金三大数据下税务筹划风险防范与机制创新

刘兰

（高密华荣实业发展有限公司，山东 潍坊 261500）

税收政策是推动我国实现发展战略目标的重要策略，可以为我国公共服务领域的发展提供充足的资金支持，进而达到促进公共服务领域发展的目的。目前，金税三期是我国根据发展目标颁布的税收政策，而这一税收政策的实施将对企业的运营产生较大的影响，需要企业重视税务筹划工作并对以往实施的税务筹划方案进行有效调整，构建出合理的税务筹划方案，最终达到降低企业税收成本的目的［1］。同时，企业税务筹划工作中还要积极引入先进的大数据技术及时获取准确的信息，进而构建出先进且有效的税务筹划风险防范机制，利用先进且有效的机制规避企业在税务筹划工作中遇到的各类风险。

一、企业税务筹划存在的风险

企业在实施税务筹划时存在的风险涉及四个方面。一是在市场经济不断发展的情况下，企业要想在市场中得到稳定且快速的发展需要不断提升自身的竞争力，需要对内部各环节进行有效的管理以达到提升竞争能力的目标。企业在开展税务筹划工作时，因竞争压力增大，以往的税务筹划方案无法满足当前企业的发展需求，使得税务筹划存在竞争风险［2］。二是企业需要支付的成本较多且无法收回，如职工薪酬及福利支出、承担税收法律责任而引发的多项支出等，企业蒙受损失会使税务筹划工作存在经济风险。三是企业要想实现稳定且快速发展的目标，就需要保证其编制的纳税筹划方案达到合理化要求，若编制的纳税筹划方案不合理且不能准确预测企业的涉税经济活动，则会严重影响企业的经营质量，税务筹划也存在着经营风险。四是我国为实现发展战略目标，会根据目标颁布各项政策，并且会根据不同阶段的发展要求不断改革政策。若企业在实施税务筹划方案时未能及时掌握政策变化，会导致制定出的税务筹划方案无法达到合法化的要求而引发纳税风险。

二、现阶段企业管理税务筹划风险中存在的不足

（一）管理力度不足

企业经营的根本目标是不断提高经济收益，因此在日常管理中将重点放在生产与营销环节上，虽然其他需要管理的内容也设立了相应的管理机制，但却因领导层不够重视导致管理质量降低，特别是税务筹划风险的管理工作存在管理力度不足的现象，如企业领导层认为税务筹划工作属于财务人员的工作，在实际工作中过多依赖财务工作人员，导致财务工作人员的综合素质决定税务筹划的质量，但因领导层缺乏重视，财务人员也未能积极提升自身综合能力，缺乏风险防范意识。同时，部分企业虽然对税务筹划的风险管理工作具有较高的重视程度，但常因在实际管理中操作不到位而引发风险。

（二）预警机制缺失

企业或不重视税务筹划的风险管理工作，或虽然重视其管理工作，但存在操作不到位的问题。在这些因素的影响下，企业未能构建出健全的税务筹划风险预警机制，未设立税务筹划专业部门，也未积极引入先进的技术，很有可能因缺失风险预警机制，使税务筹划工作面临风险。

（三）未及时掌握正确的税收政策

我国已经进入信息时代，并在信息技术的支持下开发了多种先进技术，如大数据技术等；同时国家颁布的税收政策也处于不断改革与更新中，目的是实现合理征税，以保证我国公共服务领域获得充足的资金支持，最终在促进各领域发展的同时节省更多成本，进一步推动我国整体经济水平的提升［3］。比如，我国已经开始构建金税电子政务工程，已经完成了金税一期与二期的建设，金税三期目前也已投入多类数据共享平台中应用。金税三期应用于我国的税收工作中，会在增加企业税务筹划难度的同时增加风险，需要企业关注自身税务筹划工作并注重风险防控，特别是要及时掌握国家颁布的新税收政策改善防范机制，避免税务筹划工作发生风险，但在实际的企业税务筹划工作中，却常因未能及时掌握新税收政策而引发风险。

（四）预测效果不佳

在我国进入信息时代且经济发展与世界经济融为一体后，我国市场竞争愈发激烈，企业在经营过程中常因受到竞争压力的影响导致税务筹划工作的效果大打折扣。税务筹划工作需要达到合理预测企业经济活动的目的，但竞争压力较大增加了税务筹划工作的难度，又因为国家不断更新税收政策，税务筹划的预测效果不佳，风险发生概率进一步提升［4］。

三、金三大数据创新企业税务筹划风险防范机制及提升风险防范质量的策略

（一）构建税务筹划部门并积极引入大数据技术及人才

金税三期的建设与落实增加了企业税务筹划风险，如国家税收政策的颁布与发布速度显著提升，企业会因为未能及时获取政策而增加纳税风险等。因此，企业应先从经营理念上提高对税务筹划工作及税务筹划风险防范工作的重视程度，应构建专门的税务筹划部门并积极引入大数据技术及优秀的技术人才，进而充分发挥大数据技术的作用以及时获取税务筹划工作所需信息，在保证筹划方案合理化的同时规避其存在的风险。另外，要做好财务人员的培训工作，使财务人员增强风险防范意识及不断提升信息素养。

（二）利用大数据技术搜集所需市场信息及政策信息

企业要稳定且快速地发展需要实时掌握市场环境变化，及时了解市场需求并根据需求改变发展方向，实现自身竞争能力的不断提升并达到有效规避税务筹划工作中的竞争风险的目标。企业要实现这一目标需要积极利用大数据技术以实时掌握市场需求变化，运用大数据技术在海量信息中搜集需要的信息，再通过税务筹划工作对搜集的各类数据信息进行有效的分析与预测，进而为领导层的决策提供数据支持，保证企业制定的发展目标与市场需求一致，降低税务筹划工作的竞争风险。另外，企业应当树立风险意识，密切关注税收政策、法规的变化和调整。由于国家政策、外部环境的变化，且偶尔有不确定事件发生，税收筹划存在诸多风险。企业应充分考虑各种方案并及时作出调整，保证税务筹划方案能被切实执行，使其在满足法律法规要求的同时，最大限度地降低税收投入成本。

（三）采用保证大数据技术应用效果的措施

企业在应用大数据技术时应避免过度依赖大数据技术，原因是计算机决策与人脑决策存在差异，并且计算机决策会因为数据层面与分析工具出现问题而形成误导性信息，如果企业只依靠大数据技术很难保证税务筹划风险防范的有效性。因此，企业在应用大数据技术时应采取一系列措施。首先，将大数据技术与专家经验有效结合。在应用大数据技术时会存在误导性问题，如果与专家经验相结合可保证最终得出的结论具有可靠性。其次，保证大数据复杂分析法与分析法适用性达到平衡。大数据技术的复杂分析法可以挖掘出数据具有的深刻规律，但并不是方法越复杂就越有效，其结果还会受到分析法的适用性的影响，应保证两者达到平衡。最后，分析大数据挖掘出的数据与现实之间的关系可保证数据具有针对性与有效性。

（四）营造良好税企关系

在金税三期落实于税收部门实际税收工作中后，税收政策内容更新速度加快。企业要实现稳定且快速的发展，在开展税收筹划工作时应与税务部门建立良好的税企关系，增进与税务部门的沟通，达到及时掌握税收政策信息并有调整税收筹划方案的目的，特别是当税务筹划人员对一些政策法规还无法全面认知时，与税务部门有效沟通可推动税务筹划人员正确认知政策法规，进而保证构建出的税收筹划方案具有合法性、科学性、可行性。

四、结语

金税三期大数据背景下的企业应创新税务筹划风险防范机制，并充分发挥出机制的作用以规避风险。企业要积极引入大数据技术，并设置专门的税务筹划部门，提高财务人员综合素质水平，增强财务人员的风险防范意识，并做好税务筹划的风险防范工作。