论商业企业资金流安全风险管控机制建设

陈双蓉

（中山市粤华燃料有限公司，广东 中山 528416）

资金流动和运转遍布商业企业经营运作各个环节。而商业企业的经营市场竞争压力较大，又时常需要应对自身营运能力低及资金短缺等各类资金管控问题，因此，商业企业需要提高资金周转和安全使用效率，维护企业良性运作，进而促进商业企业未来健康持续发展。

一、数字化下商业企业发展现状

我们目前所处的时代正在迈向高速发展的数字化时期，电子商务、移动支付等新型科技已彻底改变消费者的购物与分享习俗。伴随互联网+技术的跨界融合和高新科技的不断突破，商业企业正面临着数字化再造的发展格局，高效智慧型商业生态圈正在建成，并已逐步实现了线下与线上销售的无缝对接。

顾客、商品、营销、供应链等全流程数字化升级最终打开了数据整合、分析和智能决策的商业新格局，借此实现经营效率、销售要素、核心价值的垂直创新管理。所以，数字化已成为商业价值挖掘的热点，通过数字化快速、实时、果敢、恰当地做出决策，降低经营风险，提高资源效率是智能化背景下，商业企业亟需解决的核心问题。数字化背景下，商业企业的资金流安全风险控制该如何操盘，亦是决定行业智能化升级后，企业运作是否得当的核心要义。所以，数字化背景下，商业企业的业务模式带动其财务模式的价值升级，只有业财融合，才能实现商业财务的真正价值，而各维度的风险评估，亦是商业企业需要重塑的核心环节之一。

二、商业企业资金流安全风险管控现存问题

面对多元化的商业企业经济模式，财务职能亦要与日精进，亦步亦趋，才能适时、高效、科学、精准地支撑当代商业的各种战略指引与决策，故传统的“账房先生”财管模式已不能满足商业企业经营决策需要，而专注于资金、预算、风控、税筹、分析等职能的管理会计是现代商业企业所要寻求的财务职能。于商业企业而言，资金流的流转与储备是企业经营中的决定性要素，因此，对其进行安全风控管理是应有之义。但目前，其资金流安全风险管控却存在如下问题：

（一）企业内部资金管理不善

商业企业的原有发展雏形可能是一家经营小店，或以个体起步直至规模拓展。但是，无论怎样发展，仍没有打破差额销售获利的经营本质。所以，企业在前期的采购阶段会涉及大量的货币资金垫支。而如若在资金营运方面缺乏整体视角规划，会导致资金管理不够全面。加之企业的运维不是一成不变的，在整体资金安全管控中，不能将应收、存货、短期借款等维度分裂思考，而应将整体因素进行全盘考虑。但是目前商业企业的资金统筹缺乏整体思维，单项因素单一思考，容易产生各单项营运资金的管理矛盾，不利于分析问题，找出原因，也无法找到解决方法。尤其是部分企业高管鉴于各项指标的禁锢，忽略企业整体发展而盲目在指标中操纵作业，同时忽视存续于企业间或上下游内的全局因素，使资金安全管理与风险控制难以取得良好效益。

尤其是在数字化商业背景下，商业企业不能孤立存在，以价值链为主旨的经营理念遍布商业生态圈，所以，其资金安全管理更要有大局观，亦要做好资金风控的实时分析与掌控。诚然，目前已有很多商业企业认识到资金安全风险管理的重要性与现实意义，但却在实际操作中，对资金安全管理与风险分析和控制过于笼统，仅将指标的评定定位于财务测算之上，如对存货进行营运能力指标计算与分析，并以此指标作为企业是否需要改进的评判标准。若存货周转率指标高于同业平均水平，则需该企业加强存货管理。但如何加强与改进，涉及的企业却未能提出改进方向，也无法确定具体是哪类存货延缓了周转效率，进而泛谈存货管理改进，针对性不强，很难发挥改进效益。

（二）资金链视角下管控缺失

商业企业的应收账款与存货管理是资金链视角下管控的关键环节。对于应收账款，其信用政策制订不尽合理是商业企业的一种普遍现象。通常而言，商业企业的信用政策受同业影响较大，特别是企业间的竞争水平是影响应收账款形成的关键动因。

在实际工作中，赊销的合理运用有助于下游销售通道的稳固，继而保持行业市场竞争力，但是赊销政策的制定也要量力而行。一个企业基数较大的应收却不能带来与之对应的现金流量，将很可能使企业陷入资金短缺风险，所以，应收账款的增加要引起商业企业的警醒，数额过大会占用企业自有资金，在流通中亦会因为回款周期延长而引发坏账损失风险。故商业企业在制定完备的赊销政策时，一定要做好市调，分门别类地制定政策。但是，实际操作中，很多商业企业的事前调查缺位，对低信用企业仍授予赊账权限，导致源头的坏账风险不易控制；另外，商业企业的应收账款负责人对于赊账执行力不够，对到期款项也缺乏有效催收手段，没有专人负责制，没有绩效跟踪制，故企业常因客户未按期回款而增加额外成本。

而进、销、存管理模式中的存货管理也是商业企业的重头戏。企业通过购买商品、支付货款，使货币转化成商品资金，再通过销售实现盈余，进而实现资金退出商品流转后的保值增值。但目前市场上商品种类日渐繁多，销售规模逐步扩大，尽管大多商业企业已启用信息化管理系统，但传统管理思维也会暴露其在资金占用方面的管控缺陷，进而易出现进货量无法满足市场需求的客观情形。对于商业企业而言，库存过多，即丧失商品销售的最佳时机，储存与时间成本便会激增；而反之，会丧失机会成本与获利能力。所以，商业企业缺少存货监管关注度，库存账实不符，盘点难度较大都是库存管理失利的重要影响因素。特别是品牌代理商企业，强势的上游企业会每年递增任务量，而下游大环境稍显低迷，日渐滞销的趋势难以扭局，这就意味着存货增加会占用企业资金且利润率不升反降。所以，控制存货，对每家商业企业资金安全风险管控而言，具有重大意义。

（三）信贷融资视野较为闭塞

许多商业企业高层和股东虽知道资金的重要意义，但管控意识却有待提升，尤其是缺乏对日常资金运作、投融资的正确理解。部分经营者急于扩大企业规模，到处找项目，谈融资，信贷融资视野又较为闭塞，所以，不顾融资成本，不顾自身能力和经营成果，盲目地追求投资或规模化的并购的情形时有发生。虽然在一段时间内会获得规模上的高速发展，但企业始终绷紧的是融通资金这根弦，一旦某一环节出现问题，就会立刻捉襟见肘，使企业陷入资金的崩盘效应。另一种常见情况则表现为企业经营良好，资金流充沛，但却缺乏战略规划与精细化管理意识，资金冗余现象严重，也是资金管理效率低下和浪费资金的一种表现。

三、商业企业加强资金流安全风险管控机制建设

商业企业的资金流安全风险管理十分关键，在企业运作中起到贯穿始终的引领作用，针对上述安全风控存在的问题，提出以下应对举措：

（一）极力优化内控体系

科学的内控体系是做好商业企业资金安全管理的首要措施。明确内控人员岗位职权责，强化财务与审计的管理与监督职能，定期组织培训提升内控专业能力，并建立绩效考核机制，达到调动员工积极工作的调性。同时，管理与监督的成效反馈还要基于内部沟通体系的进一步完备，财务部牵头的管理层会议召开要实时、高效，便于及时发现并解决资金安全风控中的各类问题，并在实际工作中，切实加强对企业资金、采购、库存和应收款项的全流程管控，以确保内控工作合理、规范进行。

（二）打通供应链资金管理

供应链管理在商业企业的资金安全风控中是极其重要的一条主线。从购进商品之时，商品附带风险就已转嫁于企业，为了尽快将经营风险转移，需要展开高效的库存管理来改善资金使用效率。所以，结合企业库存管理的控制点，建立健全存货管理制度，提高货品存放和取用效率；在视频监控下操作，确保账实相符；另外，轮岗管理、月度盘点、加强安保措施、提高存货管理员责任心和整体素质，完善存货管理信息系统、制订合理的进销存计划都会成功堵塞商业企业在库存管理上的弊病，以提高库房管理效率，进而减少资金的大额占用，降低资金使用风险。加强销售的应收账款管理，改善工作中应收未能尽收的资金坏账风险问题，以缓解资金管理压力。同时，制订合理的信用政策、建立信用评估与风险管理，并明确各部门责任，建立完善的管理责任人机制，做到销售人员、财务人员的信息联动，实时监控回款状况，以便做好应收账款的清欠工作，加速资金回笼，降低资金的投入风险。

（三）借力普惠政策融资

现代化的商业企业借助数字时代的到来迅猛发展，资金的期盼也是各投资者用以扩容的核心关键。国家在现有模式下，推行普惠的融资政策，以解决企业的经营所需，从此打破商业企业采用传统高额借贷方式而疲于还款的资金压力。对于资金需求型企业，可做好内源融资、债务和股权融资的理性规划管理，进而达成融资成本小且风险可控的应有目的。在融资结构的合理搭配下，根据自身财务状况，多层次、多渠道实现融资并举，以对冲给商业企业带来的较大冲击。同时，针对国家支持企业恢复生产，特事特办等方针的落实，商业企业可以继续展开续贷，尤其是部分国有大行还对大量贷款进行计息周期亦或是还款计划的调整，对于扩容发展的商业企业而言，均大有裨益。

四、结束语

商业企业要想在日渐激烈的行业竞争中永保持续、健康发展， 资金安全风险管理便是不容忽视的关键之义。高层需要格外重视，制订科学的内控方针，并针对价值链上下游，做好库存及应收账款的管理等工作，同时对相关一线与监管人员做好专业与职业道德培训，亦能够保障商业企业资金流安全风险的管控机制构成与建立。