新能源企业全面预算管理的困境及对策

刘杨

（邯郸建投新能源有限公司，河北 邯郸 056000）

随着我国经济转型与产业升级的加速，新能源企业发展面临着重要机遇，为促进企业的快速健康发展，实现其战略目标，新能源企业必须加强全面预算管理，适应新时代企业管理要求。然而当前我国许多企业在实行全面预算管理方面存在一些问题，本文对新能源企业全面预算管理问题进行深入研究分析，提出解决方案，为提高企业效率，创造出更大的价值，取得良好的效益，最终实现企业的战略目标提供有益思路。

一、新能源企业实施全面预算管理的意义和作用

（一）全面预算管理是企业实现战略目标和经营目标的有力保障

全面预算是对新能源企业战略规划和经营目标的细化，具体化，可计量化、可执行化的计划安排。通过全面预算管理，企业可以根据各单位的预算目标与企业整体的战略目标进行资源有效整合，科学规划，使内部各项资源得到合理化配置，高效利用，避免浪费，提高资源使用效率，增长企业经济效益。

（二）全面预算管理是防范，减少经营和财务风险的有效手段

全面预算是对企业目标进行分解，细化，通过预算的预测、执行和分析，发现和找出预算过程中企业的实际情况和预算目标的偏差，进而从内部管理、资源配置、资本结构等方面进行分析，发现问题所在，及时调整纠正错误和不足，解决问题，有效降低企业所面临的风险，促进企业健康稳步地发展。

（三）全面预算管理是企业绩效考核、优化考评机制的重要依据

全面预算为企业和员工绩效考核评价提供了指南和依据。全面预算为各单位和员工的绩效评估提供了一个标准，将企业的战略目标分解到具体的各执行单位与人员，用量化的工作目标和考评标准去明确各单位和相应人员的业绩情况，从而优化企业考评机制，通过科学完善的考评机制，集团对预算完成情况进行分析，对各责任单位和员工进行业绩评定，实行合理的多种奖励方式，能够更好地调动员工的积极性和主动性，使企业能够更好地实现企业的战略目标。

（四）全面预算管理是协调内部沟通的重要方式

全面预算管理要求企业全员、全部门参与，同时覆盖企业全部经济业务活动，包括企业经营、投融资等各项经济活动。它是企业的人、财、物各方面，供、产、销各环节的有效整合的体现，这就要求企业相关的每一个人都参与，使企业内部横向、纵向沟通协调，明确各自的计划和目标对其他部门计划的影响，各个部门的计划对整体的预算目标的影响，进而加强沟通理解协调，对各部门资源进行合理整合，规避部分利益与整体利益相冲突，协调各部门的计划安排，从而维护企业整体战略目标，使个别目标和整体目标相统一，促进企业健康发展。

二、新能源企业全面预算管理存在的主要问题

（一）基础工作准备不足

做好预算基础工作是实现全面预算管理目标的必要条件。目前，新能源企业开展全面预算管理工作存在企业人员对该工作认识不足、重视不够，相关人员业务素质不高，预算管理体系不健全、组织架构不完善，获取数据不准确的问题，影响后续预算管理工作，进而制约了全面预算管理的有效落实。

（二）企业战略目标不相符

全面预算管理为实现企业战略目标而服务，以企业的战略目标和经营目标为中心有序开展。而一些新能源企业没有把战略目标和预算管理相结合，没有将企业的长远战略规划科学的分解到逐年的预算管理目标中，只注重短期经济效益，忽视了长远的经营目标。有些企业甚至没有制定明确的战略目标，进而导致预算管理只是为了实现短期经济效益，无法实现企业的可持续发展。

（三）缺乏有效的预算执行力度

预算的执行力度能够提高预算管理对业务的控制能力，有利于企业预算目标的实现。而许多企业只注重预算的编制工作，疏于预算的执行。多数新能源企业只是在事后进行预算执行分析和控制，忽视了事前和事中的监督的实施；且在预算执行分析中，由于相关数据不准确，不能从多角度、多方面有效的结合业务情况深刻的分析预算执行差异的原因，忽视了外部市场、行业和内部管理等各个方面情况和变化影响，导致企业的预算执行效率低下，从而影响企业预算目标的实现。

（四）预算考评机制不健全

全面预算考核是整个企业预算管理的重要一环，是对预算完成的情况和工作质量的考核与评价，通过预算执行情况和预算目标的对比分析，找出存在问题差异的原因，并作为业绩完成情况的评价和依据，进而实施奖惩等激励措施，促进企业更好地实现预算管理目标，提高企业的经济效益，最终实现企业战略目标。而忽视预算考核，没有科学合理的考核评价制度，只是在年度预算执行后进行考核，忽略执行过程中关键环节的考核，只考虑财务指标，不考虑非财务指标对企业的影响因素，这些都难以实现企业经营目标。

三、新能源企业全面预算管理所采取的措施

（一）加强相关知识的宣贯，提高企业对其重要性的认识

全面预算管理工作需要员工配合，企业管理人员对其重要性认识的程度，相关管理制度和管理流程的了解程度，将影响内部员工的预算意识和执行力度，因此，首先要树立企业领导管理人员对全面预算管理的正确理念，提高企业预算管理水平和权威性；聘请专业人员定期组织全员培训与学习，提高员工对全面预算管理的认识和业务水平，使得每个员工都能积极参与到预算工作中去，要让员工知道全面预算管理涉及企业和自身的绩效考核，与企业未来的发展和自身利益密切相关，要求每个员工都必须认真对待，各部门要相互协调和配合，协助相关部门做好预算工作，提高企业整体工作效率；同时通过培训，提高员工的专业水平，保障编制预算数据来源科学准确，提高预算编制和预算执行的质量。

（二）健全全面预算管理制度体系

预算管理体系的建立和完善，使得全面预算管理的实施有规可依，有章可循。因此可根据公司的实际情况、发展战略、外部环境等因素，借鉴标杆企业健全预算管理制度体系，包含其组织体系、编制制度、执行与控制制度、调整制度、分析与报告制度、考评制度等方面进行全面预算管理体系的建设。

（三）完善预算管理组织机构和协调机制

完善预算管理组织机构和协调机制防止预算管理工作流于形式，促进企业有效推进全面预算管理的应用。企业要根据自身的行业特点，经营规模和管理模式等合理设置预算管理组织架构，明确各岗位职责，建立部门之间有效的预算管理协调机制，使得各个责任部门积极配合，良好沟通，及时解决出现的问题。企业要设立预算管理委员会，作为组织领导全面预算管理的最高权力机构，一般由企业管理层组成，负责审批预算有关事项。预算管理办公室，主要是负责全面预算的编制、审核、控制、调整、分析、考核等日常工作，由各责任部门人员构成，保障全面预算管理工作有序开展。如：在企业董事会下设立全面预算管理委员会，总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门经理为成员，负责决策预算管理相关事项。委员会下设立预算管理办公室，该机构设在财务部，财务总监任主任，其他成员由财务人员和其他部门人员组成，推动预算的顺利进行。

（四）以战略目标为指导

新能源企业首先要根据明确的战略目标来确定各年度的经营目标，由年度的经营目标确定本年的预算管理目标，然后再根据预算目标层层分解和落实，明确各部门和人员的责任和指标，有针对性地确定方案并实施，平衡企业的长期规划与短期目标，使得战略目标和全面预算管理相匹配。而不能仅局限于企业现有的资源量，影响企业可持续发展。

（五）加强预算执行力度

全面预算管理不仅仅是找出实际执行的经营结果与预算目标之间的差异，更重要的是要分析差异出现的原因，明确相关主体的责任，进行事前、事中控制，并在以后的工作过程中进行纠正，持续提高企业的经营管理效率。如：公司可首先完善预算控制和执行的相关制度，明确具体预算控制和执行的责任人，责任人要根据公司董事会已批准年度预算，进行预算项目资金动用和审批。其次，做好事前控制，事中控制，要求各部门按季度编制资金滚动计划，资金滚动计划需要详细列出工作内容，以及相应的费用，每季度资金计划应与季度执行报告一并上报。再次，预算指标下发后，为使计划任务层层落实，预算指标必须进行层层分解，可分为公司指标、归口管理部门指标、生产部门指标和班组指标，相关人员等。最后，要监督检查各部门预算的执行情况，及时发现执行过程中的问题，采取解决问题的有效措施，以保证全面预算管理顺利完成。

（六）完善绩效考评激励机制

建立健全预算绩效考评机制，制定科学、合理、公正的预算考评指标，将预算执行情况纳入预算考核制度中，建立公平合理的奖惩制度并及时落实，不能只奖不惩或只惩不奖；依据预算目标设定考核标准，并将财务指标与非财务指标相结合构建绩效考核多重标准；同时预算执行过程中进行业绩评估与考核，在事前、事中就要对全面预算管理工作的各项具体工作及涉及的目标进行分析与考核，这样才能使企业及时发现偏差，及时进行纠正，以达成企业的最终预算目标。

四、结束语

新能源企业作为国家备受重视的企业，其发展与我国未来发展息息相关，不断提高其综合质量水平，维持其健康发展至关重要。全面预算管理是增强企业核心竞争力，促进企业稳步健康发展，最终实现企业的战略目标的合理保障。但我国新能源企业全面预算管理还存在着较为明显的不足，企业需要做好预算基础准备工作，以战略目标为指导开展全面预算管理工作，加强预算执行力度，完善绩效考评激励机制，以促进我国新能源企业更好更快的发展。