集团连锁企业资金管理及财务一体化管理研究

朱华伟

（江苏泸溪河食品科技有限公司，江苏 南京 210000）

一、引言

对企业而言，资金就是生存的纽带，也是证明自身实力的重要表现。随着社会经济的快速发展，我国众多企业经营规模逐步扩展，业务涉及范围不断扩大，资金的收支数额也明显提高，资金管理成为众多企业关注的话题。正是在这样的背景下，我国许多连锁企业的管理方式正在发生转变，从传统分散式逐步转变为集中集约化，希望以此提高资金使用效率，减少财务风险。

二、相关理论综述

（一）资金管理

资金管理就是对企业各项运营活动所产生的资金进行掌控与管理，同时对资金使用情况进行规划与整理，其是财务工作中的基础工作，也是不可忽视的一项任务。近年来，我国企业的经济效益明显提高，现阶段使用的资金管理方式已经跟不上时代发展的脚步，因此，众多企业逐渐采取了先进的资金集中管理方式。资金集中管理是目前社会中比较常见的一种管理模式，主要对企业与各分支机构的各项分散资金进行统一规划，并交由总部门进行集中、系统化管理。集中管理能够科学规划各项闲散资金，将其合理分配到各项经营活动中，提高资金使用效率，避免资金浪费的现象发生。

（二）财务管理风险

对企业而言，经济效益与经营风险是共同存在的，在获取可观效益的同时，经营风险也会不可避免地出现。财务管理风险是企业运营中的常见风险，具体表现在项目投资、资金使用和利润配置等方面。第一，资金运营风险。产生该类风险的原因是企业自身规模较大，涉及业务范围较广，需要大量的资金周转，一旦出现资金运转周期过长或回收不及时等情况，资金运行就会出现问题，导致资金链断裂，进而诱发资金风险。第二，投资风险。投资风险的产生与企业的经营投资决策有关，部分企业采用的投资方式具有多元化特征，企业在日常运营过程中需要不断扩充投资新项目，面临一定的投资风险。财务资源分配不够合理会导致风险出现［1］。总而言之，财务管理效率是财务风险出现的根本原因，想要有效遏制风险，就必须从财务管理方面入手，将风险扼杀在摇篮之中。

三、集团连锁企业资金管理现状及存在的问题

（一）缺乏完善的资金管理制度

由于长时间受到传统观念的影响，许多集团连锁企业现阶段所使用的管理模式比较落后，只单纯按照以往的经验开展工作，但这样的方式并不能满足当前社会的需求。与此同时，由于自身结构较为复杂，相关管理人员的管理意识相对薄弱，对资金管理不够关注，资金管理制度缺失。在出现问题时不能从根源上解决，只能通过连锁经营的模式，但这样的方式具有局限性，管理手段不够有效。

（二）企业管理结构制约了资金的集中管理

集团连锁企业由于分支机构数量居多，分布区域广，每个分支机构都有独立的法定代表人和董事会成员，并且各个分支机构已经逐步设置专业的管理机构与治理部门。正是这种机构的存在，使得各个分支机构有各自的利益追求，想要在此基础上开展资金集中管理，存在较大难度［2］。部分企业仍然采用财会相互混合的工作模式，但这样的方式并不会起到良好的效果，反而会使会计核算工作远超财务决策与现金管理工作，最终导致会计核算工作成为核心内容，财务管理变成次要任务。

（三）资金管理分散，资金利用效率低下

在以往的资金管理工作中，分支机构使用资金无须向集团总部报备，使用流程未能得到监管，使得资金管理不到位。分支机构独立掌管业务往来，集团总部对资金预算和事中控制监管不严，导致分支机构的资金流程超出控制范围。虽然一些企业已经对各个分支机构开展了资金集中管理，但由于实践时间不长，缺乏足够的实践经验，在部分环节仍然存在分散的情况，不能充分发挥资金管理的优势。总而言之，资金管理分散，严重影响资金管理效率，提高了集团总部财务管理工作的难度，增加了成本消耗，甚至可能造成人力、物力资源浪费的现象。

（四）缺乏健全的现金预算体系

按照目前的情况来讲，许多企业在现金预算体系方面仍存在不够健全、不够完善的情况，资金管理效率得不到显著提升，未通过合理预算对其展开控制。在财务工作岗位设置环节，岗位划分不够准确，管理人员分配不合理，各项预算决策都由财务人员代替完成。当前，各地区企业面临更多的发展机遇，不断扩大自身经营规模，需要大量建设现金提供援助。但由于缺乏现金预算体系，在现金支出时没有明确的投资标准，将会给企业带来资金风险［3］。

四、集团连锁企业资金管理及财务一体化管理对策

（一）构建连锁企业资金统收统支集中管理制度

完善的管理制度能够指明工作方向，约束工作行为，确保各项工作具有科学性、规范性。因此，集团连锁企业应结合实际运营情况，健全集中管理相关制度，为资金管理的顺利开展提供有效保障。在资金集中管理制度的约束下，将所有资金统一交由集团总部进行系统化管理，对各分支机构现使用的财务账号进行封锁，统一交集团总部财务账户进行管理，当分支机构需要使用资金时，需要办理相关审批手续，向集团总部财务申请，待领导或财务部门管理人员审批通过才可以领取资金。通过这样的资金管理方式，合理约束管控资金的使用方式，确保企业各项资金支出与收入保持平衡，以此保证资金运转流畅。由于连锁企业分支结构复杂，各项业务较为烦琐，如果将所有审批任务都交由经理人员负责，就会增加经理人员的工作量，在大量工作任务的压迫下，就会出现审批错误，影响工作效率。因此要合理划分现金审批权限，根据资金类型与数额差异配备不同的管理层级，合理划分各个工作岗位职责，进一步保证资金的运转效率。财务人员应在出纳工作的基础上，作好现金运转规划，发挥自身监督权限，推动资金管理顺利实施。

（二）管理机构设置优化与资金管理权分配

管理设置对资金管理工作具有重要的推动作用，想要妥善解决资金管理中出现的问题和难点，应不断优化管理机构设置，加强自身管理权限，以此保证会计核算的科学化、专业化，实现低成本、高收益的核算目标。在机构设置优化环节，要转变现有的财务经理职位关系，由原来的分支机构运营经理和集团总部单位财务经理双重领导逐渐转变为总部集团财务经理独立管理，在确保集中管理顺利落实的同时，充分彰显集团连锁企业的综合管理水平，提高自身的执行能力，确保资金集中管理取得预期效果。

（三）加强现金日常管理，提高资金利用效率

就目前的情况来看，许多企业为了保证资金运转流畅，预留出大量活动现金，但这样的方式存在许多弊端，不但会对集中管理造成阻碍，而且可能出现资金丢失、挪用的风险。想要改善现状，避免风险出现，就需要从现金管理角度入手，在保证资金链不被影响的情况下，提高资金使用效率。在使用环节，可以通过构建信息化数据平台，将大量现金与各项业务纳入其中。相关负责人员每日在平台中上传现金使用、现金支出以及现金库存情况，待负责人员上传结束后，财务人员应及时做好资金信息记录，查看是否超出规定范围［4］。

（四）构建健全的现金预算体系

现金预算是对短期目标所有现金收支情况进行整理和反映的一种方式，是开展短期现金流量使用的重要手段。企业应结合实际经营情况，构建健全的现金预算体系，对企业预期现金流动情况进行考察，找出日后可能出现的现金短缺或过剩时期，并及时开展投融资活动；对企业延期支出与按期支出进行预测，严格监管各项现金流量的使用情况；对日后的各项财务规划（销售目标规划、成本控制等）展开合理分析；为各项业务活动、评价等工作提供准确的信息。总而言之，现金预算作为企业全面预算管理的重要组成内容，在开展工作时，必须将目标利润作为战略发展目标，并以此为基础，实施销售预算、成本预算等相关费用预算，在所有业务预算完成后开展现金预算，避免各部门对现金预算造成不利影响。

（五）构建银行多账户集中管理

连锁企业旗下分支机构数量众多，随着时间的推移，集团连锁企业旗下的分支机构不断进步，各分支机构之间会出现较大的差异，在开展资金管理时出现一系列困难。从企业分支机构的角度来看，由于长期采用分散性资金管理，各机构都有属于自身的资金账务，并且拥有一定的自主权，即便要定期向集团总部上报资金情况，也难免会出现一些违规行为，对集团总部开展资金调查造成一定的阻碍。但企业通过集中管理，对旗下所有分支机构账户进行系统规划，将其统一开在自己的总账户下，就能够准确掌握各个分支机构的资金流动情况，将各项资金活动控制在合理范围内。针对一些特殊分支机构，可以适当给予权限，允许该机构在权限范围内自行使用资金，若超出权限规定标准，则需向集团总部办理资金审批手续。如此一来，集团总部就可以实现对所有成员的管控，同时加强资金监督管理［5］。此外，集中管理能够对企业内部各项信息进行集中、汇总，为财务工作提供更有效的财务信息。但在此过程中要特别注意，不能对各分支机构日常运营产生影响，以此保证集团总部企业与各分支机构共同发展、共同进步。

（六）加强供应商付款管控

集团连锁企业覆盖领域较广，涉及内容比较多，日常工作中需要支出的款项较多，为了更好地提高资金管理效率，实现一体化财务管理的目标，企业应加强供应商付款管理，为财务管理工作的顺利开展奠定良好的基础。供应商货款是企业最大的资金支出，所以在控制供应商支出时，可以将工作的重点放在对供应商付款的控制上。在当前时代背景下，资金管理成了众多企业重点关注的话题，支票、承兑汇票是企业非常反感的支付方式，财务人员应以实际到账日期为标准，进行应收账款成本的核算。如果供应商始终坚持通过支票、承兑汇票的方式延迟付款，不但会加大资金结算人员的工作压力，增加财务工作的时间消耗，而且会对资金管理的准确性带来不利影响。想要改变这一现状，企业可以创新收付款管理方式，借助当前外汇汇款业务基本方式中的电汇方式，通过SWIFT（环球银行间金融电信网络）等手段，将电汇付款委托书给汇入行，由供应商按照一定金额对企业进行汇款。电汇方式具有一大特点，就是收款人可以迅速收到汇款，这不但能提升自身的信用度，而且能够有效减少双方的人力成本，减轻压力，提升企业的主动性，进一步延长账期或降低采购价格。

（七）加强信息化应用，构建信息化资金管理平台

信息技术是我国社会进步与发展的重要表现，就目前而言，先进的技术软件层出不穷，为人们的生活带来了较大的便利。因此，集团连锁企业应紧跟时代发展潮流，建立信息化资金管理平台，为提高资金管理效率提供有效保障。在信息化管理平台设置方面，应着重注意以下方面。第一，管理层设置环节。企业管理层需要对资金管理进行规划并制定报表，向下级部门传达。各部门根据自身实际需要填写报表，统一交由财务部门负责审批与汇总，由资金管理部门负责具体执行。第二，信息化资金平台管理环节。财务部门与资金管理部门共同负责，重点加强资金账户、资金结算、业务投资、业务稽核、业务融资等多方面管理，将其与银行对接，尽可能实现管理平台、业务层运营的系统化管理。第三，资本流量的监控与分析环节。该环节主要对资本流量进行监控并填写分析报告，在保持企业内外部资金平衡的情况下，将资本计划与实际情况进行对比，对内部和外部融资情况进行分析，以此做好资金流向总结，将最终成果报备至上级管理层人员，使其能够准确掌握真实的数据信息，以便作出更科学、合理的决策，促进自身蓬勃发展。

五、结语

集团连锁企业作为支撑我国经济体系的重要基础，在做好各项经营活动的同时，应提升对自身资金管理工作的关注度，做好资金集中管理，实现财务一体化的管理目标。

企业想要全面提升资金管理效率，提高自身的综合能力，应及时改变管理思维，通过构建统收统支集中管理制度，优化管理机构设置与资金管理权分配，构建健全的现金预算体系，形成银行多账户集中管理，加强现金日常管理等，提高资金利用效率，获取更大的经济效益，在竞争激烈的市场环境中占据有利位置。