国有企业资金管理以及使用控制的创新探讨

周元

（西安西电商业保理有限公司，陕西 西安 710077）

资金如同一个人的血脉，企业若资金管理不善，无异于人断了血脉，将无法健康生存。国有企业在现代企业体系下，应该更加重视资金管理，实现资金的高效运转。国有企业在财务管理中，资金管理与其日常的使用控制是否合理，是否能够满足企业发展的要求、是否能够为企业的发展贡献力量，是国企管理层共同关注的话题。为了更好地了解国有企业资金管理的情况，应重视对国有企业资金管理及使用控制的研究。

一、国有企业资金管理及使用控制的必要性

回顾我国国有企业发展的历程，为了更好地适应社会发展的需要，国有企业财务管理工作历经了几个阶段。

在20世纪70年代实行改革开放之前，国有企业财务管理模式比较单一，多由上级主管部门拨款，接着企业利用资金投入生产经营，再将生产经营所得上交给国家。我们可以清晰地认识到，政府财政部门的职能取代了企业财务管理工作，这在一定程度上限制了国有企业财务管理水平的提升。

在现代新形势下，随着社会主义市场经济体系的不断完善与发展，国有企业将面对各类所有制企业的竞争，这对国有企业资金管理和使用控制提出了更高的要求。信用、内部控制、标准、资金安全、高效运转成为国有企业资金管理的关键内容。在新时代，国有企业有效落实资金管理及使用控制，不但能够实现资金存量的降低，而且能让企业资金周转及使用周期不断缩短，加快资金周转的速度。

二、国有企业资金管理及使用控制中存在的问题

“现金为王”是企业发展遵循的生存法则，国有企业也是如此。资金管理是国有企业健康发展的有力保障，若企业离开了资金的有力支撑，发展将会受阻。新时期国有企业在实施改革的过程中，资金管理效果不尽如人意，如果不能对其优化，将影响国企未来的健康成长。研究发现，国有企业的资金管理及使用控制过程中存在的问题包括资金管理内部环境存在缺陷、资金使用效率不高、资金管理工具较为落后，下文围绕上述三方面的问题展开相应阐述［1］。

（一）资金管理内部环境存在缺陷

新时期，我国社会主义市场经济突飞猛进，国有企业的现代体系格局已基本形成。在许多国有企业的日常管理过程中，管理层仅将工作重点放在市场、技术、生产、售后等方面，对资金管理问题的认识并不透彻，简单地认为资金管理是财务部门的主要工作。笔者对其原因进行分析，认为是计划经济时代一些国有企业管理层对法人治理结构、董监高、内部控制等问题认识不全面。因公司内部法人治理结构不完善，资金管理缺乏明确的负责人，所以资金问题频繁出现。如国有企业沿用厂长“一支笔”审批方式，对于各类款项的支付、成本费用的支出、重大投融资方案的实施，公司的董事长有绝对的权威。若其出现判断失误或是舞弊问题，将会使企业资金风险加剧。同时，国有企业相关人员将主要精力放在经营、生产、技术、研发等方面，资金管理方面的意识较为淡薄，使得国有企业内部资金管理权责不清晰，其原因在于企业问责机制不健全。除此之外，由于疏于资金管理，企业资金不能按期回笼，资金挪用、侵占问题较为严重，从而影响了企业的健康发展。

（二）资金使用效率不高

国有企业在资金管理上较为分散，企业资金难以形成应有的合力，资金优势难以取得应有的效果。具体表现为许多国有企业的下属子公司、分公司在资金管理方面存在本位主义思想，即便资金闲置，也不愿意与其他公司共享。一方面，国有企业的特殊身份决定其内部资金基本是无偿使用，从而使得资金共享意愿不强；另一方面，由于许多时候企业各自为政，相互间沟通不畅，因此做不到资金的相互扶持。少数集团企业下属公司众多，银行账号分散，资金难以集中，总部不能在第一时间了解资金的整体情况。总之，资金使用效益不高是国有企业资金管理与使用控制的又一问题。

（三）资金管理工具较为落后

信息化时代的到来，为企业提升日常管理效率与资金管理水平提供了便利。国有企业为了顺应时代发展的要求，也开始着手引进信息化管理工具提升财务管理、财务核算及资金管理水平。但是总体来看其效果并不明显。分析其原因，发现其信息化的引进缺乏系统性及连贯性，从而难以真正发挥其作用。具体来说，国有企业为了提升会计核算水平，引入了财务电算化软件；为了加强采购管理，引进了合同管理软件；为了提升库房管理效率，引入了库房管理软件。上述软件在日常工作中，单独使用看似提升了效率，但是相互间却缺乏应有的关联，并没有引入ERP管理软件，将企业的供、产、销、储、人力管理有机地整合在一起。可见，资金管理工具的落后，导致其在资金管理及使用控制方面无法达到应有的效果。对于国有企业来说，这不仅不能真正提升资金管理水平，还会因为各类软件之间的不兼容，造成不必要的麻烦［2］。

三、国有企业资金管理及使用控制创新策略

（一）增强资金管理计划性

社会主义市场经济并没有完全否定计划性，凡事预则立，不预则废，对国有企业资金管理来说，增强资金管理的计划性，是加强资金管理的首要任务。国有企业资金管理要考虑计划性问题，要加强资金的预算管理，才能够使资金在管理过程中发挥出最大效益。鉴于此，国有企业内部的职能部门应该与财务部门有效配合，积极参与预算管理。具体说来，在国企资金管理中，要保证业务与财务紧密结合，不要因为资金紧缺而错过发展机会。这是因为业财融合的有效推广能够使得国有企业内部的财务管理更加贴近于业务，在提升财务管理水平的同时，进一步促进业务的发展。在获得经济利益的前提下，对经济利益进行合理分配，提升使用效率。另外，对于企业资金管理要精打细算，财务部门人员必须兼顾企业资金链、现金流等问题，对企业将来的现金流进行合理预测，从而为决策人员提供更加可靠的依据，有利于企业合理规避各类风险。

（二）设立金融服务公司，促进资金管理集中化

国有企业的特殊性决定了其资金应该进行集中管理。鉴于此，大型国有企业集团内部应该设立财务公司或是金融服务公司一类的类金融机构，将集团及下属国企的资金统一调配至一个资金池中，从而对资金进行合理的调剂。资金是有时间价值的，资金管理应该考虑资金成本问题。在制定相关资金使用规范时，可以参考金融企业或是互联网金融企业。金融服务公司可以调剂资金池中的资金，提供给有资金需求的公司使用，并向其索要利息。金融服务公司扣除相应的管理费用之后，将利息转付给资金富裕的公司。这样做能够有效提升国有企业资金的使用效率，并提高资金富余公司的积极性，不仅便于资金集中管理，也提高了企业的抗风险能力［3］。

（三）推动信息化建设，建立资金管理信息平台

为了加强信息化建设，许多国有企业已经开始建立财务共享服务中心和引进ERP管理系统，对企业的人、财、物进行统一管理。对于国有企业来说，推动信息化管理是一项长期系统性的工程。企业的管理层一方面要提供相应的资金支持，另一方面要重视人才引进相关工作。平台搭建好以后，企业内部应该将业务、财务紧密结合，努力做好业财融合工作。与此同时，在资金的使用、控制等方面，财务部门要通过信息化平台，实时监控资金的流向，对于资金流向中存在的问题要应及时提出相应的解决策略并上报管理层。

四、结语

国有企业在资金管理及使用控制方面仍存在一定的问题，国有企业应结合新时期的改革要求对其进行完善优化，应从增强资金管理的计划性、促进资金管理集中化、推动信息化建设，建立资金管理信息平台等几个维度入手，提升国有企业资金管理及使用控制的水平。