企业集团资金集中管理问题探讨

刘紫嫣

（中建材集团进出口有限公司，北京 100044）

一、引言

经济市场日新月异，为了抓住机遇以获取更高的利润，不同的企业往往会采取不同的资金管理方式，这就给集团监控资金流向带来了困难。除了外部因素，资金的管理方式也会受到个人因素的影响，这是因为不同的企业家对企业的管理有自己的看法，难以达成一致。另外，地域差异、人员构成、企业定位等因素也使得资金的管理方式呈现出多样化的局面。而资金对一个集团的意义是显而易见的，企业没有资金可谓“寸步难行”。如何分配企业资金、将投资控制在合理范围内以保证资金的流动，是集团领导层亟待思考并解决的问题。采取合理科学的方式集中管理资金，有利于提高集团运用资金的水平，增强企业防范危机的能力，保障企业的正常运转，还能促进企业的进一步发展［1］。

二、集团资金集中管理的作用

首先，对集团资金进行集中管理，可以帮助决策者站在更高的视野上进行资金分配，引导资金流向，在保障资金安全性的同时有效提高了资金的使用效率，减少资金的损耗。同时，将资金进行集中管理后还可裁减冗杂的机构和成员，对下属的子公司进行精简化处理，降低集团财务管理的成本和费用，有利于集团对资金统筹安排，为资金缺乏的子公司提供适当支持，帮助资金充裕的子公司盘活资金，将企业的自有资金控制在合理范围内，保证资金在企业内的高效流动［2］。除此之外，加强资金的统一管理，化零为整，还可以提高集团应对风险的能力，加强集团与金融机构之间的合作，帮助集团实现利润最大化。

三、集团资金集中管理现状与问题

（一）高度集中化的资金管理形式

资金管理，既不能过于分散，也不能高度集中。如果资金的管理过于分散，而子公司的资金持有量是有限的，就难以实现生产的最大化，同时也会降低企业应对风险的能力。相反，若实行高度集中的资金管理模式，必然会延长资金的周转时间，增加资金使用的成本，降低集团内资金的流动性，反而降低了资金的使用效率。目前，集团在开展资金集中化管理时就存在过度集中的问题，加剧了集团总部与分公司间的资金使用矛盾，不利于企业内部的和谐发展。而资金管理是一项涉及多个部门、多个方面的综合性工作，需要子公司之间、总部与子公司的密切合作，高度集中化的资金管理方式无疑会损害这种友好关系，阻碍集团的持续性发展。

（二）信息不对称现象严重

集团在资金集中化管理方面还存在严重的信息不对称，不利于推广资金集中管理的方式。有关机构调查发现，不少集团的领导层对资金集中管理的认识还不充分，没有建立起科学合理的资金管理观念，过分注重当前利益，而没有对子公司的经营状况进行考察，容易忽视其对资金的需求，转而将集中后的大量资金用于投资，使得子公司在遭遇危机时容易陷入资金周转不灵的状况，增加了公司破产或被收购的可能性，不利于集团的长远发展。另外，信息不对称也会影响总部命令的传达，使资金调度出现困难。

（三）规章制度与流程有待完善

我国的企业管理制度起步较晚，发展时间较短，各个企业都有自己的管理方法，缺乏统一的资金管理流程，给资金结算、投融资管理、资金监控等造成不便。加之我国金融业从20世纪80年代才开始快速发展，关于资金管理的制度更加不成熟，完全难以适应国内金融业的发展速度，与国外金融制度接轨也存在问题，增加了集团在管理资金时的不便。另外，企业缺乏对资金集中管理业务流程的顶层设计，较少将信息系统融入资金的管理过程中，未能实现资金管理的信息化、高效化。

（四）资金集中风险管控能力不足

除了上述问题外，我国的集团在进行资金集中化管理时，往往缺乏具体的手段和措施，集中起来的资金没有得到有效利用，变相造成资金浪费。国内集团对资金的管理较为分散，投资方式较为单一，多样性不足，应对风险的能力较弱。

（五）人员协调能力薄弱

在制定了资金集中化管理的措施后，更重要的是需要人员来执行。而我国的企业集团恰好缺乏这样的专业人才，员工的协调能力较弱，不能很快适应集中化的资金管理方式，使得相关制度不能切实地执行下去。事实上，更大的企业在人员协调上更为困难。资金管理需要一支懂金融、财务、计算机等多面知识的高素质、复合型人才队伍，这样才能与相关制度和程序匹配，保证资金管理流程的顺利进行。目前，我国的企业大多聘用会计专业的人员进行资金管理，但他们缺乏企业管理方面的知识，与其他部门的配合存在困难。

四、加强企业集团资金集中管理的策略

（一）实施财务公司与结算中心结合，提升管理水平

针对集团在资金管理方面存在的上述问题，短期内要想从企业内部解决是不现实的。为此，集团可以加强与外部金融机构的合作，加强集团内的结算中心和财务公司的合作，学习其先进的资金管理经验，整合内外部资源，优化现有的管理方式，进一步帮助集团在内部构建起完整的资金管理体系。伴随我国经济的高质量发展，传统的资金管理方式已不能适应经济发展的需要，若集团仍然抱残守缺，坚持原有的资金管理制度，势必会被社会淘汰。与之不同的是，国内的金融机构乘着经济快速发展的趋势而不断成长，迅速赶上国外金融业的发展步伐，获得了长足的进步。由此可见，集团要想建立起更加先进合理的资金管理制度，就应当同财务公司合作，取长补短。另外，还可以聘请专门的财务公司介入集团的资金管理，以第三方的身份监督资金的使用，避免出现资金使用状况不明的情形。

（二）提高管理人员水平，加强沟通与协作，建立科学的决策程序

针对人员协调能力弱等问题，集团应定期开展培训，聘请专门的讲师来教学，鼓励相关人员间积极展开合作，提高其资金管理水平。集团资金管理的核心在于资金集中管理，其管理工作需要一支集财务、金融、物联网知识为一体的高素质综合型人才队伍。为此，企业在招聘时就应“把好关”，提高财务人员的招聘门槛，注重考查应聘者的能力而不是只看文凭，挑选出一批兼具专业知识和实践技能的人才进入资金管理岗位，为集团的资金管理注入新鲜力量。并且，集团还应注意对资金管理人员的后续培养，积极组织专业的培训课程，帮助相关职员了解学习最新的资金管理理论和方法，与时俱进，保障资金管理工作的质量始终处于较高水平。除此之外，集团还可以召开内部员工交流大会，鼓励财务人员积极沟通和交流，分享自己在实践中遇到的问题和获得的经验，给员工创造一个相互学习的机会。

（三）协调与财务公司合作关系，加大信息对称性建设

在协调与财务公司的合作关系时，集团应进一步完善信息交流方式，加大信息对称性建设，为转变和优化资金集中管理工作提供基础。具体实施过程中，集团可以加大信息共享力度，引入先进的大数据处理平台，改善信息共享传输效果，为提高资金传输管理的科学性奠定基础，如以大数据技术、网络人工智能平台等为基础，实施集团企业资金集中管理，科学分析资金管理风险，降低难度，为实施和优化资金集中管理工作提供保障。

（四）提升资金风险管控能力

首先，集团应增强员工的风险意识。不仅是财务管理人员，还应包括其他岗位的员工，向其普及“风险无处不在”的观念，让其能掌握风险的成因、影响和对策等，帮助员工养成细心的工作习惯。其次，应要求财务管理人员严格履行职责。严格执行风险管控的制度与流程，严格遵守不相容职务分离控制等规定，明确各岗位风险管控职责，将责任落实到具体人员上。

（五）科学合理选择资金集中管理模式

企业集团应充分考虑在发展阶段集团内部成员与企业间的投资关系、企业利益、企业规模和地域分布、组织管理体制、财务信息化水平、银企合作关系、企业文化等要素，同时结合未来集团的发展战略与要求，选择适合自己的资金集中管理模式或组合模式。

（六）构建统一资金集中管理信息平台

企业集团应大力开展资金集中管理信息化建设，全面整合核算、预算、投资等信息系统，同时要将银企直联与风险监控等功能嵌入，构建统一集成的资金集中管理信息平台。

五、结语

资金的集中化管理对于集团的长远发展具有重要意义。集团应当从制度、员工、平台等方面入手与外部的金融机构开展合作，采用先进的信息处理方式，增强集团在资金管理方面的综合能力。