清收清欠工作对建筑物资贸易企业生产经营的重要性研究

张谨

中铁长安重工有限公司 陕西西安 710032

资金是建筑物资贸易企业在现如今激烈市场竞争环境下，维持自身发展、取得竞争优势地位的基本保障。想要确保建筑物贸易在运营规模不断扩张下，实现可持续、稳定发展，就要先确保企业资金链完善，清收清欠工作就是企业及时回笼资金、防范坏账风险以及改善资产质量的关键性工作，应引起企业的高度重视。加强清收清欠工作，实现清收清欠工作的高效管理与核算，也是有效规避债权过高导致生产经营资金链断裂的途径之一，建筑物资贸易企业应从会计核算、财务管理、生产经营多个层次入手，加强对物资贸易的清收清欠管理，持续提升企业资金流动能力。

1 建筑物资贸易企业所面临的严峻局势

全球经济一体化发展背景下，各行各业都迎来了新的发展契机与挑战，若是企业在社会经济大环境下无法客观地认识资金风险，就难以及时做好相应的防范措施，很容易出现由于投资决策导致巨大经济损失，更有甚者，会导致整个企业的资金链断裂。尤其是对于建筑物资贸易企业而言，原本建筑行业就处于转型升级的关键时期，企业发展受政策、市场等多方面的影响，面临各种各样的困难与风险，若是不能有效防范资金风险，将对整个企业的日常业务、生产经营都是致命性的打击。建筑物资贸易企业需针对资金风险，做好相应的防范与管理，针对资金建立起完善的风险防范体系同时，还要尽可能地将资金风险压制到最低。以下是建筑物资贸易企业所面临的资金风险：

（1）应收账款。应收账款是企业物资贸易时，确保资金及时回笼的关键性工作，一旦应收账款出现了坏账，不仅会导致企业资金成本、管理成本增加，还会导致企业生产、经营、业务陷入恶性循环。

（2）存货积压。存货积压不仅会占用资金，还会增加企业的仓储、经营成本，这也是建筑物资贸易企业在生产经营过程中最难控制的，存货积压与销售、生产、储备密切相关，本质上是为销售或是耗用所储备的资产，但储备的资产过多就会影响企业资金流动。

（3）筹资风险。这种风险，与建筑物资贸易企业资金借贷有关，指的是企业应接入资金而丧失偿债能力的可能性以及企业利润的可变性风险。一旦爆发筹资风险，企业就会陷入资产无法盘活的情况，不得不兜售部分资产以缓解资金压力。

（4）投资风险。建筑物资贸易企业的投资风险，多是体现在其投入的建筑工程项目中，指的是投资对未来经营、财务活动造成的亏损以及破产所成大的危险。由于当前建筑物资贸易企业规模不断扩张，一旦投资失利很有可能导致破产，需要严格控制好债权债务以及投资风险。总的来讲，这些风险都可以通过清收清欠工作来规避、克服。

2 清收清欠对建筑物资贸易企业生产经营的重要性

清收，是针对物资贸易清单进行验收与确认的过程，清欠则是依据合同条款或是实际物资贸易量、各种到期的债权变现回收的过程，包含了收回材料尾款、确认资金回仓。所以，清收对应的是应收款项的过程，清欠则是对应收回应收款项的过程，两者双管齐下，能有效保证资金及时回笼、减少坏账几率。对于建筑物资贸易企业而言，清收清欠工作的实施，对其生产经营具有以下作用：

（1）有效减轻企业资金压力。开展清收清欠工作，一是能及时核对与收回物资贸易的尾款，按照合同规定以及实际贸易量及时回笼资金，从而减轻企业的资金压力；二是能资金资产的周转率，资金的及时回仓，能保证企业生产经营人工费、材料费、机械费、仓储费等各种费用的正常支付，确保生产经营正常运行，提高企业资产质量，形成良性循环；三是有效通过核对与确认贸易清单、收回未付款，减少“尾款不清”“资金拖欠”等不良后果，减轻企业坏账损失。

（2）确保企业盈利质量。盈利质量主要体现在两个方面，一是销售业务流程的规范性，二是资金回笼的及时性，清收清欠工作的有效实施，可保证业务的规范性与资金及时回笼。按照《企业会计准则第14号——收入》，建筑物资贸易工作应根据合同约定的付款方式，按照投入法或产出法，确认合同收入以及预计毛利，按照权责发生制计算利润总额以及净利润。若是，利润缺乏现金流入支持，就会导致财务风险过大，很容易导致企业生产经营出现“潜亏”的情况，有效地确认企业应收款债权以及应收款项的及时收回，可快速回笼资金，减少资金占用量，保证企业生产经营的盈利质量[1]。

（3）确保员工利益，维护企业稳定。清收清欠工作所收回的资金，都是用于支撑企业生产经营，如保证职工工资及奖金的正常发放。因此，从建筑物资贸易企业长远发展角度来看，清收清欠工作的实施，能有效维护企业广大职工的切身利益，也能与贸易企业维持良好的合作关系，有利于进一步促进企业的稳定、健康发展。

3 建筑物资贸易企业开展清收清欠工作的有效策略

对于建筑物资贸易企业而言，想要有效发挥工作的作用，还需要进一步提供制度保障——根据物资贸易实际情况建立起相应的清收清欠制度，保障后续清收清欠工作顺利展开。这就需要从会计核算、生产经营管理入手，围绕清收清欠制定相应的工作流程、考核机制、制度体系，推动清收清欠工作的实施，确保各项目资金有效回笼。以下是针对清收清欠工作实施提出的有效策略：

（1）改进清收清欠工作的会计核算。建筑物资贸易企业，往往会与多个施工项目建立贸易关系，为这些工程项目提供建筑物资，每个工程项目的贸易量都需要进行独立核算，这就会导致会计核算链条冗长，影响工作效率。为减少财务工作量，有效地跟踪工程项目建设情况，及时按照合同规定核对应收款先、回笼资金，企业应根据业务流程设置合同辅助、项目辅助平台展开会计核算工作，对所有工程项目款项进行会计核算[2]。建筑物资贸易企业，可设置“合同资产”“合同负债”来反映各个项目的应收款项的清收清欠工作进展，一旦工程项目接近尾声，就要在竣工前后及时核对与收回应收款项。并且，在每个月月末分析各个项目应收账款金额的变化，明确各个项目的应收款项是否已经资金回仓，是否转化为了企业可用资金，通过“其他应收款项”报表来反映项目各类材料费、设备费等资金回收情况。

（2）健全清收清欠工作制度，完善考核机制。建筑物资贸易企业应面向清收清欠工作，逐步健全相关制度，以发挥清收清欠工作的作用。首先，企业要组织相关部门摸清生产、经营、销售、项目的真实情况，从成本管控到二次经营、从资金回笼到各项费用支出，进行建章立制，为清收清欠工作的实施提供保障。例如，建立起责任归位制度，谁谈好的业务、谁签订的合同，谁就负责对久拖不决算、账龄长、多年清欠无效果的款项负责，采取停职、专职、留职等手段，督促原责任人严抓应收款项，在签订合同时注重应收款项的细则，为后续资金回笼提供合同依据。其次，完善考核制度，调动财会人员的积极性。清收清欠工作的重点，是保证已到期的交易资金以及尾款的催要及尽早汇款[3]，考核制度建设中，要抓住关键环节，将完工收尾款、在建项目的债权清收考核指标与销售、生产、经营相关的各个环节对应起来，以确保逐层分解，明确考核目标、内容、责任人以及时间节点等，在合法合规的情况下展开清收清欠工作。为了进一步调动财会人员的积极性，还要将清收清欠工作与其工资、晋升挂钩，根据各项目的资金回收情况展开考核工作。最后，为了实现清收清欠工作目标，企业还要实现多措并举，既要对债权金额大、拖欠期限长、清欠难度大的应收款项，实施常规的清欠方式，还要通过第三方中介协助、债权打折、债权置换、法律诉讼等多种方式，有效根据合同、法律及时回笼资金。

（3）做好基础资料，为清收计划顺利完成提供依据。建筑物资贸易企业在实施清收清欠工作前，还要进行资料收集工作，针对项目合同、款项索赔以及结算责任人展开调查[4]，围绕清收清欠工作所存在的问题以及要实现的目标，制定有效的清收清欠方案与计划，为后续工作的展开提供依据。基础资料做好，一是便于相关的管理人员对清收清欠工作展开管理，确保各种工作、流程都严格按照规定内容进行，保证信息是清晰的，以便于双方进行查看，使得清收清欠工作有章可循、信息透明、合法合规，减少资金流转问题。二是便于为后续索赔、清收工作的展开，清收清欠工作人员只有在保证资料充足的情况下，才能对清收清欠工作实施效果有一个比较准确的评估依据，从而规范、有效地完成清收清欠工作。例如，法律事务部门可依据基础治疗，根据合同规定向施工企业进行项目款的索赔，依法起诉，以避免出现应收款项的拖欠，影响企业的正常运转[5]。

（4）规范请收清欠流程，加快结算送审。以往建筑物资贸易企业在请收清欠工作中，并没有规范流程、强化具体方法的运用，导致整个请收清欠工作缺乏依旧、非常混乱，导致清收款项总是逾期结算，影响了企业资金管理。为了加快结算送审，建筑物资贸易企业还要进一步强化具体方法的运用，围绕整个请收清欠过程明确流程、催款方法。首先，在客户出现欠付工程款项的情况前或逾期几天内，先发送询证函，提醒对方注意款项到期时间、准备好款项或是重新商定付款时间等，以维持企业关系，并对部分小金额工程款进行核查，做好相应的记录，便于后期请收清欠工作的展开，督促客户更快、更好地支付工程款项。其次，安排专业人员进行催款，出现长时间拖欠工程款项的情况，建筑物资贸易企业应安排专业人员进行催款或是律师函催款。特别是对于多次催款还没有取得理想效果的前提下，需要委托律师进行催款，确保客户能快速结清款项，避免烂账。最后，收到款项后，则要安排专门人员进行督办，快速督促项目进入结算阶段，加快工程收尾。

（5）建立奖惩机制，全面落实过程管控。由于在建项目债权会随时发生变化，为按时按量完成请收清欠工作，还要针对考核指标建立奖惩机制，针对各项目完工收尾债权到期日、收缴尾款情况以及时间节点等内容，逐层落实请收清欠的工作责任，并一级保一级、一级管一级，确保请收清欠工作情况有证可查、有规可依，能在事前制定计划、事中展开工作、事后给予奖惩，对于表现好的人员则给予奖励，对于请收清欠工作完成进度不佳的人员，则追究相应责任，从而有效调动请收清欠工作积极性。此外，还要加强过程管控，以考核制度配合奖惩机制，将过程管控落到实处：无论是在建项目，还是已完工项目，都要在安全优质的前提下尽可能地加强工程金盾，扩大项目完成的产值规模，以最终项目的产值规模作为绩效考核以及奖惩依据；对于已完工程还要最大限度地获取计价确权，在有条件的前提下争取业主超前计价，从而最大化保证建筑企业自身的利益；依据合同约定催收工程款，出现逾期未付工程款的情况，还要按照合同违约金、保证金的规定，收缴附加款项，以保证产值汇款比例。过程管控过程中，最为关键的就是合同条款以及项目的竣工决算确权，要着重加强对已到期保证金及尾工款的催要，以尽早回款，避免企业内部资金断裂。

4 结语

总而言之，实现建筑物资贸易企业良好运营与发展，需进一步加强对企业清收清欠工作的高效核算与管理，将清收清欠工作作为保障企业资金链完善、减少资金占用、改善资产质量的关键性工作，视清收清欠为物资贸易管理的关键点，在建筑项目竣工后及时收清尾款，不断地降低潜在的坏账风险，为企业提质增效、盘活资产、改善经济运行质量提供保障。