建筑施工企业资金管理分析

李怡潼

（青岛燕华工程建设有限公司，山东 青岛 266426）

一、引言

建筑施工企业在国民经济中占有重要地位，在当前建筑施工行业对外开放水平逐步提高的情况下，建筑施工企业的发展面临着新的考验。因此提高对建筑施工企业资金管理工作的重视，并制定相应的改进策略，是很多建筑行业工作人员重点关注的问题。

二、建筑施工企业资金管理工作存在的问题

（一）建筑施工企业信用政策的制定缺乏合理性

防控资金运作风险是建筑施工企业资金管理人员重点关注的问题，但是，当前的一些建筑施工企业缺乏对信用政策设置情况的调查分析，未结合建筑施工行业的特点制定信用政策的调整方案，导致资金风险的应对管理措施无法得到创新改良。部分建筑施工企业缺乏对应收账款性质的深入分析，在制定具体信用政策的过程中，未实现客户分类管理方案的调整创新，相应的应收账款管理方案缺乏灵活的调整，难以通过客户分类提升信用政策的应用精准性，也使得资金管理方法难以得到高水平的创新。一些信用政策的制定对于建筑施工企业当前的客户主体构成情况的分析不够全面，未掌握市政项目和房屋建筑等重要资源的信息，导致客户群体的资金状况无法得到合理的定位和分析，难以在明确应收账款相关的信用风险特征的基础上，更好地满足建筑施工企业资金管理方法的创新需求，也使得信用政策所具备的应用价值无法得到充分开发。

（二）建筑施工企业付款审批流程改革存在不足

付款审批是资金管理工作的重要组成部分，但是，部分建筑施工企业在制定付款审批工作方案的过程中，缺乏对现有流程设置科学性的总结，没有从付款效率的角度判断付款审批流程合理性，导致付款工作参与者的利益诉求无法得到充分满足，难以在明确审核项目参与主体的利益诉求的基础上，准确判定付款审批流程的合理性，不利于审核性质工作效率的提升。一些建筑施工企业对于基础性事务的构成情况分析考察存在不足，未实现新型技术的引进和应用，在审计专员处理其他杂务的过程中，无法实现对手机审批平台的优化使用，最终导致审批工作在很大程度上受到地点和时间因素的限制，无法在提高审批效率方面取得更大进展。一些付款审批工作流程在创新过程中，对付款审批考核制度构成情况的研究不够精准，在分析审批工作资源占有情况的过程中，缺乏对审批精准性影响因素的精准分析，最终导致审批人员的自身利益与审批效率的关联性较差，难以为提升付款审批效率提供帮助。

（三）建筑施工企业资金预算考核体系不完善

部分建筑施工企业的资金管理工作在设计过程中，缺乏对资金预算考评工作运行成果的分析研究，未调查资金预算制定合理性，预算的执行和分析工作无法在创新考核评价内容方面取得进展，不利于资金预算考核体系的合理构建。一些建筑施工企业虽然创新了资金预算考核方法，但考核内容更多局限于事前考核工作，缺乏对预算编制人员多方面需求的总结，导致资金预算方案的制定与资金的实际使用情况存在较大的偏差，无法为建筑施工企业提升资金供给质量提供帮助。一些建筑施工企业在处理事中考核工作的过程中，缺乏对预算执行人员工作特征的调查分析，未实现对建筑施工企业日常开支情况的有效研究，导致建筑施工企业的预算管理工作与资金的实际调取情况存在较大的脱节问题，难以提升资金预算和员工绩效的挂钩水平，也使得员工不具备参与资金预算管理工作的积极性。

（四）建筑施工企业资金预算编制准则不成熟

一些建筑施工企业在资金管理工作设计过程中，对于资金预算准则的构建和应用缺乏足够的关注，项目编制预算人员的具体工作无法获得有效的指导，导致资金预算管理方案在制定的过程中，难以充分满足建筑施工行业的发展需求。一些资金预算编制内容缺乏完整性和详细性，在处理日常开支管理措施的过程中，无法在预算缩减的情况下，调整日常开支管控措施，导致预算拓展方案的主体价值难以得到明确，也使得建筑施工企业无法有效实现预算编制准则的创新。

三、建筑施工企业资金管理工作的改进策略

（一）提升建筑施工企业信用政策的制定合理性

建筑施工企业需要对防控资金风险的各类方法加以分析，并对灵活制定信用政策的必要性进行总结，结合建筑施工行业的经济状况，制定信用政策的具体实施方案，确保建筑施工企业可以在客户的高水平分类过程中，充分满足建筑施工行业的发展需求，为规避资金风险提供支持。建筑施工企业要加强对当前客户主体构成方式的考察分析，尤其要对房地产和市政工程相关工作特征进行研究，以便在明确客户定位的基础上，制定相应的信用政策，为信用风险的有效规避提供支持。建筑施工企业还需要对信用政策的已有应用经验加以总结，结合国内事业单位资金储备量较大的特征，需求财政资金担保，以便信用政策的应用可以在争取到更高水平资金支持的基础上得到有效应用。在建筑施工企业与民营企业合作的过程中，要对民营企业的经营条件进行全面分析，使坏账风险的控制需求得到更高水平的掌控。

（二）建筑施工企业付款流程审批改革质量

建筑企业的资金管理人员需要对付款审批工作流程进行合理性分析，并对影响付款效率的因素加以总结，以便在制定资金管理工作创新策略的过程中，可以更加有效地实现付款流程改革方案的制定，并为资金管理工作价值的完整开发提供帮助。在创新设计资金管理工作的过程中，要加强对审核工作者业务运行特征的分析研究，尤其要对处于频繁出差工作状态的审核人员进行技术需求的总结，使付款审批相关工作在开展的过程中，可以结合付款业务的特点制定审核管理工作方案，为审批平台构建中审计技术的高水平应用提供更加完整的支持。建筑施工企业还需要结合基建工程的资金需求特征，制定付款审批流程的创新方案，并对当前各审批环节的工作构成特点加以研究，使审批工作的精准率控制措施可以在创新中得到改进，并保证审批工作速度和质量的影响因素得到有效明确，为建筑施工企业调整付款流程审批质量提供有利条件。

（三）加快完善建筑施工企业资金预算考核体系

在事前考核设计过程中，要根据建筑施工项目的实际状况制定资金预算方案，尤其要对预算执行相关工作的资金收支方案加以创新，使预算管理人员的实际工作可以与预算管理工作精准结合。在处理事中考核相关工作的过程中，需要加强对日常资金收支情况的分析，确保预算考核的实际工作可以与建筑施工行业的实际需求相适应，并以此提升员工参与资金预算管理的积极性。资金预算考核工作在具体推进的过程中，还需要对量化考核及非量化考核两种措施进行调整应用，尤其要对量化考核指标的设置合理性进行有效分析，确保资金预算得到更加合理的编制，使建筑施工企业能够有效提升资金的供给质量。

（四）提升建筑施工企业资金预算编制准则的成熟度

建筑施工企业需要结合项目资金供给的实际需求，制定资金预算编制准则的改进策略，并保证相关准则可以为预算人员的具体工作提供规范性指导，以此实现对预算编制工作方案的创新改良。要加强对资金预算编制有效性的研究分析，确保预算编制方案具备足够的细致性和完整性。预算编制准则的构建要提高对各部门业务协作情况的关注，尤其要对日常支出数额加以分析，使预算不会出现盲目缩小问题，在维护建筑项目资金供给有效性的基础上，实现对成本支出的科学管控。建筑施工企业还需要加快完善内部控制制度，使资金预算编制准则可以在整合企业内部资源方面发挥更大的指导性作用。

四、结语

建筑施工企业在当前的市场环境中拥有良好的发展前景，也面临越来越大的竞争压力。创新调整资金管理工作方案有助于建筑施工企业更好地满足新时期的市场竞争需要。因此，针对建筑施工企业的资金管理工作制定改进方案，对确保建筑施工企业在新时期的高水平发展具有十分重要的意义