也必须要保证在工作上的公平公正，确保财政税收工作的高效开展。

结束语

对于中小企业的长远发展而言，确立出合理的财政税收制度是必要的。尤其是在当下这样一种多元发展的社会中，为促进我国中小型企业的稳定发展，国家财政部门一定要及时调整创新相关财政税收政策。也只有这样中，小企业才能获得一种相对稳定的发展环境。

参考文献

[1] 宋春英.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].商品与质量，2020，（19）：257.