论企业表外融资的财务管理问题

倪 冰

（中林实业控股有限公司，哈尔滨 150023）

表外融资指的是通过先进的技术手段，将企业的业务与财务的内容相结合，这样才可以有效监督企业的财务状况与业务的情况，在一定程度上促进企业业务和财务的共同进步。在市场竞争日益激烈的情况下，促进企业不断发展的方向必然是表外融资。

一、企业表外融资的必要性

表外融资服务的中心工作是对企业的业务和财务进行统一管理，提高二者的管理效率，推动公司财务一体化进程，确保公司顺利转型。具体来说，就是通过发展业务财务一体化，促进企业战略协调。企业财务工作是推动企业发展的基础，在实现企业发展的同时，企业员工能对自我有清晰的认知，还能参与到业务财务一体化的模式当中，从而能够进一步提高他们对表外融资的认识，了解其模式及发展方向，同时也可以提高企业发展质量，提高企业运营效率。公司要谋求发展，其首要目标就是提高经济效率。所有业务的开展和管理活动都致力于实现这一目标，表外融资亦是如此。企业在进行生产活动及其他活动的过程中，都有财务管理的参与，将公司生产经营活动的财务管理与公司整体经营发展相结合，可以有效管理每一项生产活动的成本，促进合理的资源配置。有效的表外融资能够使企业在经营活动中有效避免一些不必要的经济损失。第一，表外融资中心的模式改变了财务工作的现状。因为会计工作涉及企业的各个部门，其具有复杂性和交叉性的特点，财务管理及会计核算没能在一定程度上划分界限。每个企业具有不同的企业管理理念和观点，在系统和管理技术上不能与集约会计单位的组织结构相结合，影响了财务风险管理和控制的系统整合，以及服务的总体质量和效率。第二，前端和后端行业金融一体化的概念需要进一步完善。在传统的财务会计制度中，除了会计和基本财务管理，财务部门的管理范围并没有拓展到前端的业务部门。表外融资中心会计业务的流程相对比较复杂，财务和业务的衔接在前端和后端尚未充分形成命运共同体感，会计单位与管理部门之间存在着一定的阻碍。

在以往的企业管理模式中，业务部门和财务部门是两个不同的部门，而且企业内部的跨部门合作流程十分烦琐，由于部门的工作内容不一样，有时候需要协调各自的时间，这就使得两个部门的合作十分困难，没有及时的交流和沟通，给企业带来了不小的损失，而表外融资的发展可以排除生产经营活动的潜在经济风险，因此进行企业表外融资的财务问题研究，具有不可忽视的重要意义。

二、企业表外融资存在的财务问题

1.税务风险

在表外融资的背景下，许多企业为了实现内部的业务与财务的整合，通常都采用ERP系统进行实现。但是由于在企业的发展过程中，ERP系统只有在需要进行必要的流程时才会使用，这给部门之间的沟通交流造成了影响，各部门的工作内容都是不尽相同的，这也可能会引发税务风险。因为财务人员在工作范围中不需要对子公司进行直接的工作对接，这就有可能会使得子公司对税务风险的认识不足，在子公司面临税务风险的时候，没有有效的解决方案。

2.偏重问题

偏重问题主要还是业务部门和财务部门的整合，在实际的工作当中，业务部门的管理总是没有受到一定的重视，这也是表外融资中心建设初期的结果。表外融资中心的工作人员把侧重点放在了会计核算上，没有在与业务部门的工作对接上花费时间和精力。由于业务部门和财务部门负责的工作内容毕竟还是不一样的，对于不同部门的工作人员要求也不尽相同，财务人员不熟悉业务人员的任务和职能，在工作中没有及时进行交流。因此，业务数据和财务数据的整合就会很容易出现问题，从而影响了表外融资的发展。

3.人员配置

在表外融资服务中心模式下，企业需要对财务部门和业务部门的人员配置进行适当的调整。新的形势对于业务人员和财务人员的要求也在不断提高，只有双方不断学习先进的技术，才能促进企业“业财融入”的发展。首先是对财务人员提出的要求，从个人财务会计到经营会计，不仅要求财务人员具备一定的专业素养和道德素质，而且要求其具备较高的接受能力和学习能力，必须能够主动去学习新技术和新知识。由于企业单一的业务模式限制了业务人员的能力发展，为了能够激发业务员工的工作积极性，需要对业务人员进行合理配置，为他们提供一个展示自己能力的机会。企业要进行人员的重新配置，就必须将其与企业发展的实际情况结合起来，对业务、财务两个部门施加压力，推动表外融资的发展。在新时代背景下，企业只能促进企业财务和融入企业的财务管理、资源配置、企业决策和风险管理的融合，促进企业的全面长期发展。前端和后端财务任务之间的接口很难完全明确地分开。

三、表外融资模式下企业财务管理的途径

1.完善表外融资管理的相关制度

为了能够加快表外融资的管理，需要完善表外融资管理的相关制度。这样也能在一定程度上给企业财务，以及业务的后续工作提供便利。第一步就是要建立完善的业务财务一体化管理机制，这项机制必须符合表外融资服务中心的管理结构，优化业务财务数据的具体应用，能够为业务、财务的结合提供更加准确的信息服务。第二步就要对企业内部的工作进行合理安排，对于财务部门和业务部门的工作，要进行明确的分工，在一定程度上促进表外融资的服务，给业务部门和财务部门的整合提供一定的参考，明确表外融资的发展方向及具体的策略。为了保证财务部门在对企业的财务信息进行核算时的真实性，需要企业的业务部门合作，才能对财务信息进行有效的收集。在企业的财务工作中，表外融资能够在一定程度上促进财务工作的开展，也能提高财务部门的工作效率。在企业开展业务活动时，必须根据企业产品生产成本和产品的经济效益进行评估，开展适当的业务推广活动。业务推广能够为企业获取更多的利润，而公司财务信息是公司业务发展的财务基础，能够推动企业的发展。“表外负债”是指企业资产负债表以外的负债，报告中泛指地产企业债务性融资但未计入“有息债务”，或者利用未并表主体融资没有计入“表内债务”的负债。

2.简化财务工作的流程

由于业务财务的内容整合起来涉及的范围较多，相关的工作也会增加，为了能够有效实现表外融资的目标，企业必须对表外融资服务平台进行优化和完善。首先，要尽可能减少财务工作的流程，对于不必要的、冗余的流程可以简化；其次，企业还要优化财务会计的工作方式，在表外融资的过程中，会涉及大量的数据和大量的信息，为了能够更快更准确地对这些数据和信息进行处理，可以引入先进的技术手段，在保证信息不泄露的情况下，实现信息的整合。企业为了能够发展，就必须要有生产活动，以此获得利润，来维持企业日常的运营。在生产活动中要考虑到产品的经济成本，还要考虑到市场的具体需求，以及综合考虑公司的财务状况和市场运行状况。只有全盘考虑，才能促进企业的业务和财务的有效融合，对企业的业务和财务资源进行合理的配置，这就要求企业必须对产品成本预算和预期绩效预算进行合理的预测，这样才能为企业的长期发展制定一个明确的目标，平衡企业各部门的管理，确保企业管理的合理财务情况，为决策提供必要的业务财务数据。

3.积极培养先进的优秀人才

要想发展表外融资服务中心模式下的表外融资，企业必须在发展过程中积极引进优秀的人才，以适应企业的新发展模式。随着市场经济的不断变化，企业必须建立表外融资服务中心新职能部门，这就需要企业引进新型的IT人才和具有分析能力的大数据技术人才。考虑到对创新人才的需求，企业可以通过引进和培养，来完善人才队伍。企业可以提高招聘的要求，同时也可以培养企业现有的员工，对一些基础能力扎实的技术人员进行培训，提高企业员工素质，为企业的表外融资提供人才保障。在企业经营中，管理者在决策时必须从多个方面分析数据，才能做出正确有效的决策。这就意味着关于财务信息，财务部门需要提供一段时间内的财务报表，对这些财务信息进行有效的分析，才能得出企业的财务状况；关于业务信息，企业必须深入了解市场趋势、消费者偏好和产品销售所涉及的各个方面。企业的经营活动需要财务部门和业务部门的协调合作，才能得出科学的依据，为管理者做好决策提供必要的理论依据。在企业经营中，市场是在不断变化的，其中还包括人为的因素和经营的成本等，这些不确定性也给企业带来了一定的风险。这要求企业在日常生产经营活动中要有风险意识，并能够为潜在风险做好准备，在风险中存活下来，甚至从风险中获取更大的经济效益。例如，受2020年新冠疫情的影响，许多中小企业都面临着倒闭的风险，但是一些企业及时转型，成立线上渠道，让企业转危为安。因此，企业在风险管理中，要采取适当的风险防范措施，既要将现有财务数据与企业经营信息和数据结合起来，又要进行综合考虑，以评估企业在一定时期内的成本消耗和经营情况，这样才能更好地找到企业发展的目标，做出正确的决定。因此，企业中的表外融资不仅是企业业务财务两个部门的简单结合，还需要企业提供一定的指导，这样才能让表外融资更好地为企业决策提供真实有效的依据。

结 语

综上所述，为了进行企业表外融资的财务问题的探索，上文对于企业表外融资的必要性进行了简单的分析，对于当前企业表外融资的重点进行了论述，指出了当前企业表外融资的现状，以及在发展道路上所遇到的问题，给出了相关的改善建议。希望相关的企业负责人能够从文章中获得启发，不断追求创新，促进企业的发展。