煤炭贸易企业资金管理问题及对策

翟小静

（陕西省物流集团煤炭运销有限公司，陕西 西安 710082）

随着“互联网+”时代的到来，各种数字化交易平台如雨后春笋般的涌现，信息的高度透明化也让传统大宗贸易进入了微利时代。以往大宗贸易行业依靠赚取批零差价、地区差价、时间差价生存并获取较高的利润时代渐行渐远。煤炭贸易这种典型、传统的大宗贸易行业，在新的市场环境下，单笔交易资金需求量大，利润摊薄等挑战，而这些挑战又全部涉及资金管理问题。因此资金管理是煤炭贸易企业的重中之重，稍有不慎，就会造成难以弥补的重大损失，给企业生存和发展带来巨大的风险。

一、煤炭贸易企业资金管理的特性

资金管理简单地说就是对企业资金的筹措和使用进行管理，这是每个具有基本财务知识人都知晓的。但煤炭贸易企业资金管理却有其固有的行业特性，首先，煤炭贸易属大宗贸易行业，单笔交易资金占用量大，资金管理难度大。其次，上游多为煤矿、洗煤厂等能源生产企业，近年来随着国家对这些重点涉及安全生产及生态环境问题的能源生产企业管理力度进一步加强加大，能源生产企业能否正常生产经营受各地政策影响较大。停产整顿时有发生，资金往来风险也随之加大。最后，煤炭贸易企业属大宗贸易企业，利润在新的市场业态下逐渐下降，造成资金筹措使用中的资金成本对利润影响较大。针对煤炭贸易企业这种固有的行业特性，从预算管理开始、到运转周期、风险防范等每一个资金运转环节，都需要严控细管，良好的资金管理对促进煤炭贸易企业效益提升具有重要促进作用。

二、煤炭贸易企业资金管理中存在的问题

（一）预算管理精细化不足

我国煤炭矿产储藏有着明显的地域差异，加上我国经济长期以来保持高速发展态势，对能源需求量巨大。煤炭贸易企业以往可以利用批零差价、地区差价赚取较大的利润。随着各种数字化交易平台出现，分掉了传统煤炭贸易企业的较大市场份额，煤炭交易模式逐步显现多样化市场形态，煤炭交易利润逐渐降低，资金占用巨大的煤炭贸易企业资金成本问题也渐渐凸显。由于已经习惯了以往的较大利润，煤炭贸易企业在上报预算时对资金成本问题认识严重不足，没有进行精确市场的分析，更是少有会同财务部门进行认真的核算。认为每年的预算仅仅就是走个过程，简单上报，但等到核算时发现部门出现了亏损。造成这种亏损原因的就是在煤炭交易利润逐渐降低情况下，业务部门在上报预算时申报资金使用需求过大，而实际使用量相对申报量占比过小，进而出现资金的冗余，资金成本加大，冲抵当前较低的利润，造成亏损。另外一个经常出现的情况是由于预算不合理引发资金短缺，在以往出现市场需求，需要使用资金的时候，可以临时向金融企业筹资融资金。

（二）应收款项风险管理欠缺逾期时有发生

1.预付款项方面风险管理欠缺

得益于我国经济长期以来保持高速发展态势，对能源需求量巨大，煤炭的交易量也一直居高不下，形成了有煤就会有利润的态势。为了抢占市场资源，煤炭贸易企业在向煤矿，洗煤厂等上游企业支付预付款的时候，往往存在急于达成业务，资产保全方面做得不足的现象。由于国家对这些涉及安全生产及生态环境问题较多的能源生产企业管理力度进一步加强加大，当出现涉诉时，资产保全方面的缺失，更会造成预付款难以回收或者是无法全部回收的状况，引发资金风险。

2.账款逾期时有发生

前期由于市场需求旺盛，金融企业支持力度大，资金成本较较低。对资金成本的重视不足，造成煤炭贸易企业普遍存在一些诸如业务设计有缺陷，合同有漏洞或者执行不到位等一系列极易引发应收账款逾期的问题。事实也证明，当前煤炭贸易企业中的逾期货款时有发生，造成流动资金被占用，财务压力加大，尤其是其中隐藏的坏账风险，更是对依靠巨大的发货量来获取利润的煤炭贸易企业经营带来较大的风险隐患。

（三）客户信用体系不健全不规范

为了有效地抢占市场资源，煤炭贸易企业往往采取向煤炭生产企业支付预付款的形式，以确保煤炭资源的获得。随之而来的就是客户信用体系建设也变得日益重要。在当前很多互联网交易平台，已采取了基于运筹学理论的AHP（层次分析法），建立了完善有效、科学合理的客户信用体系。而煤炭贸易企业很多依旧采取粗犷的客户信用管理模式，仅仅以往的业务相互往来中建立的信任作为基础，缺乏分类分级、科学有效的客户信用管理体系，不能详实地分析鉴别客户实际的信用情况。同时在于一些长期合作的客户的业务往来上，没有动态信用信息管理机制，对这些企业当前实际经营情况缺乏细致深入的了解，极易造成资金风险。

三、煤炭贸易企业资金管理问题的改善与对策

（一）用顶层设计改善预算管理

首先，煤炭贸易企业思想上要对预算管理工作高度重视，由公司高层统一领导，将其作为企业精细化管理的首要任务，加强对员工在预算管理方面的教育培训，让员工认识到在当前的市场形势下，各类数字平台分走了很大的市场份额，交易利润的摊薄，做好预算工作，降低资金成本是煤炭贸易企业在一年的经营中能否获得足额利润的基础和起点。

其次，要从顶层设计入手，制定预算管理制度。因为煤炭经营销售业务涉及资源、运输、客户等方方面面，做好预算的难点卡口较多，任何一个单独部门完成都会有困难，这就要求公司的市场、财务、业务等各部门分工合作共同研判。没有制度保证的情况下，各部门协调不可能做到及时有效。所以必须从制度上对各部门进行协调管理，确定相关责任人，确保每年预算工作合理有序的展开，让资金在一定容错范围内不冗余、不短缺，降低资金使用成本，为一年公司的经营开展与利润获取夯实基础。

（二）用流程制度改善应收款项管理

1.从流程入手改善预付款管理

预付款管理必须恪守一个原则，即在业务运营中不提前支付货款，占用资金。如业务往来中，确需支付预付款，预付款的支出必须要经过严格审批，同时基于事前管控、事中管理、事后完结原则进行严格管理。事前管控，会同公司财务、法务对客户信用评估、偿还能力、货权质押，资产保全、合同约定账期等相关事项进行严格审核。并确定首要责任人。事中管理，必须由首要责任人严格把控提货环节，及时跟进货权是否按照合同约定按时转移，如没能按时转移，必须查明原因，并给出对策。事后完结，由首要责任人协同财务部门及时对账、开具票据、完成结算。通过严格的管理，避免发生预付款难以回收或者是无法全部回收的状况，从而引发资金的风险。

2.从制度入手改善逾期账款管理

首先，防范逾期货款的产生首先从人员管理做起，在加强风险防控教育的同时建立严格的奖惩制度，将防范责任落实到具体人员身上。建立首要责任人制度，逾期货款一旦产生直接由首要责任人负责，首要责任人必须及时向公司说明逾期产生原因并制定回收方案，确定回收时间。此项责任与首要负责人的绩效收入直接进行挂钩。

其次，防范逾期货款的产生也要落实部门责任，在应收货款的管理中，财务部门对其将到期的应收货款必须及时提供预警，督促业务部门及时回收应收货款，避免产生逾期货款，并将此项责任与财务部门的绩效考核挂钩。业务部门必须对人员进行严格的管理，逾期货款与业务部门业务人员资金使用额度挂钩，如有逾期货款产生，部门资金使用额度归零，促使企业各部门严格按照规定运作，明晰责任，避免互相推诿的情况发生，将债务风险降为零，公司效益不损失。

（三）用AHP改善客户信用管理体系

随时市场经济进一步深化，为了能更好抢占煤炭资源的市场先机，煤炭贸易企业必须建立新的科学有效的客户信用管理体系。在基于运筹学理论的AHP（层次分析法）上建立客户管理体系，已成为信用管理体系的常态。

新客户方面，随着“互联网+”的时代到来，国家层面的各种查询平台的建立，相对于以往客户信息更加透明并易于查询。对客户进行网上查证，对其信誉，资质进行调研评估信息有所了解[2]。在此基础上利用AHP（层次分析法）进行分析，从客户的经营规模、偿还能力、固定资产、是否涉诉等方面设计权重，归纳总结，建立新客户信用档案。

同时注意针对老客户必须进行动态的信息管理，重点考察企业运营情况是否良好，资金情况，是否涉诉，债务偿还能力，当地对煤炭企业是否出台新的政策法规，是否在安全生产及环境问题的存在隐患，在此基础上利用AHP（层次分析法）进行分析，设计权重，完善老客户信用档案，根据实际情况变更权重，更新老客户信用档案，消除资金风险隐患。

四、结束语

随着“互联网+”到来，煤炭市场的业态已经出现了新的变化，为了适应新的市场形态，煤炭贸易企业一定要摒弃以往粗放的资金管理模式。在资金管理过程中，预算管理上加强对资金成本核算与管理，款项支出中降低预付款支付风险，坚决杜绝逾期货款的产生，同时建立完善科学的客户信用体系，让资金管理更加的精细化，科学化。这样才有效应对资金需求量大、利润摊薄、抗风险能力弱等挑战，从而达到降低资金使用成本，消除资金风险隐患目的。未来的发展中，可以通过引入供应链金融，进一步降低资金使用成本，化解资金风险隐患，让企业在商海搏击中立于不败之地。